2017. 6. 28(수)  10 : 00

제194회 제1차 정례회 제3차 예산결산특별위원회

- 지방공기업 포함 -

2016회계연도 결산 승인의 건

검 토 보 고 서

예산결산특별위원회

전문위원 천 유 경

목   차

	결산서	Ⅰ. 2016회계연도 결산 개요	------------------------------------------------	1
	Ⅱ. 2016회계연도 세입·세출 결산	------------------------------------------------	4
	1. 세입·세출 결산 총괄	-----------------------------------------------------------	4
2. 일반회계	-----------------------------------------------------------	7
3. 예산 이용·전용·이체 사용	----------------------------------------------------------------	12
4. 예비비 지출	---------------------------------------------------------------	14
5. 채무부담행위	---------------------------------------------	14
6. 공기업 특별회계(상·하수도사업)	-----------------------------------------------------------	15
7. 기타 특별회계	---------------------------------------------------------------	21
	Ⅲ. 재무보고서	----------------------------------------------	25
Ⅳ. 성 과 보 고	----------------------------------------------------------------	26
	첨부서류	Ⅴ. 주요사업 추진현황	----------------------------------------------------------------	29
Ⅵ. 계 속 비 결 산	----------------------------------------------------------------	30
Ⅶ. 다음연도 이월사업비 결산	----------------------------------------------------------	32
Ⅷ. 기 금 결 산	----------------------------------------------------------	34
Ⅸ. 공유재산 결산	----------------------------------------------------------	36
Ⅹ. 물 품 결 산	----------------------------------------------------------	37
Ⅺ. 성인지 예산 결산	----------------------------------------------------------	38
		Ⅻ. 검토의견(총 괄)	----------------------------------------------------------	41

검 토 보 고 서

- 2016회계연도 결산 승인의 건(공기업포함) -

Ⅰ. 2016년도 세입·세출 결산검사 개요

1. 검사기간 : 2017. 4. 26 ~ 5. 15(20일간)

2. 결산검사위원

직 위	성 명	담당분야
대표위원	박재진	검사총괄
검사위원	이기영	세출분야, 성과보고서
검사위원	박승욱	세입분야, 공유재산 및 물품
검사위원	김영기	특별회계, 기금
검사위원	이용규	재무제표, 채권 및 채무

3. 검사내용

○ 세입 및 세출결산(계속비, 명시이월비 및 사고이월비 포함)

○ 2016년 재무운영 전반에 대한 검사

∙ 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무의 결산, 기금, 공유재산, 물품 등의 결산

○ 결산서와 결산서 첨부서류가 지방회계법 등 관계법령과 지침을 준수 여부

4. 제출서류

○ 2016회계연도 결산서

○ 2016회계연도 결산서 첨부서류

○ 2016회계연도 상수도사업특별회계 결산서

○ 2016회계연도 하수도사업특별회계 결산서

5. 결산검사 의견서 요지

○ 지적사항을 제외하고는 세입‧세출결산, 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무, 공유재산, 물품과 금고의 결산 내용을 지방회계법, 지방자치단체 재무회계 운영규정 등 관련 제규정에 따라 적절하게 표시하고 있음.

○ 2016년도 지적사항(분야별 개선요구사항 : 부의안건 p47)

1. 지방세 세입관리 소홀

2. 세외수입 관리 철저

3. 세외수입 주요항목 관련 징수 소홀

(1) 개발 부담금 징수 소홀

(2) 자동차 관련 과태료 징수 소홀

(3) 불법 건축물 이행 강제금 징수 소홀

(4) 부동산 실권리자 명의 등기법 과징금 징수 소홀

4. 기금 관리 및 운용 사후관리 철저

5. 의료보호 특별회계 운영관리 철저

6. 저소득 생활안정기금 융자금 관리 철저

7. 주차장관리 특별회계(과태료) 징수 소홀

8. 특별회계 정기예금 운용 철저

9. 성과보고서 작성 주의 요구

6. 근거 법률

○ 지방자치법 제134조제1항

지방자치법 제134조(결산)

① 지방자치단체의 장은 출납 폐쇄 후 80일 이내에 결산서와 증빙서류를 작성하고 지방의회가 선임한 검사위원의 검사의견서를 첨부하여 다음 연도 지방의회의 승인을 받아야 한다. 결산의 심사결과 위법 또는 부당한 사항이 있는 경우에 지방의회는 본회의 의결 후 지방자치단체 또는 해당 기관에 변상 및 징계 조치 등 그 시정을 요구하고, 지방자치단체 또는 해당 기관은 시정요구를 받은 사항을 지체 없이 처리하여 그 결과를 지방의회에 보고하여야 한다.

○ 지방자치법 시행령 제54조

지방자치법 시행령 제54조(정례회의 집회일 등)

① 법 제44조에 따른 정례회 중 제1차 정례회는 매년 5월·6월 중에, 제2차 정례회는 11월·12월 중에 열어야 한다. 다만, 총선거가 실시되는 해의 제1차 정례회는 9월·10월 중에 열 수 있다.  <개정 2016.1.12.>

② 제1항에 따른 정례회에서 처리하여야 할 안건은 다음 각 호와 같다.

1. 제1차 정례회는 법 제134조에 따른 결산 승인 및 그 밖에 지방의회의 회의에 부치는 안건

2. 제2차 정례회는 법 제127조에 따른 예산안의 의결 및 그 밖에 지방의회의 회의에 부치는 안건

③ 법 및 이 영에서 정한 사항 외에 정례회의 집회일과 회기, 그 밖에 정례회의 운영에 관하여 필요한 사항은 해당 지방자치단체의 조례로 정한다.

○ 지방회계법(제3장 결산)

제14조(결산의 수행)

제15조(결산서의 구성)

제16조(결산서의 작성 등)

제17조(결산서의 첨부서류)

제18조(성인지 결산서의 작성 ‧ 제출)

제19조(결산상 잉여금의 처리)

○ 지방자치법 시행령(제5장 재무)

제82조(결산 승인) 법 제134조에 따른 지방의회의 결산 승인은 제1차 정례회의의 회기 내에 처리하여야 한다.

제84조(결산 검사 사항) ① 검사위원의 결산 검사 사항은 다음 각 호와 같다.

1. 결산개요  2. 세입·세출의 결산   3. 재무제표   4. 성과보고서

5. 결산서의 첨부서류   6. 금고의 결산

② 검사위원은 지방자치단체의 장과 금고에 대하여 검사에 필요한 자료를 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 지방자치단체의 장과 금고는 특별한 사유가 없으면 협조하여야 한다.

③ 검사위원은 결산 검사가 끝난 후 10일 이내에 검사의견서를 해당 지방자치단체의 장에게 제출하여야 하며, 지방의회는 결산심의 시 필요하다고 인정하면 검사위원을 출석시켜 설명을 들을 수 있다.

④ 제1항부터 제3항까지의 규정에서 정한 사항 외에 결산 검사의 세부 기준 및 절차 등에 관하여 필요한 사항은 행정자치부장관이 정한다

Ⅱ. 2016년도 세입·세출 결산 총괄

1. 세입·세출 결산 총괄 (결산서 p17)

결산 예산안 총 규모 (일반 및 특별회계)		1,157,010,392천원

가. 일반 및 특별회계 총괄

○ 2016회계연도 일반 및 특별회계(공기업포함)세입․세출 결산 총규모는 전년도 이월금 56,625,192천원을 포함한 예산현액 1,157,010,392천원임.

○ 수납액은 1,211,359,193천원이고 지출액은 993,328,376천원으로

예산현액 대비 수납비율(105%), 지출비율(86%)임.

○ 수납액과 지출액의 차액은 218,030,816천원으로 내역은 아래와 같음.

(단위 : 천원)

명시이월	사고이월	계속비이월	국도비보조금 집행잔액	순세계잉여금
51,517,299	8,418,604	5,777,795	5,856,661	146,460,457

○ 최근 3년간 세입 ‧ 세출 결산 총괄(일반+특별회계)

(단위 : 천원)

구 분		2016년도	2015년도	2014년도
예 산 액		1,100,385,200	993,854,809	894,071,147
예산현액(A)		1,157,010,392	1,026,254,392	935,960,299
결 산 액
	세 입 (B)	1,211,359,193	1,047,094,208	951,286,199
	(B/A)	(105%)	(102.1%)	(101.6%)
	세 출 (C)	993,328,376	879,778,518	830,456,000
	(C/A)	(86%)	(85.7%)	(88.7%)

나. 일반회계

세입‧세출 결산 총 규모		수납액 952,528,915천원 지출액 808,386,750천원

○ 일반회계 세입·세출 결산액은 예산현액 896,437,397천원에 대해

- 수납액은 952,528,915천원, 지출액은 808,386,750천원이며

그 차액인 세계잉여금 144,142,165천원의 세부내역은

▸ 다음연도 이월액 : 60,544,450천원

(명시, 사고, 계속비이월이며, 자금이월액 777,443천원 미포함)

▸ 국도비보조금 집행잔액 : 5,369,082천원

▸ 이를 제외한 순세계잉여금 : 78,228,633천원임.

