2018. 9. 17.(월)  10:00

제205회 제1차 정례회 제1차 예산결산특별위원회

- 기 금 포함 -

2017회계연도 결산 승인의 건

검 토 보 고 서

예산결산특별위원회

전문위원 장 혜 현

목   차

	결산서	Ⅰ. 2017회계연도 결산 개요	------------------------------------------------	1
Ⅱ. 2017회계연도 세입·세출 결산
1. 세입·세출 결산 총괄	-----------------------------------------------------------	4
2. 일반회계	-----------------------------------------------------------	9
3. 예산 이용·전용·이체 사용	-----------------------------------------------------------	19
4. 예비비 지출	-----------------------------------------------------------	21
5. 채무부담행위	-----------------------------------------------------------	21
6. 공기업 특별회계(상·하수도사업)	-----------------------------------------------------------	23
7. 기타 특별회계	-----------------------------------------------------------	31
Ⅲ. 기 금 결 산	----------------------------------------------------------	36
Ⅳ. 재무보고서	----------------------------------------------	42
Ⅴ. 성 과 보 고	----------------------------------------------------------------	44
	첨부서류	Ⅵ. 주요사업 추진현황	----------------------------------------------------------------	50
Ⅶ. 계 속 비 결 산	----------------------------------------------------------------	51
ⅤⅢ. 이월사업비 결산	----------------------------------------------------------	53
Ⅸ. 공유재산 결산	----------------------------------------------------------	56
Ⅹ. 물 품 결 산	----------------------------------------------------------	57
ⅩⅠ. 지방공기업에 대한 출자출연	----------------------------------------------------------	58
ⅩⅡ. 출자출연기관 현황	----------------------------------------------------------	59
ⅩⅢ. 지방세 비과세·감면현황	----------------------------------------------------------	60
ⅩⅣ. 성인지 예산 결산	----------------------------------------------------------	61
		ⅩⅤ. 검토의견(총 괄)	----------------------------------------------------------	65

검 토 보 고 서

- 2017회계연도 결산 승인의 건(공기업포함) -

2017년도 세입·세출 결산검사 개요

검사기간 : 2018. 4. 16 ~ 5. 5(20일간)

결산검사위원

직 위	성 명	담당분야
대표위원	이근삼	검사총괄
검사위원	이기영	세출분야, 성과보고서
검사위원	박승욱	세입분야, 공유재산 및 물품
검사위원	김영기	재무제표, 채권 및 채무
검사위원	김성우	기타특별회계, 기금

검사내용

세입 및 세출결산(계속비, 명시이월비 및 사고이월비 포함)

2016년 재무운영 전반에 대한 검사

∙ 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무의 결산, 기금, 공유재산, 물품 등의 결산

결산서와 결산서 첨부서류가 지방회계법 등 관계법령과 지침을 준수 여부

제출서류

2016회계연도 결산서

2016회계연도 결산서 첨부서류

2016회계연도 상수도사업특별회계 결산서

2016회계연도 하수도사업특별회계 결산서

결산검사 의견서 요지

지적사항을 제외하고는 세입‧세출결산, 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무, 공유재산, 물품과 금고의 결산 내용을 지방회계법, 지방자치단체 재무회계 운영규정 등 관련 제 규정에 따라 적절하게 표시하고 있음.

분야별 개선요구사항(지적사항 : 부의안건 p47)

1. 지방세 세입관리 소홀

2. 세외수입 관리 철저

3. 세외수입 주요항목 관리 현황

(1) 자동차 관련 과태료 징수 소홀

(2) 불법 건축물 이행 강제금 징수 소홀

(3) 도로사용료 징수 소홀

4. 세출예산 이월사업 운영 철저

5. 저소득주민 생활안정기금 융자금 관리 철저

6. 주차장관리 특별회계(과태료) 징수 소홀

7. 성과보고서 개선 권고

6. 근거 법률

지방자치법 제134조제1항

지방자치법 제134조(결산)

① 지방자치단체의 장은 출납 폐쇄 후 80일 이내에 결산서와 증빙서류를 작성하고 지방의회가 선임한 검사위원의 검사의견서를 첨부하여 다음 연도 지방의회의 승인을 받아야 한다. 결산의 심사결과 위법 또는 부당한 사항이 있는 경우에 지방의회는 본회의 의결 후 지방자치단체 또는 해당 기관에 변상 및 징계 조치 등 그 시정을 요구하고, 지방자치단체 또는 해당 기관은 시정요구를 받은 사항을 지체 없이 처리하여 그 결과를 지방의회에 보고하여야 한다.

지방자치법 시행령 제54조

지방자치법 시행령 제54조(정례회의 집회일 등)

① 법 제44조에 따른 정례회 중 제1차 정례회는 매년 5월·6월 중에, 제2차 정례회는 11월·12월 중에 열어야 한다. 다만, 총선거가 실시되는 해의 제1차 정례회는 9월·10월 중에 열 수 있다.  <개정 2016.1.12.>

② 제1항에 따른 정례회에서 처리하여야 할 안건은 다음 각 호와 같다.

1. 제1차 정례회는 법 제134조에 따른 결산 승인 및 그 밖에 지방의회의 회의에 부치는 안건

2. 제2차 정례회는 법 제127조에 따른 예산안의 의결 및 그 밖에 지방의회의 회의에 부치는 안건

③ 법 및 이 영에서 정한 사항 외에 정례회의 집회일과 회기, 그 밖에 정례회의 운영에 관하여 필요한 사항은 해당 지방자치단체의 조례로 정한다.

지방회계법(제3장 결산)

제14조(결산의 수행)

제15조(결산서의 구성)

제16조(결산서의 작성 등)

제17조(결산서의 첨부서류)

제18조(성인지 결산서의 작성 ‧ 제출)

제19조(결산상 잉여금의 처리)

지방자치법 시행령(제5장 재무)

제82조(결산 승인) 법 제134조에 따른 지방의회의 결산 승인은 제1차 정례회의의 회기 내에 처리하여야 한다.

제84조(결산 검사 사항) ① 검사위원의 결산 검사 사항은 다음 각 호와 같다.

1. 결산개요  2. 세입·세출의 결산   3. 재무제표   4. 성과보고서

5. 결산서의 첨부서류   6. 금고의 결산

② 검사위원은 지방자치단체의 장과 금고에 대하여 검사에 필요한 자료를 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 지방자치단체의 장과 금고는 특별한 사유가 없으면 협조하여야 한다.

③ 검사위원은 결산 검사가 끝난 후 10일 이내에 검사의견서를 해당 지방자치단체의 장에게 제출하여야 하며, 지방의회는 결산심의 시 필요하다고 인정하면 검사위원을 출석시켜 설명을 들을 수 있다.

④ 제1항부터 제3항까지의 규정에서 정한 사항 외에 결산 검사의 세부 기준 및 절차 등에 관하여 필요한 사항은 행정자치부장관이 정한다

2017년도 세입·세출 결산 총괄

세입·세출 결산 총괄(결산서 p17)

결산 예산안 총 규모 (일반 및 특별회계)		예산현액 1,287,140,444천원 수 납 액 1,460,078,633천원(113%) 지 출 액 1,087,361,831천원( 85%) 결산잉여금 372,716,801천원( 29%) 순세계잉여금 288,519,831천원(22.4%)

일반 및 특별회계 총괄

2017회계연도 일반 및 특별회계(공기업포함) 세입․세출 결산 총규모는,

이월금 66,491,141천원을 포함한 예산현액 1,287,140,444천원임.

수납액은  1,460,078,633천원으로 예산현액 대비 수납비율은 113%이며,

지출액은  1,087,361,831천원으로, 예산현액 대비 지출비율은 85%임

(단위 : 천원, %)

구 분		2017년	2016년	2015년
예 산 액		1,220,649,303	1,100,385,200	993,854,809
전년도이월액		66,491,141	56,625,192	32,399,583
예 산 현 액(A) (예산액+이월액)		1,287,140,444	1,157,010,392	1,026,254,392
결산잉여금(B-C)		372,716,801	218,031,816	167,315,690
	수납액 (B)	1,460,078,632	1,211,359,193	1,047,094,208
	(B/A)	(113.4)	(104.7)	(102.1)
	지출액 (C)	1,087,361,831	993,328,376	879,778,518
	(C/A)	(84.5)	(85.9)	(85.7)

결산잉여금(수납액과 지출액의 차액)은 372,716,801천원으로, 전액을 다음연도(2018년) 이월하였음. 내역은 아래와 같음.

(단위 : 천원, %)

구 분	잉여금총액	명시이월	사고이월	계속비 이 월	국·도비 집행잔액	순세계 잉여금
계	(372,716,801)	62,073,211	11,312,825	3,503,839	7,307,095	288,519,831
(비 중)	100	17	3	1	2	77
일반회계	269,373,576	58,519,942	9,136,333	3,503,839	4,925,440	193,288,022
공기업특별회계	73,642,497	641,529	671,555	0	2,368,043	69,961,370
기타특별회계	29,700,728	2,911,740	1,504,937	0	13,612	25,270,439

전년도(2016) 대비 회계별 세입‧세출 결산현황은

예산현액은 130,130,052천원(11.2%↑)

수납액은 248,719,439천원(20.5%↑), 지출액은 94,033,455천원(9.5%↑),

결산상 잉여금은 154,684,986천원(71%↑) 증가하였음

(단위 : 천원, %)

구 분			2017년		2016년		전년대비 증감
			금액	비중	금액	비중	증감액	증감률
예산액	계		1,220,649,303	100	1,100,385,200	100	120,264,103	10.9
	일반회계		909,032,470	74	841,393,351	76	67,639,119	8
	공기업특별회계		227,386,343	19	142,595,107	13	84,791,236	59.5
	기타특별회계		84,230,490	7	116,396,742	11	△32,166,252	△27.6
예산현액 (예산액 + 전년도 이월액)	계		1,287,140,444	100	1,157,010,392	100	130,130,052	11.2
	일반회계		970,354,365	75	896,437,397	77	73,916,968	8.2
	공기업특별회계		228,164,679	18	143,376,853	12	84,787,826	59.1
	기타특별회계		88,621,400	7	117,196,142	10	△28,574,742	△24.4
세입	계		1,460,078,632	100	1,211,359,192	100	248,719,439	20.5
	일반회계		1,139,025,311	78	952,528,915	79	186,496,395	19.6
	공기업특별회계		231,147,821	16	142,098,373	12	89,049,448	62.7
	기타특별회계		89,905,500	6	116,731,904	10	△26,826,404	△23
세출	계		1,087,361,831	100	993,328,375	100	94,033,455	9.5
	일반회계		869,651,735	80	808,386,750	81	61,264,985	7.6
	공기업특별회계		157,505,324	14	94,093,942	9	63,411,381	67.4
	기타특별회계		60,204,772	6	90,847,683	9	△30,642,911	△33.7
이월	계		372,716,802	100	218,030,816	100	154,684,986	70.9
	이월액	(소계)	(76,889,875)		(65,713,697)		(11,176,177)	17
		명시	62,073,211	17	51,517,299	24	10,555,912	20.5
		사고	11,312,825	3	8,418,604	4	2,894,221	34.4
		계속비	3,503,839	1	5,777,795	3	△2,273,956	△39.4
	국도비집행잔액		7,307,095	2	5,856,661	3	1,450,434	24.8
	순세계잉여금		288,519,832	77	146,460,457	67	142,059,374	97

일반회계

< 일반회계 > 세입‧세출 결산 규모		예산현액 970,354,364천원 수 납 액 1,139,025,311천원(117.4%) 지 출 액 869,651,735천원( 89.6%) 결산잉여금 269,373,575천원( 27.8%) 순세계잉여금 193,288,022천원( 19.9%)

2017회계연도 일반회계 세입․세출 결산규모는 전년도 이월금 61,321,894천원을 포함한 예산현액 970,354,364천원에 대해

수납액은 1,139,025,311천원이고, 지출액은 869,651,735천원으로

결산잉여금은 269,373,575천원이며 세부내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

총 액 (%)	명시이월	사고이월	계속비이월	국·도비집행잔액	순세계잉여금
269,373,576	58,519,942	9,136,333	3,503,839	4,925,440	193,288,022
비중(100)	(21.7)	(3.4)	(1.3)	(1.8)	(71.8)

최근 3년간 일반회계 세입 ‧ 세출 결산 현황

(단위 : 천원,%)

구 분			2017년	2016년	2015년
예 산 액			909,032,470	841,393,351	797,916,671
예 산 현 액(A)			970,354,364	896,437,397	829,859,194
세입	수 납 액(B)		1,139,025,311	952,528,915	841,820,813
	수 납 률(B/A)		(117.4)	(113.2)	(105.50)
세출	지 출 액(C)		869,651,735	808,386,750	751,477,970
	집 행 률(C/A)		(89.6)	(96.1)	(94.2%)
	이 월 액 (D)	(계)	71,160,112	60,544,450	51,817,468
		명시이월	58,519,941	46,718,790
		사고이월	9,136,333	8,047,865
		계 속 비	3,503,838	5,777,795
	보조금집행잔액(E)		4,925,440	5,369,082	4,745,010
	집행잔액(F=A-C-D)		29,542,516	27,506,198	26,563,756
세계잉여금(G=B-C)			269,373,575	144,142,165	90,342,843
순세계잉여금(H=G-D-E)			193,288,022	78,228,633	33,780,365

특별회계(공기업+기타)

< 특별회계 > 세입‧세출 결산 규모		예산현액 316,786,079천원 수 납 액 321,053,321천원(101.3%) 지 출 액 217,710,095천원( 68.7%) 결산잉여금 103,343,226천원( 32.6%) 순세계잉여금 95,231,809천원( 30.0%)

2017회계연도 특별회계 세입․세출 결산규모는 전년도 이월금 5,169,246천원을 포함한 예산현액 316,786,079천원에 대해

수납액은 321,053,321천원이고, 지출액은 217,710,095천원으로

결산잉여금은 103,343,226천원이며 세부내역은 다음과 같음

(단위 : 천원,%)

총 액 (비율)	명시이월	사고이월	계속비이월	국·도비집행잔액	순세계잉여금
(103,343,226)	3,553,269	2,176,492	0	2,381,655	95,231,810
100	3.4	2.1	0	2.3	92.2

최근 3년간 특별회계 세입 ‧ 세출 결산 현황

(단위 : 천원, %)

구 분			2017년	2016년	2015년
예 산 액			311,616,833	258,991,849	195,938,138
예 산 현 액(A)			316,786,079	260,572,995	196,395,199
세입	수 납 액(B)		321,053,321	258,830,278	205,273,395
	수 납 률(B/A)		(101.3)	(99.3)	(104.5)
세출	지 출 액(C)		217,710,095	184,941,626	128,300,548
	집 행 률(C/A)		(68.7)	(71)	(65.3)
	이 월 액 (D)	(계)	5,729,761	5,169,246	1,581,146
		명시이월	3,553,269	4,798,508
		사고이월	2,176,492	370,738
		계 속 비	0	0
	보조금집행잔액(E)		2,381,655	487,579	428,597
	집행잔액(F=A-C-D)		93,346,223	70,462,123	66,513,505
세계잉여금(G=B-C)			103,343,226	73,888,652	76,972,847
순세계잉여금(H=G-D-E)			95,231,809	68,231,826	74,963,104

▶ 2017회계연도 세입•세출결산 검토 의견

2017회계연도 총 세입은 1,460,078,633천원, 총 세출은 1,087,361,831천원이며, 결산잉여금은 372,716,801천원임.

전년도(2016년) 대비

예산현액은 130,130,052천원(11.2%↑)

수납액은 248,719,439천원(20.5%↑), 지출액은 94,033,455천원(9.5%↑),

결산잉여금은 154,684,986천원(71%↑) 증가하였음

최근 5년간 세입·세출 결산현황을 살펴보면(결산서 p11)

(단위 :백만원, %)

구 분		2013	2014	2015	2016	2017	5년간 평균 증가율
세 입(A)		953,908	951,286	1,047,094	1,211,359	1,460,079	9.0
세 출(B)		827,610	830,456	879,779	993,328	1,087,362	5.2
잉 여 금 (A)-(B)	소 계	126,299	120,830	167,315	218,030	372,717	29.1
	이 월 금	41,889	31,891	53,398	65,713	76,890	20.5
	보조금집행잔액	5,383	6,260	5,173	5,857	7,307	6.8
	잉 여 금	79,027	82,680	108,744	146,460	288,520	34.9

- 세입증가율(9%)이 세출증가율(5.2%)에 비해 약 3.8%p 높으며,

- 각 증가율이 결산상 잉여금 29.1%, 이월금 20.5%, 보조금 집행잔액 6.8%,

순세계잉여금 34.9%로 나타나고 있음

2017회계연도 파주시 예산은 세입증가율(20.5%)이 세출 증가율(9.5%)을 상회하고, 전체 예산규모의 증가율(10.9%) 대비, 결산상 잉여금의 증가율(71%)이 상대적으로 높은 편임.

잉여금이나 순세계잉여금의 적정 비율이 정해져 있는 것은 아니나,  잉여금은 세입예산액의 초과 확보 또는 세출예산의 미집행으로 발생되고 당해연도에 세출재원으로 활용되지 못하고 사장되는 결과를 초래하게 됨.

따라서, 세입전망에 정확을 기하고, 세출예산의 적정한 편성과 차질 없는 집행으로 잉여금을 최소화하고 지방재정운용에 있어 수지균형을 도모해야 할 것임

일반회계 (결산서 p33)

세 입 (결산서 p33~ 140)

세입결산 규모		1,139,025,311천원

일반회계 수납액은  1,139,025,311천원으로,

예산현액 970,354,364천원의 117.4%이며, 징수결정액 1,208,771,135천원의 94.2% 임.

2016회계연도 대비,

수납액은 186,496,395천원 증가하여 19.6%의 증가율을 보였으며,

미수납액은 69,745,825천원(10%) 증가하였고,

결손처분액은 4,561,834천원(36%) 감소하였음.

최근 3년간 일반회계 세입결산 현황 및 전년대비 증감현황

(단위 : 천원, %)

구 분		2017년			2016년	2015년
		금 액	증감액	증감률
예 산 액		909,032,470	67,639,119	8	841,393,351	797,916,671
예 산 현 액(A)		970,354,364	73,916,968	8.2	896,437,397	829,859,194`
징수결정액(B)		1,208,771,135	192,836,136	19	1,015,934,999	911,549,493
실 제 수 납 액(C)		1,139,025,310	186,496,395	19.6	952,528,915	841,820,813
	수납비율(C/A)	(117.4)	-	-	(106)	(101.4)
	수납비율(C/B)	(94.2)	-	-	(93.8)	(92.4)
결 손 처 분 액(D)		4,561,834	△2,574,569	△36	7,136,403	15,145,553
미 수 납 액(B-C)		69,745,825	6,339,741	10	63,406,084	69,728,680

재원별 수납액 현황을 살펴보면,

- 재원별 비중은

지방세(30%), 보조금(27.2%), 지방교부세(15.7%), 보전수입등및내부거래(12.7%), 조정교부금(8.5%), 세외수입(5.9%)순이며, 따라서

- 자체재원(지방세+세외수입)은  408,450,572천원으로 35.9%

의존재원(지방교부세+조정교부금+보조금)은  585,655,131천원으로 51.4%

- 재량재원(지방세+세외수입+지방교부세+조정교부금)은  683,813,661천원으로 60.1%

보조금은 310,292,042천원으로 27.2%임.

(단위 : 천원, %)

구 분	2017년		2016년		증 감
	금액	비중	금액	비중	금액(B-A)	증감률
계	1,139,025,311	100	952,528,915	100	186,496,396	19.6
지 방 세	341,391,819	30.0	300,028,723	31.5	41,363,096	13.8
세외수입	67,058,753	5.9	54,185,471	5.7	12,873,282	23.8
지방교부세	178,412,425	15.7	119,202,743	12.5	59,209,682	49.7
조정교부금 등	96,950,664	8.5	76,554,237	8.0	20,396,427	26.6
보 조 금	310,292,042	27.2	309,228,318	32.5	1,063,724	0.3
보전수입 등 및내부거래	144,919,608	12.7	93,329,423	9.8	51,590,185	55.3

예산현액 대비 실제 수납액의 증감 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)		실제 수납액(B)		증 감
	금액	비율	금액	비율	금액(B-A)	증감률
계	970,354,364	100	1,139,025,311	100	168,670,947	14.8
지 방 세	253,200,000	26.1	341,391,819	30.0	88,191,819	25.8
세외수입	55,304,703	5.7	67,058,753	5.9	11,754,050	17.5
지방교부세	141,583,779	14.6	178,412,425	15.7	36,828,646	20.6
조정교부금 등	65,075,000	6.7	96,950,664	8.5	31,875,664	32.9
보 조 금	310,271,276	32.0	310,292,042	27.2	20,766	0.0
보전수입 등 및내부거래	144,919,606	14.9	144,919,608	12.7	2	0.0

세 출 (결산서 p141~ 576)

세출 결산 규모		869,651,735천원

일반회계 지출액은 869,651,735천원으로

전년도 이월액을 포함한 예산현액 970,354,364천원 대비 89.6%가 집행되었고

이월액은 71,160,112천원(7.3%), 집행잔액은 예산현액의 3%에 해당하는 29,542,517천원임

2016회계연도 대비

지출액은 61,264,985천원 증가하여 7.6%의 증가율을 보였으며,

다음연도 이월액은 9,838,218천원 증가하여 증가율 16%,

집행잔액은 2,813,764천원이 증가하여 10.5%의 증가율을 보임

최근 3년간 일반회계 세출결산 현황 및 전년대비 증감현황은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	2017년도			2016년도	2015년도
	금액	증감액	증감률
예 산 액	909,032,470	67,639,119	8	841,393,351	797,916,671
전년도 이월액	61,321,895	6,277,848	11.4	55,044,047	31,942,523
예 산 현 액(A)	970,354,364	73,916,968	8.2	896,437,397	829,859,194
지 출 액(B)	869,651,735	61,264,985	7.6	808,386,750	751,477,970
다음년도 이월액(C)	71,160,112	9,838,218	16	*61,321,894	55,044,047
집 행 잔 액(D) (A-B-C)		2,813,764	10.5	26,728,752	23,337,177
지 출 율(C/B)	(89.6%)			(90.2%)	(90.6%)
집행잔액율(E/B)	(3.0%)			(3.0%)	(2.8%)
이 월 율(D/B)	(7.3%)			(6.8%)	(6.6%)

*2016회계연도 60,544,449천원+ 자금없는 이월액 777,441천원

부문별 세출예산 집행현황(결산서 p141 ~ 143)

2017년도 일반회계 예산현액 대비 세출결산 집행율은 89.6%로

부문별 집행률을 살펴보면,

사회복지(98%), 환경보호(97.7%), 교육(97.6%), 일반공공행정(94.2%),  공공질서및안전(89.3%), 보건(85.8%), 국토및지역개발(82%), 수송및교통(81%), 농림해양수산(77.7%), 산업‧중소기업(75.3%), 문화및관광(70.7%)임

이월률은 집행률의 역순으로 다음과 같음

문화및관광(26.9%), 산업‧중소기업(23.5%), 농림해양수산(18.6%), 수송및교통(17.8%), 국토및지역개발(16.7%), 보건(9.7%), 공공질서및안전(8.4%),

일반공공행정(2.6%), 환경보호(0.9%), 사회복지(0.2%)순임

집행잔액 비율은

보건(4.5%), 농림해양수산(3.7%), 일반및공공행정(3.2%), 공공질서및안전(2.4%), 교 육(2.4%), 문화및관광(2.3%), 사회복지(1.8%), 국토및지역개발(1.4%), 환경보호(1.4%), 산업‧중소기업(1.2%), 수송및교통(1.2%) 순임.