○ 최근 3년간 일반회계 세입 ‧ 세출 결산 현황

(단위 : 천원)

구 분		2016년도	2015년도	2014년도
세입	예 산 액(A)	841,393,351	797,916,671	706,860,774
	예 산 현 액(A′)	896,437,397	829,859,194	747,681,727
	세 입 액(B)	952,528,915	841,820,813	763,558,769
	(B/A)	(113.20%)	(105.50%)	(108.0%)
	(B/A′)	(106.25%)	(101.44%)	(102.1%)
세출	예 산 액(C)	841,393,351	797,916,671	706,860,774
	예 산 현 액(D)	896,437,397	829,859,194	747,681,727
	결 산 액(E)	808,386,750	751,477,970	697,444,658
	다음년도 이월액(F)	60,544,450	51,817,468	31,433,523
	보조금 사용잔액(G)	5,369,082	4,745,010	6,256,214
	집행잔액(H)(D-E-F)	27,506,198	26,563,756	18,803,546
	(E/C)	(96.07%)	(94.18%)	(98.67%)
	(E/D)	(90.17%)	(90.55%)	(93.28%)
세 계 잉 여 금 (I=B-E)		144,142,165	90,342,843	66,114,111
순 세 계 잉 여 금 (I-F-G)		78,228,633	33,780,365	28,424,374

다. 특별회계

세입‧세출 결산 총 규모		수납액 258,830,278천원 지출액 184,941,626천원

○ 특별회계(공기업+기타)세입·세출 결산액은 예산현액 260,572,995천원에 대해

- 수납액은 258,830,278천원, 지출액은 184,941,626천원이며

그 차액인 세계잉여금 73,888,652천원으로 내역별로 보면

▸ 다음연도 이월액 : 5,169,246천원

(명시이월 : 4,798,508천원, 사고이월 : 370,738천원)

▸ 국도비보조금 집행 잔액 : 487,579천원

▸ 이를 제외한 순세계잉여금 : 68,231,826천원임

○ 최근 3년간 특별회계 세입 ‧ 세출 결산 현황

(단위 : 천원)

구 분		2016년도	2015년도	2014년도
세입	예 산 액(A)	258,991,849	195,938,138	187,210,373
	예 산 현 액(A′)	260,572,995	196,395,199	188,278,572
	세 입 액(B)	258,830,278	205,273,395	187,727,431
	(B/A)	(99.9%)	(104.76%)	(100.3%)
	(B/A′)	(99.3%)	(104.52%)	(99.7%)
세출	예 산 액(C)	258,991,849	195,938,138	187,210,373
	예 산 현 액(D)	260,572,995	196,395,199	188,278,572
	결 산 액(E)	184,941,626	128,300,548	133,011,342
	다음년도 이월액(F)	5,169,246	1,581,146	457,061
	보조금 사용잔액(G)	487,579	428,597	3,876
	집행잔액(H)(D-E-F)	70,462,123	66,513,505	54,716,089
	(E/C)	(71.40%)	(65.48%)	(71.0%)
	(E/D)	(70.97%)	(65.33%)	(70.6%)
세 계 잉 여 금 (I=B-E)		73,888,652	76,972,847	54,716,089
순 세 계 잉 여 금 (I-F-G)		68,231,826	74,963,104	54,255,152

2. 일반회계 (결산서 p33)

가. 세 입 (결산서 p34 ~ 103)

세입 결산 규모		952,528,915천원

○ 일반회계 수납액은 예산액 841,393,351천원보다 111,135,564천원이 증가한 952,528,915천원으로 예산액 대비 13.2% 증가하였음.

(전년도 이월액 55,044,046천원을 포함한 예산현액 896,437,397천원 대비 12.39% 증가)

○ 징수결정액 1,015,934,999천원에서 952,528,915천원을 수납하여, 징수결정액 대비  93.75%가 수납되었음.

○ 최근 3년간 일반회계 세입 결산액 현황

(단위 : 천원)

구 분		2016년도	2015년도	2014년도
예 산 액(A)		841,393,351	797,916,671	706,860,774
징 수 결 정 액(B)		1,015,934,999	911,549,493	837,017,115
실 제 수 납 액(C)		952,528,915	841,820,813	763,558,769
	수 납 비 율(C/B)	(93.75%)	(92.4%)	(91.2%)
결 손 처 분 액(D)		7,136,403	15,145,553	13,021,109
미 수 납 액(B-C)		63,406,084	69,728,680	73,458,346

○ 일반회계 과목별 실제수납액 952,528,915천원임.

(수납총액 961,917,171천원 - 과오납반환액 9,388,255)

(단위 : 천원)

지방세	세외수입	지방교부세	조정교부금	보조금	보전수입 등 및 내부거래
300,028,723	54,185,471	119,202,743	76,554,237	309,228,318	93,329,423

○ 일반회계 예산현액 대비 실제수납액의 증감 현황

(단위 : 천원)

구 분	예산현액 (A)	실제수납액 (B)	증 감
			금액(B-A)	비율(%)
계	896,437,397	952,528,915	56,091,518	6.25
지 방 세	266,513,468	300,028,723	33,515,255	12.57
세외수입	46,481,440	54,185,471	7,704,031	16.57
지방교부세	116,135,903	119,202,743	3,066,840	2.64
조정교부금 등	63,794,600	76,554,237	12,759,637	20
보 조 금	309,942,565	309,228,318	△714,247	△0.23
보전수입 등 내부거래	93,569,421	93,329,423	△239,998	△0.25

나. 세 출 (결산서 p104)

세출 결산 규모		808,386,750천원

○ 일반회계 지출액은 808,386,750천원으로 전년도 이월액을 포함한 예산현액 896,437,397천원 대비 90.17%가 집행되었고,

○ 이월액은 61,321,894천원이고 집행잔액은 예산현액의 2.98%에 해당하는  26,728,752천원임

○ 일반회계 세출결산 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2016년도	2015년도	2014년도
예 산 액(A)	841,393,351	797,916,671	706,860,774
전년도 이월액	55,044,047	31,942,523	40,820,953
예 산 현 액(B)	896,437,397	829,859,194	747,681,727
지 출 액(C)	808,386,750	751,477,970	697,444,658
다음연도 이월액(D)	61,321,894	55,044,047	31,942,522
집 행 잔 액(E)	26,728,752	23,337,177	18,294,547
지 출 율(C/B)	(90.17%)	(90.55%)	(93.3%)
집행잔액율(E/B)	(2.98%)	(2.81%)	(2.4%)
이 월 율(D/B)	(6.84%)	(6.63%)	(4.3%)

(1) 분야별 세출결산 (결산서 p104 ~ 106)

○ 2016년도 일반회계 예산현액 대비 세출결산 집행율은 90.17%로

○ 과목별로 살펴보면 교육(98.2%), 사회복지(97.8%), 환경보호(97.3), 기타(96.3%), 산업‧중소기업(94.3%), 일반공공행정(91%) 순으로 높게 나타났으며, 국토및지역개발(86.3%), 수송및교통(85.6%), 공공질서및안전(84%)은 양호한 편이나, 그 외 농림해양수산(71.6%), 문화및관광(65.6%)은 저조함.

○ 2016년 예산현액의 과목별 구성비율은 사회복지(33%), 기타(11%), 국토 및 지역개발(9.9%), 수송 및 교통(8.8%) 로 4개 분야가 일반회계의 62.7%룰 차지하고 있는 것으로 나타남.

○ 일반회계 분야별 세출결산 내역

(단위 : 천원)

구 분	예산현액 (A)	지출액 (B)	다음연도 이월액(C)	집행잔액 (D)	예산현액 과목별 구성비율(%)	예산현액대비 비율(%)
						지출율 (B/A)	이월율 (C/A)	집행 잔액율 (D/A)
계	896,437,397	808,386,750	61,321,894	26,728,752	100	90.17	6.84	2.98
일반및공공행정	70,851,865	64,575,625	4,376,031	1,900,208	7.9	91	6.17	2.68
공공질서및안전	11,105,361	9,338,009	1,429,845	337,208	1.2	84	12.87	3.03
교 육	28,824,595	28,308,980	-	515,614	3.2	98.2	-	1.78
문화및관광	59,017,692	38,732,057	19,494,677	790,957	6.6	65.6	33.03	1.34
환경보호	71,800,706	69,680,616	1,106,308	813,781	8	97.3	1.54	1.13
사회복지	294,886,831	288,579,131	267,404	6,040,295	33	97.8	0.09	2.04
보 건	15,545,207	14,682,240	28,939	834,026	1.7	94.4	0.18	5.36
농림해양수산	53,082,244	38,036,273	12,294,532	2,751,438	5.9	71.6	23.16	5.18
산업‧중소기업	17,509,494	16,512,302	670,418	326,773	2	94.3	3.82	1.86
수송및교통	79,278,828	67,907,922	10,235,772	1,135,132	8.8	85.6	12.91	1.43
국토및지역개발	88,784,341	76,684,351	11,417,963	682,026	9.9	86.3	12.86	0.76
예비비	7,039,985	-	-	7,039,985	1.18	-	-	-
기 타	98,710,245	95,149,239	-	3,561,005	11	96.3	-	3.60
2015년도	829,859,194	751,477,970	55,044,047	23,337,177	100	90.55	6.63	2.81
2014년도	747,681,728	697,444,658	31,942,523	18,294,547	100	93.3	4.3	2.4

(2) 세출예산 집행잔액 (결산서 p107 ~ 508)

○ 2016년도 일반회계 세출예산 집행잔액은 예산현액 896,437,397천원의 2.98%에 해당하는 26,728,752천원으로 2015년도 집행잔액인 23,337,176천원보다  3,391,576천원 늘어났음.

○ 일반회계 세출예산 집행잔액 원인별 현황 (결산서 첨부서류 p75)

(단위 : 천원)

구 분	계	계획변경 등 집 행 사 유 미 발 생	예 산 절 감	예산집행 잔 액 (낙찰차액 등)	보 조 금 집행잔액	예비비
2016년도	26,728,752	907,517		13,662,141	5,119,109	7,039,985
정책홍보관	51,980			51,980
기획예산관	7,422,537			382,552		7,039,985
소통법무관	101,228			101,057	171
감사관	8,185			8,185
정보통신관	92,960			92,462	498
자치행정국	3,993,707			3,864,942	128,765
경제복지국	6,282,588	821,433		2,808,782	2,562,373
문화교육국	1,043,376			983,189	60,187
도시균형발전국	174,997	85,904		89,093
안전건설교통국	1,173,271			855,835	317,436
환경정책국	700,270			450,810	249,460
보건소	883,137			445,894	437,243
농업기술센터	2,640,221			1,654,625	985,596
맑은물환경사업단	615,643			390,956	224,687
중앙도서관	41,250			40,189	1,061
교하도서관	52,419			43,914	8,505
교육문화회관	13,483			13,483
차량등록사업소	2,186			2,186
도로관리사업소	475,658			441,534	34,124
공원관리사업소	93,820			93,820
관광진흥센터	195,295			195,295
고용복지센터	60,539			41,536	19,003
의회사무국	52,370			52,370
읍면동	557,632	180		557,452
2015년도	23,337,177	29,830	-	11,550,272	4,883,513	6,873,562
2014년도	18,294,547	68,699	-	11,755,551	6,184,966	285,331

▶ 일반회계 세입•세출예산 : 전문위원 검토 의견

○ 일반회계 수납액은 952,528,915천원으로 예산액 대비 13.2% 증가,

징수결정액 1,015,934,99천원 대비 93.75%가 수납된 것임.