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액 (A)	지출액 (B)	다음연도 이월액(C)	집행잔액 (D)	예산현액 과 목 별 구성비율	예산현액 대비 비율
						집행률 (B/A)	이월율 (C/A)	불용률 (D/A)
2017년도	970,354,364	869,651,735	71,160,113	29,542,516	100	89.6	7.3	3.0
일반및공공행정	103,154,868	97,153,357	2,649,125	3,352,385	10.6	94.2	2.6	3.2
공공질서및안전	8,995,780	8,032,230	751,186	212,363	0.9	89.3	8.4	2.4
교 육	25,381,337	24,778,502	-	602,834	2.6	97.6	-	2.4
문화및관광	83,338,059	58,950,125	22,448,975	1,938,957	8.6	70.7	26.9	2.3
환경보호	77,185,853	75,427,116	666,920	1,091,816	8.0	97.7	0.9	1.4
사회복지	313,435,903	307,146,463	731,441	5,557,998	32.3	98.0	0.2	1.8
보 건	17,707,379	15,190,166	1,723,393	793,819	1.8	85.8	9.7	4.5
농림해양수산	64,081,979	49,776,499	11,938,870	2,366,610	6.6	77.7	18.6	3.7
산업‧중소기업	19,435,819	14,639,731	4,561,336	234,751	2.0	75.3	23.5	1.2
수송및교통	85,895,152	69,588,683	15,314,450	992,018	8.9	81.0	17.8	1.2
국토및지역개발	62,262,307	51,032,145	10,374,413	855,749	6.4	82.0	16.7	1.4
예비비	8,676,980			8,676,980	0.9	-	-	100.0
기 타	100,802,943	97,936,712	-	2,866,230	0.9	97.2	-	2.8
2016년도	896,437,397	808,386,750	61,321,894	26,728,752		90.17	6.84	2.98
2015년도	829,859,194	751,477,970	55,044,047	23,337,177		90.55	6.63	2.81

세출예산 집행잔액 (결산서 p144~576, 첨부서류 p81)

2017년도 일반회계 세출예산 집행잔액은 예산현액 970,354,364천원의 3%에 해당하는 29,542,516천원으로 2016년도 집행잔액인 26,728,752천원 보다 2,813,764천원(0.02%p) 증가한 것임.

집행잔액의 원인별 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액		집행잔액		원 인 별
	금액	비중	금액	비율	계획변경등 집행사유 미 발 생	예 산 절 감	예산집행 잔 액 (낙찰차액등)	보 조 금 집행잔액	예비비
2017년도	970,354,365	100	29,542,516		937,180		14,938,411	4,989,945	8,676,980
			(100)	100	(3.2)		(50.5)	(16.9)	(29.3)
정책홍보관	3,176,755	0.3	512,980	16.1			512,980
기획예산관	25,668,763	2.6	9,687,340	37.7			996,822	13,538	8,676,980
소통법무관	847,564	0.1	77,317	9.1			77,317
감사관	87,556	0.0	3,821	4.4			3,821
정보통신관	8,330,985	0.9	367,377	4.4			367,323	54
자치행정국	146,401,025	15.1	2,750,250	1.9			2,661,420	88,830
경제복지국	324,332,933	33.4	5,978,272	1.8			3,339,187	2,639,085
문화교육국	99,883,282	10.3	2,489,940	2.5	858,454		1,515,426	116,060
도시균형발전국	16,166,110	1.7	250,277	1.5	44,352		184,361	21,564
안전건설교통국	109,987,638	11.3	1,205,712	1.1	12,657		1,027,578	165,477
환경정책국	23,924,056	2.5	775,460	3.2			570,984	204,476
보건소	17,728,255	1.8	972,755	5.5			446,575	526,180
농업기술센터	62,137,261	6.4	2,226,046	3.6	16,247		1,099,060	1,110,739
맑은물환경사업단	76,211,215	7.9	962,187	1.3	70		905,650	56,467
중앙도서관	2,120,846	0.2	36,125	1.7			35,736	389
교하도서관	3,314,107	0.3	67,978	2.1			61,627	6,351
차량등록사업소	267,476	0.0	13,669	5.1			13,669
도로관리사업소	20,233,670	2.1	154,148	0.8			135,309	18,839
공원관리사업소	7,943,263	0.8	178,050	2.2			178,050
관광진흥센터	7,362,374	0.8	70,573	1.0			62,895	7,678
고용복지센터	2,481,241	0.3	39,260	1.6			25,042	14,218
의회사무국	1,206,244	0.1	110,211	9.1	5,400		104,811
읍면동	10,541,746	1.1	612,768	5.8			612,768
2016년도	896,437,397		26,728,752		907,517		13,662,141	5,119,109	7,039,985
			(100)		(3.4)		(51.1)	(19.2)	(26.3)
2015년도	829,859,194		23,337,177		29,830		11,550,272	4,883,513	6,873,562
			(100)		(0.1)		(43.2)	(18.3)	(25.7)

집행잔액의 원인별 내역을 살펴보면,

예산집행잔액(14,938,411천원 / 50.5%),   보조금집행잔액(4,989,945천원 / 16.9%)

계획변경등 집행사유 미발생(937,180천원 / 3.2%), 예비비(8,676,980천원 / 29.3%) 순임.

조직별 집행잔액 비율을 살펴보면 다음과 같음

·10% 이상 :	기획예산관(37.7%), 정책홍보관(16.1%) ※ 기획예산관 불용액 중에는 예비비 8,676,980, 보전지출(지방채 상환 및 국·도비보조금 반환금) 687,150천원 포함임
· 5% 이상 :	소통법무관(9.1%), 의회사무국(9.1%), 읍면동(5.8%), 보건소(5.5%), 차량등록사업소(5.1%)
· 2%~4% :	감사관(4.4%), 정보통신관(4.4%), 농업기술센터(3.6%), 환경정책국(3.2%), 문화교육국(2.5%), 공원관리사업소(2.2%), 교하도서관(2.1%)
· 2% 미만 :	자치행정국(1.9%), 경제복지국(1.8%), 중앙도서관(1.7%), 고용복지센터(1.6%), 도시균형발전국(1.5%), 맑은물환경사업단(1.3%), 안전건설교통국(1.1%), 관광진흥센터(1%), 도로관리사업소(0.8%)

▶ 일반회계 세입•세출예산 검토 의견

일반회계 세입·세출 예산현액은 970,354,364천원으로,  전년 대비 73,916,968천원이 증가하여 8.2%의 증가율을 보임.

세 입

일반회계 수납액은 1,139,025,311천원으로,

예산현액의 117.4%에 해당하며, 징수결정액 대비 94.2%가 수납된 것임.

재원에 있어, 과목별 비중은

지방세(30%), 보조금(27.2%), 지방교부세(15.7%), 보전수입등및내부거래(12.7%), 조정교부금(8.5%), 세외수입(5.9%)순이며

재원별 증가율은

보전수입등및내부거래(55.3%), 지방교부세(49.7%), 조정교부금(26.6%), 세외수입(23.8%), 지방세(13.8%), 보조금(0.3%)순으로 지방교부세와 조정교부금의 증가가 두드러짐.

2017회계연도 결산상 세입구조는

- 자체재원은 408,450,572천원(35.9%), 의존재원은 585,655,131천원(51.4%)

- 재량재원은 683,813,661천원(60.1%), 보조금 310,292,042천원(27.2%)으로

➠ 재정자립도는 35.9%로, 의존재원의 비중이 높아져 전년도 37.2% 대비 1.3%p하락했으나

➠ 재정자주도는 60.1%로, 자주재원인 지방교부세와 조정교부 수입의 증가로 전년도 57.7% 대비 2.4%p상승함.

세 출

일반회계 지출액은 869,651,735천원으로  예산현액 대비 89.6%가 집행된 것임. 부문별 세출예산 집행률은 사회복지가 98%로 가장 높게 나타났으며, 문화 및 관광이 70.7%로 가장 낮음.

일반회계 세출예산의 집행잔액은 29,542,516천원으로 예산현액 대비 3%에 해당하며, 원인별로는 계획변경등 집행사유 미발생 937,180천원(3.2%), 보조금집행잔액 4,989,945천원(6.9%), 예산집행 잔액 14,938,411천원(50.5%), 예비비 8,676,980천원(29.4%)임

집행잔액 중 계획변경 등 집행사유 미발생액 및 예산집행 잔액이 과다한 사업은 사유에 대한 상세한 설명이 필요해 보이며, 예상 가능한 집행잔액은 재정운영의 효율성을 고려하여 추경을 통해 감액 조치하여 긴급한 세출재원으로 활용될 수 있도록 집행에 철저를 기하여야 할 것임.

▶ 일반회계 세출예산 : 착안사항

【 계획변경 등 집행사유 미발생 】결산서 첨부서류 p81

계획변경 등 집행사유 미발생 937,180천원이 발생하였는데

문화교육국 858,454천원, 도시균형발전국이 44,352천원, 안전건설교통국 12,657천원, 농업기술센터 16,247천원임

문화교육국 문화예술과, 관광과, 도시균형발전국 도시개발과, 안전건설교통대중교통과, 농업기술센터 농축산과, 기술지원과는 이에 대한 사유 설명 및 2018년도 추진사항 있으면 설명要

-문화예술과 1,817천원(재무활동-보전지출, 결산서첨부서류 p146)

-관광과 856,137천원(임진각관광지 확대지정(곤돌라)-시설비, 결산서첨부서류 p148)

-도시개발과 26,706천원(도시계획 및 추진-시설비, 결산서첨부서류 p162)

-도시개발과 17,646천원(범죄예방환경 디자인 사업-시설비, 결산서첨부서류 p162)

-대중교통과 12,157천원(맞춤형 따복버스 시범사업-운수업계보조금, 결산서첨부서류 p177)

-대중교통과 500천원(저상버스 운영 지원-운수업계보조금, 결산서첨부서류 p177)

-농축산과 6,240천원(농업인자녀 학자금 지원, 결산서첨부서류 p212)

-기술지원과 10,000천원(과수 ICT분야 시설보조, 결산서첨부서류 p230)이

【 예산집행 잔액 사유 】결산서 첨부서류 p81

예산집행 잔액은 14,938,411천원으로 전년 대비 0.6%p가 증가한 금액임.

이에 대한 사유는

정책홍보관 행정광고물 운영 359,797천원(첨부서류 p82)

기획예산관 시설관리공단 운영지원 102,127천원(첨부서류 p86)

정보통신관 U-City 통합 정보 구축 158,210천원(첨부서류 p93)

자치행정국

총무과 활기찬 직장분위기 조성 103,031천원(첨부서류 p93)

총무과 국제교류협력 117,809천원(첨부서류 p97)

경제복지국

지역경제과 유통질서 확립 및 전통시장 활성화 147,697천원(첨부서류 p108)

복지정책과 저소득층 지원확대 508,764천원(첨부서류 p115)

복지정책과 기초생활 지원 119,262천원(첨부서류 p118)

사회복지과 노인복지시책 추진 815,457천원(첨부서류 p121)

사회복지과 고령사회 대비 노인복지시설 운영지원 265,724천원(첨부서류 p124)

사회복지과 장애인단체 및 복지시설 지원 1,109,279천원(첨부서류 p128)

사회복지과 전인적 아동발달 증진 139,027천원(첨부서류 p130)

가족여성과 건강가정 육성 147,158천원(첨부서류 p132)

가족여성과 아동 권익 향상 193,235천원(첨부서류 p135)

가족여성과 보육시설 운영강화 1,725,325천원(첨부서류 p137)

문화교육국

문화예술과 문화재 발굴 및 보수정비 197,712천원(첨부서류 p141)

문화예술과 다양한 지역문화예술 활동 지원 166,033천원(첨부서류 p144)

관광과 관광지 및 관광자원 개발 904,637천원(첨부서류 p147)

교육지원과 교육지원 536,821천원(첨부서류 p151)

체육청소년과 엘리트 및 생활체육 육성지원 110,282천원(첨부서류 p156)

체육청소년과 건강증진을 위한 체육시설 확충 268,046천원(첨부서류 p158)

도시균형발전국

균형발전과 낙후지역 정주기반 시설지원 104,731천원(첨부서류 p164)

안전교통건설국

건설과 편리한 도로망 확충 478,124천원(첨부서류 p171)

대중교통과 대중교통 공급확대 234,297천원(첨부서류 p177)

환경정책국

환경정책과 환경정책 지원 118,773천원(첨부서류 p181)

공원녹지과 산림 휴양 139,879천원(첨부서류 p188)

공원녹지과 산림자원조성 120,136천원(첨부서류 p191)

산림농지과 산림보호 147,525천원(첨부서류 p193)

보건소

보건행정과 시민평생건강 생활실천사업 640,477천원(첨부서류 p199)

농업기술센터

농축산과 지식농업인육성 및 복지시책 추진 193,983천원(첨부서류 p210)

농축산과 친환경 축산업 육성 1,071,617천원(첨부서류 p213)

농축산과 안전 축산물 유통지원 389,856천원(첨부서류 p215)

기술지원과 고품질 친환경 농업육성 255,258천원(첨부서류 p226)

기술지원과 기능성 특화작목 개발육성 154,366천원(첨부서류 p229)

맑은물 환경사업단

환경시설과 폐기물처리관리 524,890천원(첨부서류 p232)

환경시설과 환경기초시설 정비  186,388천원(첨부서류 p233)

도로관리사업소 신속한 도로정비 149,994천원(첨부서류 p243)

공원관리사업소 도시 녹지공원 관리 171,292천원(첨부서류 p246)

예산 이용·전용·이체 사용(결산서 p577 ~ 586)

일반회계 예산의 이용은 없으며, 예산의 전용은 6건에 119,869천원,

예산의 이용은 정책사업간에 에산을 상호융통하여 사용하는 것, 정책사업은 입법과목이므로 에산의 이용은 집행부 재량사항이 아니고 의회의 승인을 요함

예산의 전용은 행정과목들에 배정된 금액을 행정과목 간에 서로 융통하여 쓰는 것. 즉, 세항 또는 목에 각각 책정되어 있는 예산액을 서로 바꾸어 쓰는 것을 말하며, 행정부의 재량에 맡겨져 있으나 목 중에서도 봉급, 공공요금 등과 같은 경직성 경비는 다른 비목에 전용할 수가 없다.

예산의 이체는 조직개편에 따른 사무이관으로 77건 / 13,080,691천원임.

예산의 이체는 행정과목들에 배정된 금액을 행정과목 간에 서로 융통하여 쓰는 것. 즉, 세항 또는 목에 각각 책정되어 있는 예산액을 서로 바꾸어 쓰는 것을 말하며, 행정부의 재량에 맡겨져 있으나 목 중에서도 봉급, 공공요금 등과 같은 경직성 경비는 다른 비목에 전용할 수가 없다.

기타 및 공기업 특별회계 예산 이용 · 전용 · 이체 사용내역 없음.

일반회계 예산전용 사용내역

(단위 : 천원)

소 관 과 (세부사업명)	편성목	예 산 액	전 용 액
			감액	증액
계		805,790	119,869	119,869
① 정책홍보관	사무관리비	453,000	3,000
(시책지원 및 기획홍보)	행사관련시설비			3,000
② 문화예술과	민간경상사업보조	164,000	61,500
(문화특화지역조성사업-헤이리문화지구)	민간자본사업보조			61,500
③ 농축산과	민간경상사업보조	80,000	40,000
(유소년 승마단 창단 운영 지원)	민간자본사업보조			40,000
④ 농축산과	사무관리비	18,360	3,134
(긴급 가축방역)	기타보상금			3,134
⑤ 농축산과	공공운영비	10,000	9,162
(긴급 가축방역)	기타보상금	18,134		9,162
⑥ 농축산과	재료비	20,000	3,073
(긴급 가축방역)	기타보상금	27,296		3,073

일반회계 예산이체 사용내역

(단위 : 천원)

조 직	건수	예 산 액	전 용 액		사 유
			감액	증액
계	77		13,080,691	13,080,691
문화예술과	56	12,642,257	12,642,257		2017.2.7. 조직개편에 따른 사업이체
관광과				12,642,257
교육지원과	21	438,434	438,434		〃
평생학습과			438,434

▶ 예산 이용‧전용‧이체 사용 검토 의견

예산의 전용은「지방재정법」제49조에 의거 사업내용이나 규모의 변경 없이 특정사업의 수행수단을 변경하여 예산집행에서 발생되는 경직성을 완화하고, 재정운영의 탄력성을 부여하여 예산을 효율적으로 집행하기 위해 정책사업 내 단위사업 간 예산을 변경하여 사용 할 수 있는 제도임.

지방재정법 제49조(예산의 전용) ① 지방자치단체의 장은 대통령령으로 정하는 바에 따라 각 정책사업 내의 예산액 범위에서 각 단위사업 또는 목의 금액을 전용(轉用)할 수 있다.

② 제1항에 따라 전용한 경비의 금액은 세입·세출결산서에 명시하고, 그 이유를 적어야 한다.

예산의 전용 6건 119,869천원 중에

정책홍보관(행사관련시설비)에서 1,614천원(결산서 p147)의 집행잔액이 발생하였음

예산의 전용이 의회의 승인을 필요로 하는 것은 아니나 이용·전용은 원칙적으로 최소화하여 운용되어야하며, 전용 후에는 집행잔액이 발생하지 않도록 철저한 주의가 요구됨.

예산의 이체 77건 13,080,691천원은 2017. 2. 7. 조직개편에 따른 사업이체에 의한 것으로 사용내역에 문제없는 것으로 보임

▶ 예산 이용‧전용‧이체 사용 : 착안사항

【 전용사유 및 집행잔액 사유 】결산서 p588

정책홍보관, 문화예술과, 농축산과 전용사업은 전용사유를 설명하고 정책홍보관 전용액 중 집행잔액 1,614천원에 대해 설명 요함

예비비 지출(결산서 p587)

일반회계 예비비 예산액은 8,766,739천원임.

지출 결정액은 총 3건 / 89,759천원으로 세부내역은 아래와 같으며, 이월액은 없음. 지출 결정액 중 86,760천원을 지출하여 2,999천원의 집행잔액이 발생하였음.

예비비 지출액  86,760천원은

- 고병원성 AI 관내유입 방지를 위한 거점소독시설 운영에 필요한 기간제 근로자 인건비 80,767천원과

- 폐광지역 등 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기 조치를 위해 5,993천원이 사용된 것임.

(단위 : 천원)

소 관 과 (세부사업명-통계목)	지 출 결정액	지 출 원인행위액	지출액	집행 잔액	예비비 지출사유
계	89,759	86,760	86,760	2,999
① 농축산과 (긴급가축방역-기간제 근로자등 보수)	60,000	60,000	60,000	0	고병원성 AI 유입 방지를 위한 거점소독시설 운영에 필요한 기간제근로자 고용에 따른 긴급 인건비 편성 지급
농축산과 (긴급가축방역-기간제 근로자등 보수)	21,000	20,767	20,767	233	고양시의 AI 확진판정에 따라 AI의 관내 유입 통제를 위한 거점소독시설 연장운영
기술지원과 (부적합 농산물관리- 기타보상금)	8,759	5,993	5,993	2,767	폐광산지역 등 농산물 안전관리 계획에 따른 수매폐기 조치

채무부담 행위 : 해당없음(결산서 p589)

▶ 예비비 사용 검토 의견

예비비는 예산안 편성시 예측할 수 없는 경비나 예산초과지출에 대비하여 세입·세출예산에 계상하여 지출함으로써 예산의 신축성을 도모하고자 하는 것임.

‘고병원성 AI 관내유입 방지를 위한 거점소독시설 운영’ 에 따른 예산과  ‘폐광지역 등 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기 비용’의 지출이 최근 4년 내 예비비에서 집행이 이루어지고 있음.  사업량과 사업내용에 대한 설명이 필요해 보이며, 과년도 집행건수와 집행액을 고려하고 향후로도 사업비 소요가 예측된다면 예비비에서 지출할 것이 아니라 본예산에 편성하는 것이 바람직할 것으로 판단 됨.

(단위 : 천원)

사 업 명	2017년	2016년	2015년	2014년
고병원성 AI 관내유입 방지를 위한 거점소독시설 운영	80,767	-	62,758	125,040
부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기	5,993	22,933	9,530	-

▶ 예비비 사용 : 착안사항

【 기술지원과 】결산서 p588

‘폐광산지역 등 농산물 안전관리 계획에 따른 수매폐기 조치’관련, 사업내용에 대한 설명과 2018년 예산편성 및 집행(또는 예상) 여부는

공기업 특별회계

상수도사업(결산서 p591)

상수도사업은 1985.1.1 지방공기업 상수도사업 특별회계로 전환

‣ 2017년말 기준 급수보급률은 98.7%

‣ 2009.7.1. 수돗물의 안정적 공급을 위해 한국수자원공사에 상수도 사업 위탁 ‧ 관리

‣ 상수도요금 인상 추진(2017~2019)

파주시 수도급수조례 개정(2016.10.28)

- 요금 인상 후 평균 요금 : 2016년(713원), 2017년(749원), 2018년(823원), 2019년(906원)

- 행정자치부 「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거,

2019까지 현실화율 90%이상 권고➞ 현실화율 : 2017년 76.2%→2019년 97.7%

- 3년간[매년 7월, 10%]  인상요금을 조례에 명시하여 안정적 재원 확보

세입‧세출 결산 총 규모		예산현액 100,841,200천원 수 입 액 101,832,517천원(101%) 지 출 액 44,128,934천원(43.8%) 결산잉여금 57,703,583천원(56.9%) 순세계잉여금 56,447,548천원(55.4%)

□ 2017회계연도 상수도사업 특별회계 결산 총 규모는

수입액은 101,832,517천원, 지출액은 44,128,934천원이며 결산잉여금은

57,703,583천원으로 전액 다음연도로 이월하였음

이월액 57,703,583천원의 내역은 건설개량이월비 641,529천원, 사고이월액 614,506천원, 순세계잉여금 56,447,548천원임

다음연도 이월액 내역

(단위 : 천원)

총 액	명시이월	사고이월	계속비이월	보조금집행잔액	순세계잉여금
57,703,583	641,529	614,506	0	0	56,447,548

세 입

세입 결산 규모		101,832,517천원

상수도사업 특별회계 수입액은 101,832,517천원으로 징수결정액 104,391,383천원 대비 98%로 2016년(96.5%)에 비해 1,5%P 상승했음

미수납액은 2,558,865천원으로 108,681천원은 결손처분을 하고,

2,450,184천원은 다음연도로 이월하였음

상수도사업 특별회계 세입결산 연도별 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	2017년	2016년	2015년
예산현액(A)	100,841,200	76,254,295	73,217,683
징수결정액(B)	104,391,383	77,158,682	74,685,921
수 납 액(C)	101,832,517	74,445,532	73,797,568
수납비율(C/B)	98	96.5	98.8
불납결손액(D)	108,681	17,429	35,492
이월액(B-C-D)	2,450,184	2,695,721	852,861

세입내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)		실제수납액(B)		증 감
	금액	비율	금액	비율	금액(B-A)	증감률
계	100,841,200	100	101,832,518	100	991,318
세외수입	67,850,675	67.3	68,870,525	67.6	1,019,850	1.5
보 조 금	463,725	0.5	463,725	0.5		0.0
보전수입 등 및내부거래	32,526,800	32.3	32,498,268	31.9	28,532	△0.1

세 출

세출 결산 규모		44,128,934천원

상수도사업 특별회계 지출액은 44,128,934천원으로 세출 예산현액  100,841,200천원 대비 43.8%를 지출하였고, 이는 2016년(55.7%) 대비 11.9% 감소한 것임

이월사업액은 1,256,035천원이며, 집행잔액은 55,456,230천원임.