○ 일반회계 지출액은 808,386,750천원으로 예산현액 896,437,397천원 대비

90.17%가 집행된 것임.

• 과목별 중에는 교육이 98.2%로 가장 높게 나타났으며, 문화 및 관광이

65.6%로 가장 낮음.

○ 일반회계 세출예산의 집행잔액 원인별 현황을 살펴보면

집행잔액은 26,728,752천원으로 계획변경 등 집행사유 미발생 907,517천원, 예산집행잔액 13,662,141천원, 보조금집행잔액 5,119,109천원, 예비비 7,039,985천원임.

○ 계획변경 등 집행사유 미발생 907,517천원은

경제복지국이 821,433천원, 도시균형발전국이 85,904천원임.

• 경제복지국은 사회복지과 4,503천원(장애인 일자리 지원, 결산서첨부서류 p117)

가족여성과 816,930(한부모가족 복지시설지원, 결산서첨부서류 p122)

• 도시균형발전국은

도시개발과 39,988천원(통일동산 지구단위계획 재정비 용역, 결산서첨부서류 p147)

도시개발과 45,916천원(도시계획 수립 및 추진, 결산서첨부서류 p146) 임.

○ 예산집행 잔액은 13,662,141천원으로 2015회계연도 11,550,272천원대비

2,111,869천원이 증(18.2%) 된 것으로 향후 집행잔액이 예상되는 경우에는 다음 추경에 감액 조치하여 긴급한 세출재원으로 활용될 수 있도록 집행에 철저를 기하여야 할 것으로 판단됨.

3. 예산 이용·전용·이체 사용(결산서 p509 ~ 511)

○ 일반회계 예산의 이용은 없으며, 예산의 전용은 9건 / 820,500천원, 예산의 이체는 사무이관 및 업무이관, 조직개편으로 21건 / 828,455천원임.

예산의 전용은 행정과목들에 배정된 금액을 행정과목 간에 서로 융통하여 쓰는 것. 즉, 세항 또는 목에 각각 책정되어 있는 예산액을 서로 바꾸어 쓰는 것을 말하며, 행정부의 재량에 맡겨져 있으나 목 중에서도 봉급, 공공요금 등과 같은 경직성 경비는 다른 비목에 전용할 수가 없다.

예산의 이체는 정부조직 등에 고나한 법령의 제정, 개정 또는 폐지로 인하여, 그 직무와 권한에 변동이 있을 때에 예산을 이에 따라 변경시키는 것을 말한다.

○ 기타 및 공기업 특별회계 예산 이용 · 전용 · 이체 사용내역 없음.

일반회계 예산전용 사용내역

(단위 : 천원)

사 업 명	편성목	예 산 액	전 용 액
			감액	증액
계(9건)		1,739,440	820,500	820,500
① 문화관광과 (율곡문화제)	민간행사사업보조	155,000	155,000
	행사운영비			155,000
② 체육청소년과 (경기도 청소년 종합예술제)	행사운영비	17,500	17,500
	민간위탁금			17,500
③ 투자진흥과 (파주 IPMC 컨퍼런스)	사무관리비	217,940	203,000
	민간행사사업보조	297,000		203,000
④ 투자진흥과 (파주 IPMC 컨퍼런스)	행사운영비	297,000	297,000
	민간행사사업보조			297,000
⑤ 공원녹지과 (법원읍 오감만족 희망 빛 만들기 사업)	사무관리비	46,400	10,000
	행사실비보상금	1,600		10,000
⑥ 공원녹지과 (법원읍 오감만족 희망 빛 만들기 사업)	재료비	150,000	75,000
	시설비	153,000		75,000
⑦ 농축산과 (경기 명품한우축제)	행사운영비	46,500	13,000
	행사관련시설비			13,000
⑧ 농축산과 (예방백신 접종시술비 → 가축전염병 방역대책)	기타보상금	75,000	30,000
	재료비	100,000		30,000
⑨ 농축산과 (소 브로셀라병 채혈비 지원 → 가축전염병 방역대책)	기타보상금	52,500	20,000
	재료비	130,000		20,000

▶ 예산 이용‧전용‧이체 사용 : 전문위원 검토 의견

○ 예산의 전용은「지방재정법」제49조에 의거 사업내용이나 규모의 변경없이 특정사업의 수행수단을 변경하여 예산집행에서 발생되는 경직성을 완화하고, 재정운영의 탄력성을 부여하여 예산을 효율적으로 집행하기 위해 정책사업 내 단위사업 간 예산을 변경하여 사용 할 수 있는 제도임.

지방재정법 제49조(예산의 전용) ① 지방자치단체의 장은 대통령령으로 정하는 바에 따라 각 정책사업 내의 예산액 범위에서 각 단위사업 또는 목의 금액을 전용(轉用)할 수 있다.

② 제1항에 따라 전용한 경비의 금액은 세입·세출결산서에 명시하고, 그 이유를 적어야 한다.

○ 예산의 전용이 의회의 승인을 필요로 하는 것은 아니나 전용하여 집행하는 사례는 최대한 감소시켜야 하며, 전용 후에는 집행잔액이 발생하지 않도록 철저한 주의가 요구됨.

○ 예산 전용 9건 820,500천원중에

① 문화관광과(율곡문화제)에서는 2,156천원(결산서 p230)

② 체육청소년과(결산서 p256)와 ③ ~ ④ 투자진흥과(결산서 p268)는

집행잔액이 없으며

⑤ ~ ⑥ 공원녹지과에서는 35,250천원(결산서 p320)

⑦ ~ ⑨ 농축산과에서는 4,271천원(결산서 p365)의 집행잔액이 발생하였음.

4. 예비비 지출(결산서 p515)

○ 일반회계 예비비 예산액은 7,210,891천원임.

지출결정액은 총 5건 / 170,906천원으로 세부내역은 아래와 같으며, 이월액은 없음. 지출결정액 중 161,178천원을 지출하여 9,727천원의 집행잔액이 발생하였음.

○ 예비비 지출액 161,178천원은 지난 해 9월 임시 개통된 이래 65만 명이 방문한 감악산 출렁다리 방문객을 위한 정비사업(안전요원 배치 등)에 138,245천원과 폐광지역 등 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기 조치를 위해 22,933천원이 사용된 것으로 ‘시급성’을 요하는 경우에 한하여 연도 내 지출 가능한 범위 내에서 적정하게 지출된 것으로 판단됨.

○ 기타 및 공기업 특별회계 예비비 사용내역 없음.

일반회계 예비비  지출내역

(단위 : 천원)

사 업 명	지출결정액	지 출 액	잔 액
5건	170,906	161,178	9,728
공원녹지과 (감악산 주변 정비사업 : 사무관리비)	6,006	6,006	0
공원녹지과 (감악산 주변 정비사업 : 시설비)	40,000	40,000	0
공원녹지과 (감악산 주변 정비사업 : 시설비)	100,000	92,239	7,761
기술지원과 (부적합 농산물 관리 : 사무관리비)	3,960	3,729	231
기술지원과 (부적합 농산물 관리 : 기타보상금)	20,940	19,204	1,736

5. 채무부담 행위 : 해당없음(결산서 p517)

6. 공기업 특별회계 (결산서 p519)

【 상수도사업 】(결산서 p520)

상수도사업은 1985.1.1 지방공기업 상수도사업 특별회계로 전환

‣ 2016년말 기준 급수보급률은 98.6%

‣ 수돗물의 안정적 공급을 위해 한국수자원공사에 상수도 사업을

위탁 ‧ 관리(2009.7.1)

‣ 2017.7월부터 3년간 수도요금 10%인상

파주시 수도급수조례 개정(2016.10.28)

- 요금 인상 후 평균 요금 : 2016년(713원), 2017년(749원), 2018년(823원), 2019년(906원)

세입‧세출 결산 총 규모		수입액 74,445,532천원 지출액 42,490,883천원

□ 2016회계연도 상수도사업 특별회계 결산 총 규모는

○ 수입액은 74,445,532천원, 지출액은 42,490,883천원으로

이월액은 31,954,648천원임.

○ 이월액 31,954,648천원은 전기이월액 36,904,456천원 + 수입액 37,541,075천원 - 지출 42,490,883천원 임.

가. 세 입 (결산서 p520)

세입 결산 규모		74,445,532천원

○ 상수도사업 특별회계 수입액은 74,445,532천원으로 징수결정액 77,141,253천원 대비 96.50%로 2015년(98.8%)에 비해 3.3% 떨어졌으며,

○ 미수납액은 2,713,150천원으로 17,428천원은 결손처분을 하고,

2,695,721천원은 다음연도로 이월하였으며

○ 상수도사업 특별회계 세입결산 연도별 내역

(단위 : 천원)

구 분		2016년도	2015년도	2014년도	2013년도
예산현액(A)		76,254,295	73,217,683	68,989,273	63,439,057
징수결정액(B)		77,158,682	74,685,921	71,057,103	68,787,475
수 납 액(C)		74,445,532	73,797,568	70,404,130	68,023,757
	수납비율(C/B)	(96.50%)	(98.81%)	(99.1%)	(98.9%)
불납결손액(D)		17,429	35,492	21,802	49,797
이월액(B-C-D)		2,695,721	852,861	631,171	713,921

나. 세 출 (결산서 p523)

세출 결산 규모		42,490,883천원

○ 상수도사업 특별회계 지출액은 42,490,883천원으로 세출 예산현액 76,254,295천원 대비 55.72%를 지출하였고, 이는 2015년(50.4%) 대비 5.32% 높음.

○ 742,083천원은 다음연도로 이월되었으며,

33,021,328천원(B-C-D)이 집행잔액임.

○ 상수도사업 특별회계 세출결산 연도별 내역

(단위 : 천원)

구 분	예산액 (A)	예산현액 (B)	지출액 (C)	다음연도 이월액(D)	집행잔액 (E)	예산현액대비 비율(%)
						지출율 (C/B)	이월율 (D/B)	집 행 잔액율 (E/B)
2016년	75,767,289	76,254,295	42,490,883	742,083	33,021,328	55.72	0.97	43.30
2015년	73,085,790	73,217,683	36,893,112	487,006	35,837,565	50.4	0.66	48.9
2014년	68,248,557	68,989,773	36,468,418	131,893	32,389,461	52.9	0.2	46.9
2013년	63,439,057	68,712,206	34,175,702	741,216	33,795,288	49.7	1.1	49.2

○ 세출예산의 집행잔액

상수도사업 특별회계 예산의 집행잔액은 예산현액 76,254,295천원의 43.30%  인 33,021,328천원으로 2015년(48.9%인) 대비 5.6% 감소한 것으로 원인별 내역은 다음과 같음.

(상수도사업특별회계 결산서 p80)        (단위 : 천원)

구 분	계	계획변경등 집행사유미발생 (사업이월 등)	예산절감	예산집행 잔 액	보 조 금 집행잔액	예비비
2016년도	33,021,328			758,755		32,262,573
2015년도	35,837,565			312,764		35,524,801
2014년도	32,389,461	131,893	-	648,463	-	31,609,105
2013년도	33,795,288	-	-	1,963,162	-	31,832,126

【 하수도사업 】(하수도사업특별회계 결산서 p35)

하수도사업은 2009.1.1 지방공기업 하수도사업 특별회계로 전환

‣ 2016년말 기준 하수인구 보급율 93.5%

‣ 요금조정, 기타 하수도 사용 조례 개정과 주요내용

파주시 하수도 사용 조례 제16조(공공하수도 사용료) ② 공공하수도 사용료는 공공하수도로 배출하는 하수의 양과 업종에 따라 별표 1의 산정기준으로 부과·징수한다.

- 톤당 평균요금(150원)의 5년간 인상 예측 : 개정(2013.7.26)전 (331원), 17년(540원), 18년(670원), 19년(800원), 20년(940원), 21년(1070원)

- 업종통합 : 4개 업종(가정용, 업무용, 영업용, 대중탕용) → 3개 업종(가정용, 일반용, 대중탕용)

-

세입‧세출 결산 총 규모		수입액 67,655,841천원 지출액 51,603,059천원

□ 2016회계연도 하수도사업 특별회계 결산 총 규모는

○ 수입액은 67,655,841천원임.

○ 지출액은 51,603,059천원으로 차기이월액은 16,052,782천원이며 그 중

순세계 잉여금은 16,016,529천원과 사고이월금 36,253천원임.

가. 세 입 (하수도사업특별회계 결산서 p38~39, p46~47, p52~53)

세입 결산 규모		67,655,841천원

○ 하수도사업 특별회계 수입액은 67,655,841천원으로 징수결정액 69,383,950천원 대비 97.5%의 수납율을 나타내고 있으며, 2015년(98.3%)에 비해 0.8% 떨어짐

(단위 : 천원)

과목	예산액	결산액(징수결정액)	수납액
계	66,827,818	69,383,950	67,655,841
수익적수입	23,557,842	24,717,826	23,548,557
자본적수입	30,934,053	31,696,043	31,696,043
이월재원	12,335,923	12,970,081	12,411,241

○ 미수납액은 1,727,437천원으로 다음연도로 이월하였으며,

2015년(1,046,365천원)에 비해 681,072천원(65%) 증가하였음.

○ 하수도사업 특별회계 연도별 세입결산 현황

(단위 : 천원)

구 분		2016년도	2015년도	2014년도	2013년도
예산액(A)		66,827,818	57,650,316	69,563,293	78,338,254
징수결정액(B)		69,383,950	60,711,475	69,794,540	78,979,989
수 납 액(C)		67,655,841	59,648,074	68,650,021	78,569,956
	수납비율(C/B)	(97.5%)	(98.25%)	(98.4%)	(99.5%)
불납결손액(D)		672	17,036	-	-
미수납액(B-C-D)		1,727,437	1,046,365	1,144,519	410,033

나. 세 출 (하수도사업특별회계 결산서 p40~41, p48~49, p54)

세출 결산 규모		51,603,059천원

○ 하수도사업특별회계 지출액은 51,603,059천원으로 세출 예산액 66,827,818천원 대비 77.21%인 51,618,615천원을 지출하였고, 36,252천원을 다음연도로 이월하고, 15,188,505천원이 불용처리 되었으며, 이는 2015년(566,603천원)보다 14,621,902천원 많음.

(단위 : 천원)

과목	지출원인 행 위 액	지출원인 미 필 액	결 산 액 (지출액)	익년도 이월액	불용액
계	51,618,617	15,209,201	51,603,059	36,252	15,188,505
수익적지출	21,472,309	209,411	21,436,056	36,252	209,411
자본적지출	29,851,568	14,999,790	29,872,263	0	14,979,094
이월재원	294,740	0	294,740	0	0

○ 하수도사업 특별회계 세출결산 연도별 내역

(단위 : 천원)

구 분	예산액 (A)	예산현액 (B)	지출액 (C)	다음연도 이월액(D)	집행잔액 (E)	예산현액대비 비율(%)
						지출율 (C/B)	이월율 (D/B)	집행잔액율 (E/B)
2016년도	66,533,078	66,827,818	51,603,059	36,252	28,657,045	77.21	0.05	42.88
2015년도	57,325,148	57,650,316	47,466,652	294,740	9,888,924	82.3	0.5	17.2
2014년도	69,236,310	69,563,293	66,360,259	325,168	2,877,866	95.4	0.5	4.1
2013년도	77,193,631	78,338,254	75,829,106	326,983	2,182,165	96.8	0.4	2.8

○ 집행잔액의 원인별 내역

하수도사업 특별회계 예산의 집행잔액은 예산현액 66,827,818천원의

22.72%인 15,188,505천원이며, 원인별로 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원)

구 분	계	계획변경등 집행사유 미 발 생	예산절감	예산집행 잔 액	보 조 금 집행잔액	예비비
2016년도	28,657,045	-	-	15,188,505	-	13,468,540
2015년도	9,888,924	-	-	566,604	-	9,322,320
2014년도	2,877,866	1,611,613	-	374,326	-	891,927
2013년도	2,182,165	-	-	365,986	-	1,816,179

▶ 공기업 특별회계(상‧하수도사업) : 전문위원 검토 의견

□ 2016회계연도 상수도사업 특별회계 결산 총 규모는

○ 수입액은 74,445,532천원, 지출액은 42,490,883천원으로

이월액은 31,954,648천원임.

○ 이월액 31,954,648천원은 명시이월금 407,598천원, 사고이월금

334,485천원, 순세계잉여금 31,212,565천원임으로

□ 2016회계연도 하수도사업 특별회계 결산 총 규모는

○ 수입액은 전기이월액 12,181,422천원, 수입액 55,474,419천원임.

○ 지출액은 51,603,059천원으로 차기이월액은 16,052,782천원이며 그 중 순세계 잉여금은 16,016,529천원임.

7. 기타특별회계 (결산서 p541)

가. 세 입

세입 결산 규모		116,731,904천원

○ 의료보호 특별회계 등 11개 기타특별회계 실제 수납액은 116,731,904천원으로, 징수 결정액 122,776,149천원 대비 95% 수납율을 보이고 있음. 2015년도 실제수납액 71,827,752천원보다 61.5% 높아졌으며, 미수납액 6,044,244천원 중 결손처분액 334,662천원을 제외한 5,709,582천원은 다음 연도로 이월하였음.

○ 기타특별회계 세입 결산 내역 (부의안건 p4)

(단위 : 천원)

구 분		2016년도	2015년도
예 산 액(A)		116,396,742	65,527,200
징 수 결 정 액(B)		122,776,149	75,919,400
수 납 액(C)		116,731,904	71,827,752
수 납 비 율(C/B)		(95.07%)	(94.61%)
미수납액 (B-C)		6,044,244	4,091,648
	결 손 처 분 액(D)	334,662	41,109
	다음연도 이월액(E)	5,709,582	4,050,538

나. 세 출

세출 결산 규모		90,847,683천원

의료보호특별회계 등 11개 기타특별회계 지출액은 90,847,683천원으로 세출예산현액 117,196,142천원 대비 77.51%를 지출하였고, 다음연도 이월액은 4,390,910천원으로 명시이월금액임.

(1) 기타특별회계별 집행비율

○ 의료보호특별회계 등 11개 기타특별회계 예산집행 실적은 의료보호(99.3%), 대지보상(99.26%), 폐수처리사업(83.75%), 발전소주변지역지원사업(82.12%) 공영개발사업(80.21%)은 지출비율이 높은 반면, 주차장관리(51.02%), 농어업소득지원사업(29%), 저소득주민생활안정기금(25.19%) 기타특별회계는 집행비율이 50% 미만이며 도시개발, 기반시설, 폐기물시설 기타특별회계는 2016년 지출액이 없음.

○ 기타특별회계 세출예산 결산 내역 (부의안건 p5)

(단위 : 천원)

구 분	예산액 (A)	예산현액 (B)	지출액 (C)	다음연도 이 월 액 (D)	집행잔액 (E)	예산현액대비비율(%)
						지출율 (C/B)	이월율 (D/B)	집행잔액율 (E/B)
계	116,396,742	117,196,142	90,847,683	4,390,910	21,957,547	77.51	3.74	18.73
의료보호	2,844,176	2,844,176	2,824,428	0	19,748	99.30	0	0.69
농어업소득 지원사업	1,353,062	1,353,062	392,465	0	960,597	29	0	70.99
저소득주민 생활안정기금	75,403	75,403	19,000	0	56,403	25.19	0	74.80
주차장관리	15,188,406	15,188,406	7,749,213	2,783,002	4,656,191	51.02	18.32	30.65
공영개발사업	2,442,224	2,442,224	1,959,138	0	483,086	80.21	0	19.78
도시개발	2,800	2,800	0	0	2,800	0		100
대지보상	451,503	451,503	448,204	0	3,299	99.26	0	0.73
폐수처리사업	83,176,288	83,176,288	69,662,303	0	13,513,984	83.75	0	16.24
기반시설	154,956	154,956	0	0	154,956	0	0	100
발전소주변지역지원사업	8,689,190 (799,400)	9,488,590	7,792,932	1,607,908	87,749	82.12	16.94	0.92
폐기물 처리시설	2,018,734	2,018,734	0	0	2,018,734	0	0	100
2015년도	65,527,200	65,527,200	43,940,785	799,400	20,787,015	67.06	1.22	31.72
2014년도	49,725,506	49,725,506	30,182,664	0	19,542,842	60.7	0	39.3

(2) 기타특별회계 세출예산 집행잔액 (부의안건 p25)

○ 11개 기타특별회계의 세출예산 집행 잔액은 예산현액 117,196,142천원의 18.73%인 21,957,547천원이며 원인별 내역은 다음과 같음.