상수도사업 특별회계 세출결산 연도별 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	예산액(A)	예산현액(B)	지출액(C)	다음연도 이월액(D)	집행잔액 (E)	예산현액대비 비율
						지출율 (C/B)	이월율 (D/B)	집 행 잔액율 (E/B)
2017년	10,099,117	100,841,200	44,128,934	1,256,035	55,456,230	43.8	1.2	55.0
2016년	75,767,289	76,254,295	42,490,883	742,083	33,021,328	55.7	0.97	43.30
2015년	73,085,790	73,217,683	36,893,112	487,006	35,837,565	50.4	0.66	48.9

집행잔액 55,456,230천원은 예산현액의 55%에 해당하며 2016년(43.3%) 대비 11.7% 증가한 것으로 원인별 내역은 다음과 같음.

(상수도사업특별회계 결산서 p78)                                    (단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)	계		계획변경 취 소	집행사유 미 발 생	예산절감	예 산 집행잔액	예비비
		금액(B)	(A/B)
2017년	100,841,200	55,456,230	55.0	-		-	755,870	54,700,360
2016년	76,254,295	33,021,328	43.3	-		-	758,755	32,262,573
2015년	73,217,683	35,837,565	48.9	-		-	312,764	35,524,801

하수도사업(결산서 p602)

하수도사업은 2009.1.1 지방공기업 하수도사업 특별회계로 전환

‣ 2017년말 하수도 보급율 93.7%

‣ 하수도요금 인상 추진(2017~2021)

파주시 하수도 사용 조례 제16조(공공하수도 사용료)

- 톤당 평균요금(150원)의 5년간 인상 예측 : 개정(2013.7.26.) (331원), 17년(540원), 18년(670원),

19년(800원), 20년(940원), 21년(1070원)

- 업종통합 : 4개 업종(가정용, 업무용, 영업용, 대중탕용) → 3개 업종(가정용, 일반용, 대중탕용)

-「지방공기업 파주시 하수도사업 중장기계획」에 의거,

2019까지 현실화율 60%이상 권고➞ 현실화율 : 2017년 26.2%→2021년 33.8%

- [매년 1월, 연차별로 최대 30%~ 최소 13.6%] 인상요금을 조례에 명시

세입‧세출 결산 총 규모		예산현액 127,323,478천원 수 입 액 129,315,303천원(101.6%) 지 출 액 113,376,388천원( 89%) 결산잉여금 15,938,914천원(12.5%) 순세계잉여금 13,513,822천원(10.6%)

□ 2017회계연도 하수도사업 특별회계 결산 총 규모는

수입액은 129,315,303천원, 지출액은 113,376,388천원이며 결산잉여금은  15,938,914천원임

다음연도 이월액은 사고이월액 57,049천원, 보조금 2,368,043천원, 순세계잉여금 13,513,822천원임

다음연도 이월액 내역

(단위 : 천원)

총 액	명시이월	사고이월	계속비이월	보조금집행잔액	순세계잉여금
15,938,914	0	57,049	0	2,368,043	13,513,822

세 입

세입 결산 규모		129,315,303천원

○ 하수도사업 특별회계 수입액은 129,315,303천원으로 징수결정액 132,918,592천원

대비 97.36%%의 수납율을 나타내고 있으며, 2015년(97.5%)에 비해  0.2%p 하락함

미수납액은 3,603,288천원으로 51,765천원을 결손처분을 하고, 3,551,522천원을 다음연도로 이월하였음

최근 3년간 하수도사업 특별회계 연도별 세입결산 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	2017년	2016년	2015년
예산현액(A)	127,323,478	66,827,818	57,650,316
징수결정액(B)	132,918,592	69,383,950	60,711,475
수 납 액(C)	129,315,303	67,655,841	59,648,074
수납비율(C/B)	101.6	97.5	98.3
불납결손액(D)	51,765	672	17,036
이월액(B-C-D)	3,551,522	1,727,437	1,046,365

세입내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)		실제수납액(B)		증 감
	금액	비율	금액	비율	금액(B-A)	증감률
계	127,323,478	100	129,315,303	100	991,825	1.6
세외수입	20,789,736	16.3	22,781,561	17.6	991,825	9.6
보 조 금	68,963,300	54.2	68,963,300	53.3	0	0
보전수입 등 및내부거래	37,570,442	29.5	37,570,442	29.1	0	0

세 출 (결산서 p605)

세출 결산 규모		113,376,388천원

하수도사업 특별회계 지출액은  113,376,388천원으로, 예산현액 대비 89%를 지출하였고, 이는 2016년 77.2% 대비 11.8%p 증가한 것 임

57,049천원이 다음연도로 사고이월 되었으며 집행잔액은 13,890,041천원임

하수도사업 특별회계 세출결산 연도별 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	예산액(A)	예산현액(B)	지출액(C)	다음연도 이월액(D)	집행잔액 (E)	예산현액대비 비율
						지출율 (C/B)	이월율 (D/B)	집 행 잔액율 (E/B)
2017년	127,287,226	127,323,478	113,376,388	57,049	13,890,041	89.0	0.04	10.9
2016년	66,533,078	66,827,818	51,603,059	36,252	28,657,045	77.2	0.05	42.9
2015년	57,325,148	57,650,316	47,466,652	294,740	9,888,924	82.3	0.5	17.2

집행잔액은 13,890,041천원으로 예산현액 대비 10.9%에 해당하며, 2016년43.3% 보다 32.4%p 감소한 것으로 원인별 내역은 다음과 같음.

(하수도사업특별회계 결산서 p89)                                    (단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)	계		계획변경 취 소	집행사유 미 발 생	예산 절감	예 산 집행잔액	예비비
		금액(B)	(A/B)
2017년	127,323,478	13,890,041	10.9				3,996,737	9,893,304
2016년	76,254,295	33,021,328	43.3	-		-	758,755	32,262,573
2015년	73,217,683	35,837,565	48.9	-		-	312,764	35,524,801

▶ 공기업 특별회계(상‧하수도사업) 검토 의견

□ 2017회계연도 상수도사업 특별회계 결산결과

(상수도사업특별회계 결산서 p15, p89)

2017회계연도 상수도사업의 손익계산 결과, 수익은 41,991,650천원이고 비용은 46,438,726천원으로 당기 순손실이 4,447,076천원임.

원가계산에 의한 손익구조는

톤당 원가는 905.52원, 톤당 요금은 706.40원으로 차액은 199.12원이며 원가와 요금의 차이(199.12원)가  요금인상 요인으로서, 행정자치부 「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거, 3년간 매년 7월에 10%씩 인상을 추진하여(조례 명시) 2019년(906원)에는 요금현실화가 실현되고 안정적 재원 확보가 가능할 것으로 보임

□ 2017회계연도 하수도사업 특별회계 결산결과

(하수도사업특별회계 결산서 p13, p98)

2017회계연도 하수도사업의 손익계산 결과, 수익은 36,042,455천원이고 비용은 56,029,664천원으로 당기 순손실이 19,987,209천원임.

원가계산에 의한 손익구조는

톤당 원가는 1,988.20원, 톤당 요금은 553.38원으로 차액은 1,434.82원이며 원가와 요금의 차이(1,434.82원)가  요금인상 요인으로서, 행정자치부 「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거, 3년간 매년 1월에  최대 30%~ 최소 13.6%의 요금을 인상하여(조례 명시) 2021년(1,070원)에는 요금현실화율이 53.82%가 될 전망임

➠ 지방공기업은 주민에게 서비스를 제공하고 그 서비스를 제공받은 수익자로부터 사용료를 징수하여 경비를 충당하는 것을 기본원칙으로 함. 그러나 상·하수도는 비용대비 낮은 요금수준(상수도 78%, 하수도 27.8%)으로 설비 투자 및 운영재원 확충에 어려움을 겪고 있음.

「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거, 상수도사업은 2019년에는 요금 현실화가 될 것으로 보이나 하수도사업은 매년 인상에도 불구하고 2021년에야 현실화율이 50%를 넘어설 것으로(53.82%) 전망됨.

상대적으로 운영이 더 어려운 하수도 사업은 2017년도에 보조금 확보(전체 수입의 53.3%)를 통해 공공하수처리시설의 증설 및 건설공사를 수행하였는데, 공기업의 운영난은 시 재정에 부담이 되므로 국·도비 보조금을 적극 확보하여 사업을 추진하는 방안도 바람직하다고 판단 됨

▶ 공기업 특별회계(상‧하수도사업) : 착안사항

【 상수도사업 : 명시 및 사고이월 】결산서 p601

명시이월 중 급수취약시설 상수도 보급사업(‘오현리 상수도공사’와 ‘임진각관광지 상수도공사’ 사업)이 절대공기 부족으로 사업이 이월되었고

사고이월 중 ‘상수도 5단계 확장사업’, ‘노후주택 녹슨 상수도관 개량지원’ 사업이 사전절차 이행 및 공기 부족으로 이월되었는바,

명시 및 사고이월사업의 2018년 현재까지의 사업추진 실적은 어떻게 되는지 상세 설명이 필요함

기타특별회계 (결산서 p26)

파주시는 총 12개의 기타특별회계를 운용 중에 있으며,  2017년도 기타특별회계 예산현액은 88,621,400천원으로, 세입결산 총액은 89,905,500천원, 세출결산 총액은 60,204,772천원으로 결산내용은 다음과 같음.

세입 총괄(결산서 p26)

세입 결산 규모		예산현액 88,621,400천원 수 납 액 89,905,500천원(101.4%)

의료보호 특별회계 등 12개 기타특별회계의 수납액은 89,905,500천원으로, 예산현액 88,621,400천원 대비 수납비율은 101.4%이며, 징수결정액 94,000,009천원 대비 수납률 95.6%로 2016년(97.1%)에 비해 0.5%p 상승함

미수납액은 4,094,509천원으로, 265,719천원을 결손처분 하고, 3,828,789천원은 다음연도로 이월하였음

최근 3년간 기타특별회계 세입 결산 내역

(단위 : 천원, %)

구 분		2017년	2016년	2015년
예산현액(A)		88,621,400	116,396,742	65,527,200
징수결정액(B)		94,000,009	122,776,149	75,919,400
수 납 액(C)		89,905,500	116,731,904	71,827,752
수납비율(C/B)		95.6	95.1	94.6
미수납액(B-C)		4,094,509	6,044,244	4,091,648
	결손처분액(D)	265,719	334,662	41,109
	다음연도 이월액(E)	3,828,789	5,709,582	4,050,538

세출 총괄(결산서 p28)

세출 결산 규모		예산현액 88,621,400천원 지 출 액 60,204,772천원(67.9%) 결산잉여금 28,416,628천원(29%) 순세계잉여금 25,279,430천원(22.4%)

의료보호 특별회계 등 12개 기타특별회계의 지출액은 60,204,772천원으로,

예산현액 88,621,400천원 대비 67.9%를 지출하였고, 다음연도 이월액은 4,416,677천원이며, 집행잔액은 23,999,951천원임

회계별 세출예산 집행률(부의안건 25P)

의료보호특별회계 등 12개 기타특별회계의 예산집행 실적은

대지보상(100%), 도시개발(99%), 의료보호(96%), 공영개발사업(79%),

폐수처리사업(75%), 발전소주변지역지원사업(57%), 주차장관리(53%),

농어업소득지원사업(22%), 저소득주민생활안정기금(11%)순이며,

기반시설, 교통사업, 폐기물처리시설특별회계는 2017년 지출액이 없음.