▸ 2016회계연도에는 계획변경 등 집행사유 미 발생(9.82%),

예산집행 잔액(2.37%), 보조금집행 잔액(0.13%), 예비비(87.68%)임.

○ 기타특별회계 세출예산 집행잔액 원인별 현황

(부의안건 p 25 / 결산서 첨부서류 p263 ~ 275)

(단위 : 천원)

구 분	계	계획변경등 집행사유 미 발 생	예 산 절 감	예산집행 잔 액 (낙찰차액등)	보 조 금 집행잔액	예비비
계	21,957,547 (100%)	2,157,117 (9.82%)		520,135 (2.37%)	27,597 (0.13%)	19,252,699 (87.68%)
의료보호	19,747			10,607	9,141
농어업소득 지원사업	960,597			10,000		950,597
저소득주민생활 안정기금	56,403			56,403
주차장관리	4,656,192	4,928		432,129		4,219,135
공영개발사업	483,086					483,086
도시개발	2,800					2,800
대지보상	3,299			3,299
폐수처리사업	13,513,984	64,163		7,696		13,442,125
기반시설	154,956					154,956
발전소주변지역 지원사업	87,749	69,292		1	18,456
폐기물처리시설	2,018,734	2,018,734
2015년도	20,787,015	1,000		10,992,674	3,424	9,789,917

▶ 기타 특별회계 : 전문위원 검토 의견

○ 의료보호 특별회계 등 11개 기타특별회계 실제 수납액은 116,731,904천원으로, 징수 결정액 122,776,149천원 대비 95% 수납율을 보이고 있음.

• 미수납액 6,044,244천원 중 결손처분액 334,662,560천원을 제외한

5,709,581천원은 다음 연도로 이월하였음.

○ 기타특별회계 지출액은 90,847,683천원으로 세출예산현액 117,196,142천원

대비 77.51%를 지출하였음. 예산집행 실적은 의료보호와 대지보상이 99% 이상으로 가장 높으며, 농업소득지원사업과 저소득주민생활안정기금이 30%미만으로 낮음.

○ 기타특별회계 세출예산 집행잔액 원인별 현황을 보면

주차장관리, 폐수처리사업, 폐기물처리시설, 발전소주변지역지원사업 등

2,157,117천원이 계획변경 등 집행사유 미발생으로 집행잔액이 발생하였는바

이에 대한 설명이 필요하며, 그 외 집행상 특별한 문제점은 없는 것으로 판단됨.

Ⅲ. 재무보고서 (결산서 p607)

○ 2012년 회계연도부터 적용되는 지방자치단체 원가계산준칙에 따라 원가 개념을 반영한 재정운영표를 작성하고 공시하고 있으며, 수익과 비용으로 표시된 재정운영표가 아니라 사업성과와 사업원가를 나타내는 재정운영표를 작성함.

○ 재정상태표는 2016년 12월 31일 현재의 재정상태를 나타내는 재무제표로 자산, 부채, 순자산으로 구성되어 있음.

○ 2016회계연도말 파주시 총자산은 7,162,317백만원이고,

총부채는 253,014백만원으로 총자산에서 총부채를 차감한 순자산 규모는 6,909,303백만원임.

○ 자산 및 부채 구성은 아래와 같음 (결산서 p616)

(단위 : 백만원)

구분		2016년		2015년
		금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
순자산총계(자산-부채)		6,909,303	100	5,709,527	100
자산총계		7,162,317	100	5,857,891	100
	유동자산	299,272	4.18	235,056	4.01
	투자자산	15,120	0.21	6,008	0.10
	일반유형자산	480,198	6.70	483,167	8.25
	주민편의시설	2,767,409	38.64	1,713,183	29.25
	사회기반시설	3,591,279	50.14	3,413,013	58.26
	기타비유동자산	9,039	0.13	7,463	0.13
부채총계		253,014	100	148,364	100
	유동부채	28,548	11.28	27,291	18.35
	장기차입부채	21,595	8.54	31,005	20.90
	기타비유동부채	202,871	80.18	90,140	60.76

Ⅳ. 성과보고서 (결산서 p733)

성과보고서 작성 관련근거

‣ 「지방재정법」제5조제2항 및 제44조의2

「지방재정법」제5조(성과중심의 재방재정 운용) ②지방자치단체의 장은 행정자치부령으로 정하는 바에 따라 예산의 성과계획서 및 성과보고서를 작성하여야 한다.

「지방재정법」제44조의(예산안의 첨부서류) ①예산안에는 다음 각 호의 서류가 첨부되어야 한다. ~ 8. 성과계획서 ~

‣ 「지방회계법」제15조 및 제16조제4항

「지방회계법」제15조(결산서의 구성) 결산서는 다음 각 호의 서류로 구성된다. ~ 4. 성과보고서.

「지방회계법」제16조(결산서의 작성 등) ④제15조제4호에 따른 성과보고서는 「지방재정법」 제5조제2항에 따른 성과계획서에서 정한 성과목표와 실적을 대비하여 작성하고, 사업원가와 성과를 연계할 수 있도록 하여야 한다.

‣ 지방자치단체 예산편성운용에 관한 규칙 제2조의2

지방자치단체 예산편성운용에 관한 규칙 제2조의2(성과중심의 재정 운용)① 지방자치단체의 장이 「지방재정법」(이하 "법"이라 한다) 제5조제2항에 따라 작성하여야 하는 성과계획서와 성과보고서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다.

1. 성과 목표  2. 성과 목표의 관리 체계  3. 성과 평가와 그 지표  4. 성과 평가결과의 반영  5. 그 밖에 성과 관리를 위하여 필요한 사항

② 행정자치부장관은 제1항에 따른 성과계획서와 성과보고서의 작성에 필요한 구체적인 기준을 정하여 지방자치단체의 장에게 통보하여야 한다.

③ 지방자치단체의 장은 지방의회에 예산안과 결산서를 제출하는 경우에는 제1항에 따라 작성한 다음 연도 예산의 성과계획서와 성과보고서를 함께 제출하여야 한다.

④ 행정자치부장관은 제1항에 따른 예산의 성과계획서 및 성과보고서의 작성과 주요 재정사업 평가를 위하여 필요한 경우에는 지방자치단체의 장의 의견을 듣거나 관련 자료의 제출을 요구할 수 있다. 이 경우 지방자치단체의 장은 특별한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 따라야 한다.

○ 파주시는 2016회계연도에 ‘대한민국 희망도시, 파주’라는 비전을 달성하기

위해 성과관리체계를 구축하여 운영하고 있음

• 비전 - 전략목표(22개) - 정책사업목표(74개) - 단위사업(163개)

○ 성과목표를 달성을 측정하기 위해 74개의 정책사업목표와 138개의 성과지표를 설정하였으며, 성과지표 달성 현황은 다음과 같음.

(부의안건 p39)

구분	전략 목표수	정책사업목표		성과지표 목표달성 여부
		개수	지표수(1)	초과달성(2)	미달성 수	달성률(1)/(2)
계	22	74	138	104	34	75.4
담당관	4	6	11	8	3	72.7
자치행정국	1	6	12	9	3	75.0
경제복지국	1	13	26	18	8	69.2
문화교육국	1	10	15	12	3	80.0
도시균형발전국	1	3	5	4	1	80.0
안전건설교통국	1	9	13	10	3	76.9
환경정책국	1	7	14	13	1	92.9
직속기관	2	6	16	16	0	100.0
사업소	9	13	24	13	11	54.2
의회사무국	1	1	2	1	1	50.0

▶ 성과보고서 : 전문위원 검토의견

○ 성과보고서는 2007년 품목별 예산제도에서 성과주의 예산제도로 전환,

성과계획서와 성과보고서를 작성‧시행하는데 성과보고서는 2016회계연도가 작성 첫 해임.

○ 총괄현황을 살펴보면(결산서 p 738)

성과목표의 초과달성, 달성, 미달성 수와 결산액만 표시되어 있어

총괄 데이터로서의 의미 파악이 어려움.

아울러, 전반적으로 초과달성 및 미달성 실적의 원인분석이 미흡하고

정책사업목표 작성 자료만 보면 달성 여부 판독이 안됨.

○ 성과지표 달성현황을 살펴보면(부의안건 p39),

직속기관은 100%, 환경정책국은 92.9%, 문화교육국과 도시균형발전국은 80%, 그리고 다른 부서는 그 이하로 목표치에 미달(성과지표 목표 미달성 수 : 34개)되는 결과를 보임.

○ 부서별 단위사업을 살펴보면(결산서 736 ~ 986)

• 매년 반복적이거나 일상적 업무의 단위사업

(예: 활기찬 직장분위기 조성, 원활한 행사 운영)

• 단위사업에 예산결산현황만 기재되어 있어 사업별 상세 분석이 어려움

(예: 유통질서 확립 및 전통시장 활성화, 의료급여사업의 내실화 등)

• 측정근거 미흡(서민층 가스시설 개선을 통해 안전한 가스 사용 환경 제공 등)

○ 2016회계연도가 작성 첫 해로

짧은 검사기간으로 체계적이고 심층적인 검토 수행이 어려웠고

그로인해 성과보고서 문서 자체의 신뢰성이나 정확성 분석과

사업 자체의 문제점이나 개선방안에 대한 판단 미흡함.

○ 차기 회계연도에는, 공원관리사업의 경우를 예를 들면

예산이 편성된 대로 집행되었는지도 중요하지만 성과주의 예산제도 하에서 공원 환경이 얼마나 깨끗해 졌는지 등을 평가하고 성과보고서를 통해 세부사업에 따라 익년도 예산편성시 반영시켜야 함.

○ 또한, 성과주의 예산이 실제 집행과정에 있어 애로사항이 있겠지만

성과지표의 정확성, 성과목표치의 적정성, 성과목표체계의 적정성,

성과관리시스템의 적정성 등 재정사업의 주요성과 해석에 대한 부분이 보다 상세하게 포함되어 제출되어 하며, 이를 위한 담당자 교육이 필요해 보임.

Ⅴ. 주요사업 추진현황 (결산서 첨부서류 p471)

(단위 : 천원)

사업명	사업기간	사업비	추진상황	진도(%)	주관부서
파주 장단콩 웰빙마루 조성사업	2015.11.1- 2018.10.31	9,943,471	실시설계완료	10	지역경제과
한울도서관 정비	2016.1.1.- 2018.12.31	400,000	실시설계용역	5	교육지원과
조리체육공원 조성	2015.12.1- 2017.12.31	500,000	설계중	5	체육청소년과
운정다목적 실내체육관건립	2015.1.1.- 2018.6.30	5,497,000	설계완료	4	체육청소년과
향양3리 도로확포장	2006.1.2- 2017.12.31	4,000,000	보상중	67	건설과
문산-연풍간도록확포장	2004.1.1- 2017.12.31	4,530,000	공사중	98	건설과
파주월롱첨단산업단지 진입도로개설	2006.1.2- 2017.12.31	795,710	공사완료	98	건설과
광탄분수천 주변도로 개설	2009.1.1- 2017.12.31	710,000	공사중	98	건설과
동서녹색평화 우회도로 개설공사	2012.1.1- 2017.12.31	175,130	공사중	98	건설과
눌노천개수공사	2012.1.1- 2017.6.30	3,304,077	공사중	85	건설과
금촌천 도심하천 생태복원사업	2012.1.1- 2017.12.31	10,000,000	공사중	67	건설과
금촌3동 커뮤니티숲 조성사업	2015.10.1- 2018.12.31	500,000	보상중	19	공원녹지과
감악산 주변 정비사업	2011.10.20- 2016.12.31	8,000,000	공사중	90	공원녹지과
수목원 조성	2009.1.1- 2017.12.31	2,044,000	공사중	94	공원녹지과
가축분뇨공공처리시설 설치	2015.1.1- 2019.12.31	6,285,713	설계용역완료	19	농축산과
도라전망대 이전 신축	2013.1.1- 2018.6.30	5,200,000	토지보상 및 착공	20	관광진흥센터

Ⅵ. 계속비 집행 (결산서 첨부서류 p559)

○ 일반회계 계속비 집행은 주월리 한배미 마을조성 사업등 총 9건 (12,220,226천원)을 지출하여 5건(3,335,046천원)을 다음연도로 이월하였음.

○ 지방공기업 상·하수도 특별회계 계속비 집행은 해당없음(상수도 p68 / 하수도 p68)

일반회계 계속비 집행내역

(단위 : 천원)

사 업 명	예산현액	지 출 액	다음연도이월액	집행잔액
계(9건)	21,419,059	12,220,226	3,335,046	5,863,786
주월리 한배미 마을조성	1,050,944	710,464	340,479
감악산 숲 생태체험마을 조성	982,521	83,254	899,267
대성동 취약지역 개선사업	2,480,055	1,286,232	1,193,823
지방소도읍 육성	2,942,569	2,666,789	275,780
문산∼연풍간 도로확포장	5,920,663	2,744,875		3,175,788
파주월롱 첨단산업단지 진입도로 개설	795,710	676,598		119,112
광탄분수천 주변도로 개설	4,398,836	3,308,435		1,090,401
두지리 강촌평화생태마을 조성	1,847,761	369,277		1,478,484
대성동 농업기반시설 확충	1,000,000	374,302	625,697

▶ 계속비집행 : 전문위원 검토의견

○ 계속비는 한 회계연도를 넘어 지출할 필요가 있는 사업에 대하여 미리 의결을 얻은 후 5년 이내에 걸쳐 집행하는 예산집행 방법임.

지방자치법 제128조(계속비) 지방자치단체의 장은 한 회계연도를 넘어 계속하여 경비를 지출할 필요가 있으면 그 총액과 연도별 금액을 정하여 계속비로서 지방의회의 의결을 얻어야 한다.

지방재정법 제42조(계속비 등) ②제1항에 따라 계속비로 지출할 수 있는 연한은 그 회계연도로부터 5년 이내로 한다. 다만, 필요하다고 인정될 때에는 지방의회의 의결을 거쳐 다시 그 연한을 연장할 수 있다.

○ 2016년회계연도의 경우 전년도 이월사업비 9,271,059천원을 포함하여 예산현액은 21,419,059천원으로 이중 12,220,226천원을 지출하고 2017년도로 3,335,046천원을 이월한 것으로 별다른 문제점은 없는 것으로 판단됨.

Ⅶ. 다음연도 이월사업비 결산 (결산서 첨부서류 p575, p593)

○ 일반회계 이월사업은 총 173건(61,321,893천원)이며, 내역별로는 명시이월 사업으로는 행정광고물유지관리(시정홍보 전광판 설치) 등 138건 / 47,360,640천원, 사고이월사업은 전통시장 특성화시장 육성사업(광탄시장 경매무대 부지매입) 등 26건(8,183,458천원), 계속비 이월사업은 주월리 한배미 마을조성 등 9건(5,777,795천원)임

○ 공기업 특별회계 중 상수도사업 특별회계 이월사업은 적성면 농어촌 생활용수 개발 등 2건(407,598천원)이 명시이월, 노후주택 녹슨 상수도관 개량지원 등 2건(334,485천원)이 사고이월 되었음. 하수도사업 특별회계 이월사업은 민간대행사업비 36,252천원이 사고이월 되었음.

○ 기타특별회계 중 주차장관리 특별회계는 문산자유시장 공영주차장 조성 2건(2,783,002천원)과 발전소주변지역 지원사업 특별회계 1건(1,607,908천원)이 명시이월 되었음.

다음연도 이월사업비 현황

(단위 : 천원)

구 분			예산현액	지출액	다음연도 이월액				집행잔액
					계	명시이월비	사고이월비	계속비
합계(A+B)			169,922,331	102,467,169	66,491,138 (181건)	52,159,148 (143건)	8,554,195 (29건)	5,777,795 (9건)	964,025
일반회계(A)			137,113,502	75,055,086	61,321,893 (173)	47,360,640 (138)	8,183,458 (26)	5,777,795 (9)	736,521
특 별 회 계	소계(B) (1)+(2)		32,808,829	27,412,083	5,169,245	4,798,508	370,737		227,494
	공기업특별회계 (1)		22,262,644	21,439,411	778,335	407,598	370,737		44,894
		상수도사업	2,886,115	2,138,638	742,083 (4)	407,598 (2)	334,485 (2)		5,392
		하수도사업	19,376,529	19,300,773	36,252 (1)		36,252 (1)		39,502
	기타 특별회계 (2)		10,546,185	5,972,672	4,390,910	4,390,910			182,600
		주차장관리	7,185,500	4,219,897	2,783,002 (2)	2,783,002 (2)			182,600
		발전소주변지역지원사업	3,360,685	1,752,775	1,607,908 (1)	1,607,908 (1)			0.7

▶ 다음연도 이월사업비 : 전문위원 검토의견

○ 다음연도 이월사업비는 지방재정법 제50조 규정에 의하여 당해연도에 집행을 완료하지 못하고 다음연도에 이월하는 사업비로서

지방재정법 제50조(세출예산의 이월) ① 세출예산 중 경비의 성질상 그 회계연도에 그 지출을 마치지 못할 것으로 예상되어 명시이월비로서 세입·세출예산에 그 취지를 분명하게 밝혀 미리 지방의회의 의결을 얻은 금액은 다음 회계연도에 이월하여 사용할 수 있다.

② 세출예산 중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경비의 금액은 사고이월비(事故移越費)로서 다음 회계연도에 이월하여 사용할 수 있다.

1. 회계연도 내에 지출원인행위를 하고 불가피한 사유로 회계연도 내에 지출하지 못한 경비와 지출하지 아니한 그 부대 경비

2. 지출원인행위를 위하여 입찰공고를 한 경비 중 입찰공고 후 지출원인행위를 할 때까지 오랜 기간이 걸리는 경우로서 대통령령으로 정하는 경비

3. 공익·공공 사업의 시행에 필요한 손실보상비로서 대통령령으로 정하는 경비

4. 경상적 성격의 경비로서 대통령령으로 정하는 경비

③ 계속비의 회계연도별 필요경비 중 해당 회계연도에 지출하지 못한 금액은 그 계속비의 사업완성 연도까지 차례로 이월하여 사용할 수 있다.

④ 제1항부터 제3항까지의 규정에 따라 예산을 이월할 때에는 그 이월하는 과목별 금액은 이월 예산으로 배정된 것으로 본다.

○ 예산현액 169,922,331천원 중 102,467,169천원을 지출하고, 2016회계연도의 이월액은 총 181건 66,491,138천원, 집행잔액은 964,025천원임.

○ 다음연도 이월액 66,491,138천원은 2015회계연도 이월액(명시‧사고‧계속비 이월) 53,398,613천원 대비 13,092,525천원(24.5%)이 증가한 것임.

○ 다음연도 이월사업 181건 중 60건이(명시 53건, 사고 7건)이 추경에 예산이 확보되 사업임.

○ 따라서 예산을 편성할 때는 사업의 기간 등을 면밀히 계획, 사업예산이 추경에 반영되어 공기를 넘기는 일이 없도록 노력해야 하며

○ 부득이한 사유로 인해 이월할 때는 이월사유를 면밀히 검토해 예산이월을 확정, 집행잔액이 과다 발생하지 않도록 주의가 필요함.