회계별 세출예산 결산 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	예산액	예산현액 (A)	지출액 (B)	다음연도 이월액(C)	집행잔액 (D)	예산현액 대비 비율
						집행률 (B/A)	이월률 (C/A)	불용률 (D/A)
2017년	89,230,490	88,621,400	60,204,772	4,416,677	23,999,951	67.9	5.0	27.1
발전소주변지역지원사업	8,740,451	10,348,359	5,920,318	4,307,049	120,992	57.2	41.6	1.2
의료보호	8,436,641	3,436,641	3,297,916	0	138,725	96.0	0.0	4.0
저소득주민 생활안정기금	88,507	88,507	10,000	0	78,507	11.3	0.0	88.7
공영개발사업	2,341,004	2,341,004	1,841,555	0	499,449	78.7	0.0	21.3
도시개발	2,823	2,823	2,787	0	36	98.7	0.0	1.3
대지보상	1,003,926	1,003,926	1,001,596	0	2,330	99.8	0.0	0.2
기반시설	155,766	155,766	0	0	155,766	0.0	0.0	100.0
교통사업	612,986	612,986	0	0	612,986	0.0	0.0	100.0
농어업소득 지원사업	1,112,468	1,112,468	248,986	0	863,482	22.4	0.0	77.6

구 분	예산현액 (A)	예산현액 (A)	지출액 (B)	다음연도 이월액(C)	집행잔액 (D)	예산현액 대비 비율
						집행률 (B/A)	이월률 (C/A)	불용률 (D/A)
폐수처리사업	55,510,213	55,510,213	41,569,561	109,628	13,831,024	74.9	0.2	24.9
폐기물 처리시설	2,039,979	2,039,979	0	0	2,039,979	0.0	0.0	100.0
주차장관리	9,185,726	11,968,728	6,312,053	0	5,656,675	52.7	0.0	47.3
2016년	116,396,742	117,196,142	90,847,683	4,390,910	21,957,547	77.51	3.74	18.73
2015년	65,527,200	65,527,200	43,940,785	799,400	20,787,015	67.06	1.22	31.72

회계별 세출예산 집행잔액 (부의안건 p25)

기타특별회계의 세출예산 집행 잔액은 23,999,952천원이며, 예산현액 88,621,400천원의 27.1%에 해당함.   원인별로는 예산집행 잔액 71.9%, 보조금집행 잔액0.06%, 예비비 28%이며 회계별 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	계 (%)	원 인 별
		계획변경등 집행사유 미 발 생	예 산 절 감	예산집행 잔 액 (낙찰차액등)	보 조 금 집행잔액	예비비
2017년	23,999,952	1		17,250,689	13,612	6,735,650
	(100)			(71.9)	(0.06)	(28)
발전소주변지역지원사업	120,992	1		107,379	13,612
의료보호	138,725			138,725
저소득주민생활안정기금	78,507			78,507
공영개발사업	499,449			1		499,448
도시개발	36			36
대지보상	2,330			2,330
기반시설	155,766					155,766
교통사업	612,986					612,986
농어업소득지원사업	863,482			153,479		710,003
폐수처리사업	13,831,025			13,831,025
폐기물처리시설	2,039,979			2,039,979
주차장관리	5,656,675			899,228		4,757,447
2016년	21,957,547	2,157,117		520,13	27,597	19,252,699
	(100)	(9.82)		(2.37)	(0.13)	(87.68)
2015년	20,787,015	1,000		10,992,674	3,424	9,789,917
	(100)	(0.005)		(45.8)	(0.01)	(40.8)

▶ 기타 특별회계 검토 의견

의료보호 특별회계 등 12개 기타특별회계의 실제 수납액은 89,905,500천원으로,  징수 결정액 94,000,009천원 대비  95.6% 수납률을 보이고 있음.

• 미수납액 4,094,509천원 중 결손처분액 265,719천원을 제외한 3,828,789천원은 다음연도로 이월하였음

기타특별회계의 지출액은 60,204,772천원으로 세출 예산현액 88,621,400천원 대비 67.9%를 지출하였음.  예산집행률은 대지보상, 도시개발, 의료보호가 96% 이상으로 높은 편이고, 농업소득지원사업과 저소득주민생활안정기금이 30%미만으로 낮으며 기반시설, 교통사업, 폐기물처리시설특별회계는 2017년 지출액이 없음

특별회계는 특정한 목적을 달성하기 위하여 특정한 세입으로 특정한 세출에 충당하기 위하여 법률 또는 조례로 설치 운영하고 있음.

대지보상, 도시개발, 의료보호특별회계를 제외한 9개 특별회계의 집행률이 현저히 낮거나 집행액이 없는 회계도 있어 이에 대한 설명이 필요해 보이며,

특별회계 운영의 실효성 제고를 위해서는 각 특별회계 설치 목적에 부합하도록  예산편성에 적정을 기하고 편성계획에 따라 세출예산 집행에 차질이 없도록 하여야 할 것임

▶ 기타 특별회계 : 착안사항

【 기타특별회계 세출예산 집행률 】결산서 p28, 결산서 첨부서류 p263 ~ 275

집행률 30% 미만인

복지정책과_저소득주민생활안정기금특별회계(11.3%) (첨부서류 p287)

농축산과_농어업소득지원사업(22.4%)(첨부서류 p293)은 집행내역과 불용사유에 대한 설명 필요

집행액이 없는

도시개발과_기반시설특별회계(첨부서류 p291)

철도교통과_교통사업특별회계(첨부서류 p292)

환경시설과_폐기물처리시설특별회계(첨부서류 p295)는 집행액이 없는 사유에 대한 설명 필요

【 특별회계의 존속기한 】

지방재정법 제9조 및 부칙 제4조

지방재정법 제9조(회계의 구분)  ① 지방자치단체의 회계는 일반회계와 특별회계로 구분한다.

② 특별회계는 「지방공기업법」에 따른 지방직영기업이나 그 밖의 특정사업을 운영할 때 또는 특정자금이나 특정세입·세출로서 일반세입·세출과 구분하여 회계처리할 필요가 있을 때에만 법률이나 조례로 설치할 수 있다. 다만, 목적세에 따른 세입·세출은 다른 법률에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 특별회계를 설치·운용하여야 한다. <개정 2014. 5. 28.>

③ 지방자치단체가 특별회계를 설치하려면 5년 이내의 범위에서 특별회계의 존속기한을 해당 조례에 명시하여야 한다. 다만, 법률에 따라 의무적으로 설치·운용되는 특별회계는 그러하지 아니하다.  <신설 2014. 5. 28.>

④ 지방자치단체의 장은 특별회계를 신설하거나 그 존속기한을 연장하려면 해당 조례안을 입법예고하기 전에 제33조제9항에 따른 지방재정계획심의위원회의 심의를 거쳐야 한다. 다만, 법률에 따라 의무적으로 설치·운용되는 특별회계는 그러하지 아니하다. <신설 2014. 5. 28.>

부 칙 <법률 제12687호, 2014. 5. 28.>

제4조(특별회계에 관한 적용례 등)

② 이 법 시행 당시의 특별회계로서 제9조제3항의 개정규정에 따라 존속기한을 정하여야 하는 특별회계 중 해당 조례에 별도로 존속기한이 정하여지지 아니한 특별회계 및 존속기한이 2018년 12월 31일을 초과하여 정하여진 특별회계는 2018년 12월 31일을 그 존속기한으로 본다.

현재 운용중인 특별회계 중 존속기한을 설정한 것은 없으며, 부칙에 의하면 법률에 따라 의무적으로 설치·운용되는 특별회계에 해당하지 않으면 금년 말로 존속기한이 만료됨.

파주시가 운용중인 특별회계 중 법률에 따라 의무적으로 설치·운용되는 특별회계는 무엇이며, 금년 내 조례개정을 통해 존속기한을 명시하거나 일몰(폐지)을 검토하고 있는 사항에 대해 설명필요.

기금 결산 (결산서 p685~755)

기금 조성총괄

파주시가 설치하고 있는 기금은 통합관리기금 등 총 12종임

2017년도 조성액은  43,634,368천원으로 2016회계연도 말 조성액 40,649,871천원 대비 2,984,498천원(7.4%) 증가하였음

2017회계연도 사용액은 2,054,887천원으로 2017년도 말 조성액 대비 4.7%임

기금 조성 총괄현황은 아래와 같음. (결산서 P689)

(단위 : 천원, %)

구 분	2016년도말 (1)	당 해 연 도 증 감 액				2017년도말 (1)+(2)
		계 (2)=(가)-(나)	조성액 (가)	사용액 (나)	사용률	조성액	증감률
계	40,649,871	2,984,498	5,039,385	2,054,887	4.7	43,634,368	100
통합관리기금	15,094,826	6,165	307,399	301,234	2.0	15,100,991	34.6
남북교류협력기금	1,151,837	20,552	21,462	910	0.1	1,172,389	2.7
식품진흥기금	825,624	23,917	248,142	224,225	26.4	849,541	1.9
사회복지기금	2,114,384	△7,421	57,279	64,700	3.1	2,106,963	4.8
노인복지기금	1,881,489	38,307	38,307	0	0.0	1,919,797	4.4
성평등기금	1,030,907	△2,068	19,932	22,000	2.1	1,028,839	2.4
체육진흥기금	2,617,016	524,787	549,632	24,845	0.8	3,141,802	7.2
재난관리기금	7,563,493	2,092,127	2,479,710	387,583	4.0	9,655,620	22.1
도시및주거환경 정비기금	4,229,772	59,590	79,574	19,984	0.5	4,289,362	9.8
농업전문인력육성 기금	3,060,802	7,351	58,283	50,932	1.7	3,068,153	7.0
환경관리센터주변 영향지역지원기금	337,162	120,399	693,954	573,555	125.4	457,561	1.0
옥외광고정비기금	742,558	100,792	485,711	384,919	45.6	843,350	1.9

※ 기금 조성 세부명세서 참조(결산서 p689 ~ 690)

※ 기금운용명세서 참조(결산서 p691)

기금별 수입결산

(단위 : 천원)

구 분	수입계획액		전년도이월액 (2)	수입계획현 액 (1)+(2)	징 수 결정액 (3)	실 제 수납액 (4)	미수납액 (3)-(4)
	당초	수정(1)
통합관리기금	3,000,468	3,009,608	0	3,009,608	3,002,225	3,002,225	0
남북교류협력 기금	136,476	163,290	0	163,290	163,290	163,290	0
식품진흥기금	486,431	619,842	0	619,842	595,765	595,765	0
사회복지기금	506,665	491,264	0	491,264	491,663	491,663	0
노인복지기금	44,465	45,778	0	45,778	45,796	45,796	0
성평등기금	50,483	50,821	0	50,821	50,838	50,838	0
체육진흥기금	677,689	705,975	0	705,975	706,647	706,647	0
재난관리기금	8,472,356	10,028,875	0	10,028,875	10,043,203	10,043,203	0
도시및주거환경 정비기금	437,567	438,259	0	438,259	436,345	436,345	0
농업전문인력육성 기금	609,967	666,523	0	666,523	669,085	669,085	0
환경관리센터주변 영향지역지원기금	682,185	771,082	0	771,082	771,115	771,115	0
옥외광고정비 기금	1,083,152	1,206,847	0	1,206,847	1,228,269	1,228,269	0