Ⅷ. 기금 결산 (결산서 첨부서류 p608~679)

○ 현재 보유하고 있는 기금은 통합관리기금 등 총 12종임

○ 2016년도말 현재액은 40,649,871천원으로 2015년도말 조성액

39,103,754천원 대비 1,546,116천원(3.9%) 증가

○ 기금 조성 총괄 (결산서 첨부서류 P 509)

(단위 : 천원, %)

구 분	2015년도말 (1)	당 해 연 도 증 감 액			2016년도말 (1)+(2)
		계 (2)=(가)-(나)	조성액 (가)	사용액 (나)
계	39,103,754	1,546,116	4,272,665	2,726,549	40,649,871	100
통합관리기금	15,580,858	△486,031	418,958	904,989	15,094,826	37
남북교류협력기금	1,123,933	27,904	27,904		1,151,837	2.8
사회복지기금	2,096,315	18,069	83,069	65,000	2,114,384	5.2
성평등기금	1,036,433	△5,526	29,474	35,000	1,030,907	2.6
노인복지기금	1,950,131	△68,642	50,758	119,400	1,881,489	4.6
체육진흥기금	2,598,024	18,992	65,235	46,243	2,617,016	6.5
옥외광고정비기금	339,097	403,460	483,590	80,130	742,558	1.8
도시및주거환경 정비기금	4,154,222	75,549	105,425	29,876	4,229,772	10.4
재난관리기금	6,006,976	1,556,518	2,330,029	773,511	7,563,493	18.6
식품진흥기금	803,502	22,121	321,427	299,306	825,624	2.1
농업전문인력육성기금	2,996,745	64,057	64,057		3,060,802	7.6
환경관리센터주변 영향지역지원기금	417,518	△80,356	292,739	373,095	337,162	0.8

○ 조성 세부명세서 : (결산서 첨부서류 P 610 ~ 611 참조)

▶ 기금 결산 : 전문위원 검토의견

○ 기금은 특수한 목적을 위해 사업추진의 융통성, 효과성, 효율성을 제고하는데 가치를 두고 있으므로 기금운용계획을 심사함에 있어서는 기금액수는 물론 그 사업에 중점을 두고 심사가 이루어져야 함.

○ 12개의 기금 중 당해연도에 사용액이 없는 기금은 남북교류협력기금과 농업전문인력육성기금으로 이에 대한 설명이 필요하며

○ 민간이전경비 및 사회보장적 수혜금이 집행된 경우 사업대상자의 적격성 여부를 검토해 보야야 함

○ 기금은 일반회계와 명확한 구분을 두고 사업계획을 세워 기금 본연의 목적에 부합되도록 운용해야 하므로, 유사기금의 통폐합, 중복지원 방지, 목적사업 확대로 기금 활용도를 높이는 등 기금 운영을 위한 종합적인 검토와 점진적인 운영 개선이 필요함.

Ⅸ. 공유재산 결산 (결산서 첨부서류 p681)

공유재산은 지방자치단체의 소유로 된 재산(공유재산 및 물품관리법 제5조)

공유재산 및 물품관리법제5조(공유재산의 구분과 종류)② 행정재산이란 다음 각 호의 재산을 말한다.

1. 공용재산(지방자치단체가 직접 사무용·사업용 또는 공무원의 거주용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

2. 공공용재산(지방자치단체가 직접 공공용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

3. 기업용재산(지방자치단체가 경영하는 기업용 또는 그 기업에 종사하는 직원의 거주용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

4. 보존용재산(법령·조례·규칙에 따라 또는 필요에 의하여 지방자치단체가 보존하고 있거나 보존하기로 결정한 재산)

‣ 용도에 따라 행정재산/일반재산으로 구분

‣ 행정재산은 공용재산, 공공용재산, 기업용재산, 보존용재산으로 분류

○ 2016회계연도말 공유재산 현재액은 6,226,030,170천원임

이는 2015회계연도말 보다 1,153,633,184천원이 증가한 것임.

▸용도별 비율 : 행정재산(99.8%), 일반재산(0.2%)

▸종류별 비율 : 토지(66.9%), 건물(11.4%) 기타(21.7%)로

전년대비 토지는 5.72% 증, 건물은 1.88% 감, 기타는 3.84% 감

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기타
2016년	4,521,384,270 (72.62%)	592,436,528 (9.52%)	1,112,209,030 (17.86%)
2015년	3,392,354,973 (66.9%)	579,322,392 (11.4%)	1,100,719,619 (21.7%)

○ 주요 증가내역은 아래와 같음.

(단위 : 천원)

무상귀속	매입	합병	토지공부지목변경	신축	교환취득	재산구분변경	기부채납	수용	가격변동	구획정리
1,118,151,758	52,695,182	43,543,561	34,971,219	15,629,624	3,191,787	1,654,412	1,117,393	899,425	685,765	40,002

○ 주요 감소내역은 아래와 같음.

(단위 : 천원)

합병말소	지목변경	매각 및 멸실	유가증권 매각	면적가격변경	수용	양여	이관	기타 (이중등록, 재정반려, 재산구분변경 등)
68,629,853	10,173,434	1,062,900	26,325	633,085	63,107	1,249,705	1,685,672	35,422,862

공유재산 용도별 현황 총괄표

(단위 : 건/ 천원)

구 분		2015년도말 현 재 액		당해연도 증감액				2016년도말 현 재 액
				증 가		감 소
합 계		867,799	5,072,396,985	805	1,272,580,128	7,015	118,946,943	861,589	6,226,030,170
행정 재산	소 계	862,396	5,059,506,726	800	1,272,232,184	1,734	116,483,615	861,462	6,215,255,295
	공 용 재 산	846,822	1,636,691,628	45	77,664,271	6	1,280,794	846,861	1,713,075,105
	공 공 용 재 산	15,413	3,227,273,675	754	1,185,507,913	1,725	115,143,105	14,442	4,297,638,483
	기업용재산	1	45,029	1	9,060,000			2	9,105,029
	보 존 재 산	160	195,496,394			3	59,716	157	195,436,678
일 반 재 산		5,403	12,890,259	5	347,944	5,281	2,463,328	127	10,774,875

Ⅹ. 물품 결산 (결산서 첨부서류 p683)

○ 2016회계연도말 물품증감 및 현재액은 8,089,940천원임.

이는 2015회계연도말 보다 1,050,848천원(14.92%)이 증가한 것임.

증감 사유별 내역

(단위 : 개, 천원)

구 분	2015년도말 현재액		당해연도 증감액				2016년도말 현재액
	수량	금 액	증 가		감 소		수량	금 액
			수량	금액	수량	금 액
합 계	1,167	7,039,092	136	1,057,248	27	6,400	1,276	8,089,940
구 매	1,176	7,039,092	136	1,057,248	1	6,400	1,302	8,089,940
관리전환
양 여
기 타	△9				26		△26

Ⅺ. 성인지 예산 결산 (결산서 첨부서류 p703 ~ 783)

성인지 예산제도는 집행과정에서 남녀에게 미치는 효과를 고려하여 의도하지 않은 성차별이 초래되지 않도록, 평등하게 혜택을 받을 수 있도록 하는 제도임.

‣ 1980년대 오스트레일리아에서 시작, 1995년 ‘베이징 세계여성 회의’

에서 행동강령으로 채택(미국, 캐나다, 영국 등 60여 개 국에서 시행)

‣ 우리나라는 2008년부터 성인지예산안 작성지침이 발표하고

2010년 회계연도부터 도입되었음.

‣ 지방자치단체는 2012년 4월 지방 성인지 예산서 시범사업 실시

2013년도에 지방자치단체 성인지 예산서가 작성

지방재정법 제3조(지방재정 운용의 기본원칙) ②지방자치단체는 예산이 여성과 남성에 미치는 효과를 평가하고, 그 결과를 지방자치단체의 예산에 반영하기 위하여 노력하여야 한다.

○ 2016년 일반회계 성인지예산은 여성인력 능력개발 및 복지증진과 영성평등 문화 조성 및 성평등 정책 추진기반 확대를 목표로

○ 총 54개 사업에 44,481,706천원으로 편성, 75.48%인 33,573,648천원이

집행되었으며, 이는 2015년 97.28% 대비 21.8%가 낮은 집행률임.

* 기타 특별회계 성인지 예산은 없음.

○ 사업별 총괄표는 아래와 같음

(단위  : 개, 천원, %)

회 계 별	사업개수	세출예산현액	지출액	집행률
총 계	54	44,481,706	33,573,648	75.48
여성정책추진사업	5	87,200	83,346,110	95.58
성별영향분석평가사업	45	20,551,381	16,517,695	80.37
자치단체특화사업	4	23,843,125	16,972,606	71.18

성인지 결산 기능별 총괄표

(단위 : 개, 천원, %)

분야별	사업수	세출예산현액(구성비)		지출액(구성비)		집행률
총 계	54	44,481,706	(100)	33,573,648	(100)	75.48
일반공공행정	6	1,469,179	3.30	1,424,959	4.24	96.99
공공질서 및 안전	1	538,618	1.21	497,915	1.48	92.44
교육	2	1,108,756	2.49	1,093,099	3.26	98.59
문화 및 관광	10	14,666,201	32.97	4,387,142	13.07	29.91
환경보호	3	15,203,000	34.18	15,164,193	45.17	99.74
사회복지	16	8,699,927	19.56	8,411,643	25.05	96.69
보건	3	618,207	1.39	618,003	1.84	99.97
농림해양수산	5	419,498	0.94	408,418	1.22	97.36
산업 중소기업	2	416,000	0.94	378,318	1.13	90.94
수송 및 교통	2	385,200	0.87	373,797	1.11	97.04
국토 및 지역개발	4	957,120	2.15	816,155	2.43	85.27

성인지 결산 조직별 총괄표

(단위 : 개, 천원, %)

분야별	사업수	세출예산현액(구성비)		지출액(구성비)		집행률
총 계	54	44,481,706	(100)	33,573,648	(100)	75.48
정보통신관	1	71,560	0.16	70,089	0.21	97.94
자치행정국	5	1.397,619	3.14	1,354,869	4.04	96.94
경제복지국	15	8,176,592	18.38	7,882,238	23,48	96.40
문화교육국	9	9,501,865	21.36	2,696,638	8.03	28.38
도시균형발전국	1	421,320	0.95	295,660	0.88	70.17
안전건설교통국	5	1,338,818	3.01	1,273,987	3.79	95.16
환경정책국	1	7,000	0.02	7,000	0.02	100
보건소	3	618,207	1.39	618,003	1.84	99.97
농업기술센터	5	419,498	0.94	408,418	1.22	97.36
맑은물환경사업단	2	15,196,000	34.16	15,157,193	45.15	99.74
중앙도서관	1	102,344	0.23	96,421	0.29	94.21
교하도서관	1	88,530	0.20	87,200	0.26	98.50
교육문화회관	1	1,032,456	2.32	1,019,165	3.04	98.71
공원관리사업소	1	120,800	0.27	118,221	0.35	97.87
관광진흥센터	1	5,200,000	11.69	1,731,054	5.16	33.29
고용복지센터	2	789,097	1.77	757,485	2.26	95.99

▶ 성인지 예산 결산 : 전문위원 검토의견

○ 성인지 결산 기능별  총괄표를 보면

문화 및 관광(32.97%), 환경보호(34.18%), 사회복지(19.56%)으로

세출예산현액의 86.71%를 차지하고 있으며, 집행률에 있어서는 문화 및 관광(29.91%)를 제외하고는 90%이상으로 높음.