기금별 지출결산

(단위 : 천원)

구 분	지출계획액		전년도 이월액 (2)	지출계획 현 액 (1)+(2)	지출액	다음연도 이월액
	당초	수정(1)
통합관리기금	3,000,468	3,009,608	0	3,009,608	3,002,225	0
남북교류협력 기금	136,476	163,290	0	163,290	163,290	0
식품진흥기금	486,431	619,842	0	619,842	595,765	0
사회복지기금	506,665	491,264	0	491,264	491,663	0
노인복지기금	44,465	45,778	0	45,778	45,796	0
성평등기금	50,483	50,821	0	50,821	50,838	0
체육진흥기금	677,689	705,975	0	705,975	706,647	0
재난관리기금	8,472,356	10,028,875	0	10,028,875	10,043,203	0
도시및주거환경 정비기금	437,567	438,259	0	438,259	438,259	0
농업전문인력육성 기금	609,967	666,523	0	666,523	669,085	0
환경관리센터주변 영향지역지원기금	682,185	771,082	0	771,082	771,115	0
옥외광고정비 기금	1,083,152	1,206,847	0	1,206,847	1,048,074	180,194

기금운용계획의 변경사항(결산서 p741)

구 분	변경액		증감액	증감률	변경요지	비고
	당초	수정(1)
통합관리기금	2,708,234	2,708,374	140	0	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
남북교류협력 기금	110,216	137,030	26,814	24	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
식품진흥기금	322,171	455,582	133,411	41	음식문화개선 상사업비 증액 (6,000천원)	2017.07.18
					과징금 수입증가에 따른 변경 (40,000천원)	2017.11.28
					2016년 결산반영 (87,411천원)	재무
사회복지기금	506,665	471,032	△35,632	△7	하반기 장학금지급액 감소 (△300천원) 자활수익금 감소 (△20,231천원)
					2,016년 결산반영 (△16,101천원)	재무
노인복지기금	44,465	45,778	1,313	3	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
성평등기금	28,438	28,821	338	1	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
체육진흥기금	677,689	705,975	28,286	4.2	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
재난관리기금	7,165,239	8,721,758	1,556,519	22	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
도시및주거환경 정비기금	417,567	418,259	692,000	0	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
농업전문인력육성 기금	549,967	606,523	56,556	10	2016년 결산반영 예치금 증액	재무
환경관리센터주변 영향지역지원기금	556,185	645,082	88,897	16	통계목 조정	재무
					2016년 결산반영 예치금 조정
옥외광고정비 기금	748,352	872,047	123,695	17	단속용 차량구입 자산취득비 증액 (32,000천원)	2017.5.18
					불법광고물 수거보상제 참여자 보험료 증액 (500천원) 불법광고물 수거 보상금 증액 (10,000천원) 간판이 아름다운 거리 조성 사업 지출계획 변경 (191,333천원)	2017. 제1차 정례회 사전의결 (6.15)
					2016년 결산반영 예치금 감액 (△110,138)	재무

▶ 기금 결산 검토의견

2017년 말 총 기금조성액 43,634,368천원 대비, 연간 기금사용액은

2,054,887천원으로 기금액 사용률은 4.7%임.

기금별 기금액 사용률을 살펴보면,

환경관리센터주변 영향지역지원기금(125.4%), 옥외광고정비기금(45.6%),  식품진흥기금(26.4%), 재난관리기금(4%), 사회복지기금(3.1%), 농업전문인력육성기금(1.7%), 성평등기금(2.1%), 체육진흥기금(0.8%), 도시및주거환경 정비기금(0.5%), 남북교류협력기금(0.1%)순이며,

노인복지기금은 사용액이 없음

➠ 통합관리기금을 제외한 사업성 기금으로서 기금액 사용률이 높지 않은 기금과 사용액이 없는 노인복지기금은 이에 대한 설명이 필요해 보임

기금의 탄력적 운영을 위하여 지방기금법 제11조에 의거  정책사업 지출금액의 범위에서 세부항목 지출금액이 변경가능하며, 기금운용계획상 정책사업 지출금액의 20%이하를 변경하려는 경우 결산서에 그 내용과 사유를 명시하여 제출하도록 하고 있음.

지방자치단체 기금관리기본법 제11조(기금운용계획의 변경) ① 지방자치단체의 장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 기금운용계획의 정책사업 지출금액의 범위에서 세부항목 지출금액을 변경할 수 있다.~

② 지방자치단체의 장은 기금운용계획의 정책사업 지출금액을 변경하려는 경우에는 미리 지방의회의 의결을 받아야 한다. 다만, 정책사업 지출금액의 10분의 2 이하를 변경하려는 경우와 다음 각 호의 기금의 정책사업 지출금액을 변경하는 경우에는 그러하지 아니하다.

1. 「재난 및 안전관리 기본법」 제67조에 따른 재난관리기금

2. 「재해구호법」 제14조에 따른 재해구호기금

③ 제1항 및 제2항 단서에 따라 기금운용계획을 변경한 경우에는 기금의 결산보고서에 그 내용과 사유를 명시하여야 한다.

➠ 식품진흥기금을 비롯한 12개 기금의 기금운용변경사항에 문제는 없음

기금은 일반회계와 명확한 구분을 두고 사업계획을 세워 기금 본연의 목적에 부합되도록 운용해야 하므로 중복지원을 지양하고, 목적사업을 보다 확대하여 기금의 활용도를 높이는 등 기금 운영을 위한 종합적인 검토와 적극적인 운영 개선이 필요함.

▶ 기금 결산 : 착안사항

【 민간이전경비 및 사회보장적 수혜금 집행내역 】

각 기금별 민간이전경비 및 사회보장적 수혜금이 집행된 내역이 있으면

서면으로 제출→ 자격요건 및 선정절차 준수여부 및 사후관리(점검) 여부

(단위 : 천원)

구 분	사업명	부기명	편성액	지출액
식품진흥기금	좋은식단 실천사업	외식업체 전문경영 컨설팅	10,000	9,933,
	어린이 기호식품 판매업소 위생시설 개선비 지원		1,000	1,000
사회복지기금	사회복지기금 지원	자활사업단 지원	39,000	39,000
성평등기금	여성발전사업 지원	성평등기금 공모사업	10,000	10,000
		여성단체 협의회 운영	12,000	12,000
체육진흥기금	체육활동지원	꿈나무 및 우수선수 육성지원 (11,000천원) 장애인 선수 지원 (15,000천원) 생활체육 지원 (17,000천원) 여성축구 지원 (3,000천원) 부상선수 치료비 지원 (1,000천원)	47,000	24,845
환경관리센터주변 영향지역지원기금	환경관리센터주변영향지역지원	주민지원협의체 운영 지원	76,956	76,939

【 성평등기금-가족여성과 】결산서 p713

성평등기금 중 2017년에 민간경사사업보조로 성평등기금 공모사업, 여성단체 협의회 운영에 22,000천원이 지출되었는데 이에 대한 설명과

그 외 성평등기금의 지원 대상사업에는 어떤 사업들이 있는지

【 농업전문인력육성기금-농업진흥과 】결산서 p729

농업전문인력 육성사업으로 50,932천원을 집행하였는데 사업내용은

희망파주 농업 워크숍(30,000천원 편성 / 29,568천원 집행)

품목별 농업리더 선진농업 벤치마킹(30,000천원 편성 / 21,364천원 집행)

【 체육진흥기금-체육청소년과 】결산서 p716

체육활동 지원사업에

- 체육진흥기금 심의위원회 참석수당(280천원) 미집행

- 국제대회 출전선수 지원(1,000천원) 미집행

- 민간경상사업보조로(47,000천원) 중 24,845천원을 사용했는데 어떠한 사업에 얼마나 집행하였는지

민간경상보조사업 내 역 (예산액)	꿈나무 및 우수선수 육성지원(11,000천원), 장애인 선수 지원(15,000천원) 생활체육 지원(17,000천원) 여성축구 지원(3,000천원) 부상선수 치료비 지원(1,000천원)

【 환경관리센터주변영향지역 지원기금-환경시설과 】결산서 p733

주민복지 증진사업에 573,555천원을 집행하였는데, 사업내용은

주민협의체 운영지원비는 당초 46,956천원에서 30,000천원을 증액하였음.

집행내역은

(단위 : 천원)

사 업 명	예산액	집행액
계	598,206	573,554
주민지원기금운용 등 심의위원회 참석수당	1,000	800
장학금 및 학자금	95,000	86,813
주민 및 대표자 선진지 견학	30,000	29,352
마을공동사업비,주민 건강검진비,주민 냉난방비 및 전기요금	395,250	379,650
주민지원협의체 운영 지원	76,956	76,939

【 옥외광고정비기금-도시경관과 】결산서 p739

간판이 아름다운 거리 조성사업(191,333천원)은 2017년도 1차 정례회에서  기금운용변경계획안으로 제출되어 의회의 의결로서 확정된 사업인데, 다음연도(2018) 이월(180,194천원)한 사유와 2018년 현재 추진상황은

재무보고서 (결산서 p757)

파주시는 2012년 회계연도부터 적용되는 지방자치단체 원가계산준칙에 따라 원가 개념을 반영한 재정운영표를 작성하고 공시하고 있으며, 지방자치단체의 경우 기업과 달리 수익 창출이 아닌 공공서비스나 재화를 생산 , 제공하여 주민들의 복지를 높이는데 목적이 있기 때문에 수익과 비용으로 표시된 재정운영표가 아니라 사업성과와 사업원가를 나타내는 재정운영표를 작성함.

재정상태표는  2017년 12월 31일 현재의 재정상태를 나타내는 재무제표로 자산, 부채, 순자산으로 구성되어 있음

2017회계연도 말 파주시의 순자산은7,458,806백만원이고

총부채는 213,655백만원으로 총자산에서 총부채를 차감한 순자산 규모는 7,245,151백만원임.

(단위 : 백만원, %)

구분		2017년		2016년		전년대비 증감
		금액	구성비	금액	구성비	증가액	증가율
자 산		7,458,806	100	7,162,317	100	296,489	4.14
	유동자산 유동자산 : 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 미수세금, 미수세외수입금 등	472,267	6.33	299,272	4.18	172,995	57.8
	투자자산 투자자산 : 장기금융상품, 회원권, 장기대여금, 장기투자증권 등	20,324	0.27	15,120	0.21	5,204	34.42
	일반유형자산 일반유형자산 : 토지, 입목, 건물, 차량, 구축물, 기계장치, 집기비품 등	519,052	6.96	480,198	6.70	38,854	8.09
	주민편의시설 주민편의시설 : 토지, 입목, 건물, 차량, 구축물, 기계장치, 집기비품 등	2,790,485	37.41	2,767,409	38.64	23,076	0.83
	사회기반시설 사회기반시설 : 도로, 하천, 도시철도, 상수도시설, 수질정화시설 등	3,646,102	48.89	3,591,279	50.14	54,823	1.52
	기타비유동자산 기타비유동자산 : 보증금, 무형자산(지적재산권, 전산소프트웨어 등) 등	10,576	0.14	9,039	0.13	1,537	17
부 채		213,655	100	253,014	100	△39,359	△15.55
	유동부채 유동부채 : 단기차입금, 유동성장기차입금, 기타유동부채(2018년 상환 차입금, 보조금, 집행잔액, 세입 세출외현금 단기보관금, 2018년 상환 BTL리스료) 등	24,700	11.56	28,548	11.28	△3,848	△13.47
	장기차입부채 장기차입부채 : 장기차입금	15,305	7.16	21,595	8.54	△6,290	△29.12
	기타비유동부채 기타비유동부채 : 퇴직급여충당부채, 기타비유동부채(세입세출외현금 장기보관금, BTL리스료) 등	173,650	81.28	202,871	80.18	△29,221	△14.4
순자산(자산-부채)		7,245,151	100	6,909,303	100	335,848	4.86

2017회계연도 말 파주시 총자산 7,458,806백만원은 전년도 7,162,317백만원 보다 296,489백만원(4.14%) 증가한 것임

	총자산 증가요인
금융상품이 1,371억원 증가, ㈜파주장단콩웰빙마루에 유상증자 투자액 50억원, 운정행복센터 토지매입대금 293억원 지급, 한국폴리텍대학 경기북부캠퍼스 조성부지 매입대금 168억원 지급 등으로 인함.