○ 조직별 총괄표를 보면

경제복지국(18.38%), 문화교육국(21.36%), 맑은물환경사업단(34.16%),

관광진흥센터(11.69%)가 세출예산현액의 85.59%를 차지하고 있어

부서간 편중이 보이며,

집행률에 있어서는 문화교육국(28.38%)과 관광진흥센터(33.29%)로 낮은 집행률을 보이고 있음.

○ 부서별 제출서식을 보면 성평등 효과분석과 함께 자체평가를 작성해 놓았음.

그러나 작성 내용이 너무 간략하여 지방 성인지 결산을 통해 파주시의 정책 및 운용이 성 불평등 개선 노력과 조화를 이루었는지 또 불평등한 현실을 어떻게 개선해 나가고 있는지 확인하기 어려움.

○ 따라서, 성인지 결산이 예산 대상사업이 계획대로 잘 집행되었는지, 효과가 나타났는지를 확인하고 그 결과를 다음연도 성인지 예산편성과 집행에 반영하여 효과성을 향상시키는 것이 목적임을 이해한다면

○ 성인지 예산 결산이 단순한 예산의 집행률을 나타내는 것에 그치면 결산서를 별도로 작성해 제출하는 의미가 없을 것임.

향후 이의 적극적인 개선을 위해 대상이 되는 성인지 예산사업 선정과정을 보다 충실히 이행하고 공무원의 인식전환과 함께 교육이 병행되어야 할 것으로 판단됨.

Ⅸ. 검토의견(총평)

□ 2016회계연도 결산검사

○ 박재진의원님을 대표위원으로 총 5분이

2017년 4월 26일부터 5월 15일까지 20일간 실시하였으며

○ 세입 및 세출결산, 재무운영 전반, 결산서와 첨부서류가

지방회계법 등 관련법령과 지침을 준수하였는지를 검사

○ 지방세 세입관리 소홀 등 9가지의 지적사항을 제외하고는

전반적으로 관련 제규정에 따라 적절하게 표시하고 있다는 것이

결산검사 의견임.

□ 2016회계연도 총 세입‧세출

○ 2016회계연도 일반 및 특별회계 세입‧세출 결산 총규모는

전년도 이월금 566억 2천 5백만원을 포함한

예산현액은 1조 1,570억 1천만원임.

○ 이중 총 수납액은 1조 2,113억 5천 9백만원

총세출은 9,933억 2천 8백만원, 잉여금은 2,180억 3천만원으로

예산현액 대비 수납율은 105%, 지출비율은 86%임.

2016회계연도 총 세입

○ 1조 2,113억 5천 9백만원인데, 이는 전년도 1조 470억 9천 4백만원보다 1,642억 6천 5백만원이 증가한 것으로

○ 자체수입인 지방세는 24.8%, 세외수입은 12.7%

이전수입인 보조금은 30.1%, 조정교부금 및 재정보전금은 6.3%,

지방교부세는 9.8%이며, 보전수입등은 16.3%를 차지하고 있으며,

세입결산액 중 가장 비중이 높은 것은 지방세와 보조금으로

나타났음.

2016회계연도 총 세출 9,933억 2천 8백만원으로

○ 2015년 8,797억 7천 9백만원 대비

12.9%인 1,135억 4천 9백만원이 증가한 것으로

○ 증가율이 높은 분야로는 사회복지, 기타, 국토 및 지역개발, 수송 및 교통으로 이는 일반회계의 62.7%를 차지하고 있으며,

1조 1,570억 1천만원 대비 집행률은 86%임.

○ 향후 집행잔액이 예상되는 경우 다음 추경에 감액 조치하여

긴급한 세출재원으로 활용될 수 있도록

집행에 철저를 기하여야 할 것임.

□ 예산의 이용‧전용‧이체

○ 일반회계 예산의 이용은 없으며 전용은 9건에 8억 2천만원,

이체는 21건에 8억 2천 8백만원임.

○ 예산의 이용‧전용‧이체 사용은 예산집행의 경직성을 완화하고

재정운영의 탄력성을 부여하는 것으로

전용의 경우 의회의 승인을 필요로 하는 것은 아니나

사례를 최소화하여야 할 것이며, 전용 후에는 집행잔액이

발생하지 않도록 철저한 주의가 요구됨.

□ 예비비

○ 일반회계 예비비는 예산액 72억 1천만원 중

지난 해 9월 임시 개통된 이래 65만 명이 방문한

감악산 출렁다리 방문객을 위한 정비사업 등 5건에 1억 7천만원을

지출결정하여 1억 6천 1백만원을 지출한 것으로

‘시급성’을 요하는 경우에 한하여 연도 내 지출 가능한 범위 내에서

적정하게 지출된 것으로 판단됨.

□ 채무부담행위는 없으며,

□ 공기업특별회계 및 기타특별회계

○ 집행에 특별한 문제점은 없는 것으로 보여지며,

○ 다만, 기타특별회계에 있어 예산집행 실적이

의료보호와 대지보상이 99%이상으로 가장 높게,

농어업소득지원사업과 저소득주민생활안정기금이 30% 미만으로

낮게 나타났으며,

○ 집행잔액을 원인별로 살펴보면

주차장관리, 폐수처리사업, 폐기물처리시설, 발전소주변지역지원

사업 등 21억 5천 7백만원의 집행잔액이 발생하였는바

이에 대한 설명이 필요해 보임.

□ 재무제표

○ 2016회계연도 순자산은 2015년 대비

1조 1,997억 7천 6백만원이 증가하여

재정상태는 21% 개선된 것으로

○ 총자산은 7조 1,623억 1천 7백만원으로

전년 대비 1조 3,044억 2천 6백만원이 증가하였으며

총부채는 2,530억 1천 4백만원으로

전년 대비 1,046억 5천만원이 증가한 것으로 보고 되었음.

□ 성과보고서

○ 2016회계연도가 작성 첫 해로, 총괄현황에 있어서는

성과목표의 초과달성, 달성, 미달성 수와 결산액만 표시되어 있어

총괄 데이터로서의 의미 파악이 어려웠으며,

○ 전반적으로 초과달성 및 미달성 실적의 원인분석이 미흡하고

정책사업목표 작성 자료만 보면 달성 여부 판독이 어려웠으므로

○ 차기 회계연도에는, 공원관리사업의 경우를 예를 들어

예산이 편성된 대로 집행되었는지도 중요하지만

성과주의 예산제도 하에서 공원 환경이 얼마나 깨끗해 졌는지 등을

평가하고 성과보고서를 통해 세부사업에 따라

익년도 예산편성시 반영시켜야 할 것으로 판단됨.

□ 계속비의 경우에는 집행에 별다른 문제점은 없음

□ 이월사업

○ 일반회계는 총 173건에 613억 2천 1백만원,

공기업특별회계는 5건에 7억 4천 1백만원,

기타특별회계는 3건에 43억 9천만원임.

○ 다음연도 이월사업 181건중 60건이(명시 53건, 사고 7건)이

추경에 예산이 확보된 것으로 예산을 편성할 때에는

사업의 기간 등을 면밀히 계획, 사업예산이 추경에 반영되어

공기를 넘기는 일이 없도록 해야 하며,

집행잔액이 과다 발생하지 않도록 주의가 필요함.

□ 기금 결산

○ 기금액수는 물론 그 사업에 중점을 두고 심사가 이루어져야 하는데

2016회계연도에 사용액이 없는 남북교류협력기금과

농업전문인력육성기금에 대하여는 목적사업대로 기금 활용도를

높이는 등 종합적인 검토와 점진적인 운영 개선이 필요해 보이며,

○ 또한 지방자치단체 기금관리기본법 제4조에 따라

기금의 존속기한을 해당 조례에 명시하도록 되어 있는데도

파주시의 기금 중 존속기한을 설정한 것은 통합관리기금,

사회복지기금, 노인복지기금, 농업전문인력육성기금 등 4개 뿐으로

향후 기금관리기본법과 행정안전부의 기금운영 방향과 지침을

준수하여 관련 조례를 개정 하는 등 정비가 필요함.

□ 성인지 예산

○ 2016년 일반회계 성인지예산은 여성인력 능력개발 및 복지증진과

양성평등 문화 조성 및 성평등 정책 추진기반 확대를 목표로

총 54개 사업에 444억 8천 1백만원으로 편성,

75.48%인 335억 7천 3백만원이 집행되었음.

○ 다만, 제출 서식을 보면 작성 내용이 너무 간략하여

지방 성인지 결산을 통해 파주시의 정책 및 운용이 성 불평등 개선

노력과 조화를 이루었는지 또 불평등한 현실을 어떻게 개선해

나가고 있는지 확인하기 어려웠고,

○ 단순한 예산의 집행률을 나타내는 것에 그치면

결산서를 별도로 작성해 제출하는 의미가 없으므로,

향후 이의 적극적인 개선을 위해 대상이 되는

성인지 예산사업 선정과정을 보다 충실히 이행하고

인식전환과 함께 교육이 병행되면 더 좋은 성과를

이룰 수 있을 것으로 생각됨.

결산은

○ 한 회계연도에서 세입과 세출예산의 집행실적을 비판적으로 검토하여

확정적 계수로 나타내는 행위이며, 동시에 결산이 가지는 통제, 평가, 환류기능이 원활하게 수행되도록 지원하는 기능도 가진다 하겠음.

○ 2016년 회계연도 결산검사보고서의 내용을 토대로 보면

자체 구성과 내용의 심화도 필요한 것으로 보이며, 이를 위해

세입과 세출, 성과보고서, 주요추진현황, 성인지 예산 결산의 경우

총괄적인 검토 의견과 추가적인 심층분석 내용을 제시하는 것도

한 방법이라고 하겠음.