총부채는 213,655백만원으로 전년 대비 39,359백만원(15.56%) 감소한  것임

	총부채 감소요인
일반회계 차입금 94억원 상환, BTL 부채 96억원 상환, 하수도공기업 BTL부채 이자율 조정에 따른 부채감소 105억원, 소송우발부채(1심 패소액) 불확실성 해소에 따른 108억원 감소 등으로 인함

이에, 2017회계연도말 파주시의 순자산은 7,245,151백만원으로 전년도의 6,909,303백만원 보다 335,848백만원(4.9%)증가함으로서 재정상태가 개선되었음.

성과보고서 (결산서 p889)

성과보고서 작성근거

‣「지방재정법」제5조제2항 및 제44조의2

「지방재정법」제5조(성과중심의 재방재정 운용) ②지방자치단체의 장은 행정자치부령으로 정하는 바에 따라 예산의 성과계획서 및 성과보고서를 작성하여야 한다.

「지방재정법」제44조의(예산안의 첨부서류) ①예산안에는 다음 각 호의 서류가 첨부되어야 한다.~8.성과   계획서 ~

‣「지방회계법」제15조 및 제16조제4항

「지방회계법」제15조(결산서의 구성) 결산서는 다음 각 호의 서류로 구성된다. ~ 4. 성과보고서.

「지방회계법」제16조(결산서의 작성 등) ④제15조제4호에 따른 성과보고서는 「지방재정법」 제5조제2항에 따른 성과계획서에서 정한 성과목표와 실적을 대비하여 작성하고, 사업원가와 성과를 연계할 수 있도록 하여야 한다.

‣ 지방자치단체 예산편성운용에 관한 규칙 제2조의2

지방자치단체 예산편성운용에 관한 규칙 제2조의2(성과중심의 재정 운용)① 지방자치단체의 장이 「지방재정법」(이하 "법"이라 한다) 제5조제2항에 따라 작성하여야 하는 성과계획서와 성과보고서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다.

1. 성과 목표  2. 성과 목표의 관리 체계  3. 성과 평가와 그 지표  4. 성과 평가결과의 반영  5. 그 밖에 성과 관리를 위하여 필요한 사항

② 행정자치부장관은 제1항에 따른 성과계획서와 성과보고서의 작성에 필요한 구체적인 기준을 정하여 지방자치단체의 장에게 통보하여야 한다.

③ 지방자치단체의 장은 지방의회에 예산안과 결산서를 제출하는 경우에는 제1항에 따라 작성한 다음 연도 예산의 성과계획서와 성과보고서를 함께 제출하여야 한다.

④ 행정자치부장관은 제1항에 따른 예산의 성과계획서 및 성과보고서의 작성과 주요 재정사업 평가를 위하여 필요한 경우에는 지방자치단체의 장의 의견을 듣거나 관련 자료의 제출을 요구할 수 있다. 이 경우 지방자치단체의 장은 특별한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 따라야 한다.

파주시는 2017회계연도에 ‘대한민국 희망도시, 파주’라는 비전을 달성하기   위해 성과관리체계를 구축하여 운영하고 있음

비전 - 전략목표(22개) - 정책사업목표(74개) - 단위사업(163개)

전년대비 성과목표 달성현황은 다음과 같음

(단위 :  개, %)

구분	성과목표 달성도
	계	초과달성		달성		미달
2016년	138	23	(16.6)	81	(58.6)	34	(24.6)
2017년	140	15	(10.7)	93	(66.4)	32	(22.8)
증감	2	△8	(5.9)	12	(7.8)	△2	(1.8)

2017년도 실국별 성과지표 달성 현황은 다음과 같음.

(단위 :  개, %)

구 분	전 략 목표수	정책사업목표		성과지표 목표달성 여부
		개수	지표수(A)	초과달성 (B)	달성 (C)	미달성	달성률 (A)/(B+C)
계	22	77	140	15	93	32	77
정책홍보관	1	2	3	-	3	-	100
기획예산관	1	1	1	-	-	1	0
소통법무관	1	1	2	-	2	-	100
감사관	1	1	2	1	1	-	100
정보통신관	1	2	3	-	2	1	67
자치행정국	1	6	12	1	9	2	83
경제복지국	1	13	27	3	16	8	70
문화교육국	1	12	19	3	10	6	68
도시균형발전국	1	3	5	-	4	1	80
안전건설교통국	1	10	15	-	11	4	73
환경정책국	1	7	14	2	9	3	78
보건소	1	3	8	-	7	1	87
농업기술센터	1	3	8	2	5	1	87
맑은물환경사업단	1	5	6	1	5	-	100
중앙도서관	1	1	3	-	2	1	67
교하도서관	1	1	3	-	3	-	100
차량등록사업소	1	1	1	-	1	-	100
도로관리사업소	1	1	1	1	-	-	100
공원관리사업소	1	1	2	-	2	-	100
관광진흥센터	1	1	2	-	-	2	0
고용복지센터	1	1	1	1	-	-	100

※ 초과달성(130% 이상), 달성(100~130%), 미달성(100% 미만)

▶ 성과보고서 검토의견

부서의 성과지표 개발을 통해, 전체 성과지표수는 2016년 대비 2개가 증가한 140개이며, 사업추진부서의 실적제고의 결과로 달성지표는 전년대비 7.8% 증가하였고, 성과지표의 정비 및 보완을 통하여 초과달성지표 5.9% 감소,

미달성지표가 1.8% 감소하는 등의 제도 정착화의 노력을 볼 수 있음.

성과목표 달성현황을 살펴보면

- 초과달성 15개(10.7%),  달성 93개(66.4%), 미달성 32개(22.8%)이며

- 실국별  달성률 현황을 보면

정책홍보관, 소통법무관, 감사관, 맑은물환경사업단, 교하도서관, 차량등록사업소,   도로관리사업소, 공원관리사업소, 고용복지센터는 100%,

보건소(87%), 농업기술센터(87%), 자치행정국(83%), 도시균형발전국( 80%),   환경정책국(78%), 안전건설교통국(73%), 경제복지국(70%), 문화교육국(68%),   정보통신관(67%), 중앙도서관(67%)이며

기획예산관과 관광진흥센터는 목표치에 미달한 결과를 보임.

총괄 검토의견으로 제출된 바에 의하면(결산서 p900)

- 성과목표의 미달성 및 초과달성 요인으로 다음과 같이 분석하고 ,

▶ 성과목표 미달성 요인

① 외부환경의 영향 받는 지표 설정 : 13개(40%)

·국내외 정치·경제 상황, 기상상황, 수혜자 변심 등의 외부적 요인에 의해 미달.

② 성과지표 목표설정 오류 : 4개(12%)

·단순히 산술급수적으로 목표치를 상향 설정하였거나, 전년대비 과도하게 목표치 상향 설정

③ 외부평가지표 사용으로 인한 실적 산출 불가: 2개(6%)

·외부기관 평가자료(평가지표, 통계자료, 실적자료 등)의 사용으로 해당 기관 평가 미확정

④ 기타 성과목표 미달성 지표 : 13개(40%)

·목표치 근접한99.0%~99.5%범위 3개 지표를 포함한 13개 지표 → 차후 적극적으로 사업   추진 필요

▶ 성과목표 초과달성 요인

① 목표치의 도전성 결여 : 7개(46%)

·성과목표 설정 시 과거 실적치 또는 목표치보다 낮은 목표치를 설정하거나,      매년 목표   달성률이 100%임에도 과거와 동일한 목표치를 설정

② 외부환경 영향 받는 지표 설정 : 2개(13%)

·조직 외부의 각종 사회·경제·제도적 상황변화의 영향을 받는 지표를 설정에 따라 초과달성

③ 기타 성과목표 초과달성 지표 : 6개(40%)

·부서의 인적·물적 노력으로 실적 초과달성 → 목표치 상향 조정이 필요

- 개선방안을 다음과 같이 제시하였음.

◆ 성과목표관련 개선방안

1) 다년도 자료 분석을 통한 목표치 설정

- 전년 목표치 및 실적치 대비 목표는 상향 설정되어야 할 것이며, 단순 규모의

증가분이 아닌 다년도 추계치를 활용한 달성 가능한 최대한의 목표치를 설정.

2) 조직 내 성취 가능한 지표 설정

- 조직의 인력 및 노력으로 달성 가능한 성과지표를 설정해야 할 것이며, 최대한 외부요인의 영향을 적게 받는 지표를 설정.

3) 외부평가 지표 사용 지양

- 객관적이고, 타당한 지표 개발이 어렵기 떄문에 외부 평가 지표를 사용하는데  이경우 부서의 평가 지표에 대한 이해도가 떨어지고, 평가결과 통보가 성과보고서 작성 시기와 일치하지 않을 경우 성과산출이 어렵기 때문에 가급적 부서에서 실적 산출이 가능한 지표를 설정.

4) 기 타

- 만족도’라는 질적지표를 사용하는 경우 : 16개(11.4%)

만족도 조사의 각 요인(조사주체, 조사대상, 조사문항, 조사척도, 조사시기, 점수  산정) 구성에 철저를 기하여 방법론적 타당성 문제를 최소화

- 목표치를 달성한 지표 중에서 정책사업목표의 성과지표를 세부사업단위의 지엽적 성과지표로 설정하여 총괄적인 성과로 보기 어려운 경우 변경 및 보완

- 성과지표를 결과지표가 아닌 투입·과정·산출 지표로 설정하여 정책사업의 궁극적인 효과 등을 정확하게 파악하기 어려운 성과지표의 경우 변경 및 보완

성과주의 예산이 수량적으로 나타낼 수 없는 업무성과에 대한 측정단위를 설정해야하는 난점 등 실제 집행과정에 있어 어려움에도 불구하고 성과보고서를  시행하는 목적은 성과목표의 달성도를 산출하여 예산집행의 효과를 확인하고 다음년도 예산편성에 환류하기 위함임

2017회계연도 성과보고서는 첫 해인 2016회계연도와 비교하여 사업추진부서의 실적제고의 결과로 달성지표는 증가하고, 성과지표의 정비 및 보완을 통해 초과달성지표와 미달성지표가 감소하였으며, 성과목표의 미달성 및 초과달성 요인을 분석한 결과와 목표치 달성 지표에 대해서도 개선방안을 통해 변경·보완 계획을 담고 있는 등 제도정착화의 노력을 확인할 수 있었음.

다음년도에는 개선안대로 성과지표의 타당성과 신뢰성, 성과목표치의 적정성, 성과목표 측정방법상의 적정성을 보완하고, 성과  달성률과 집행예산의 사업성과를 연계하여 성과보고서에 재정사업의 성과가 보다 상세하게 포함되어 제출될 수 있도록 효과적인 성과관리시스템을 운영하여야 할 것이며,

더불어, 지속적인 담당자 교육을 통해 성과관리시스템에 대한 이해와 적극적인 참여를 도모하여야 할 것으로 사료됨

▶ 성과보고서 : 착안사항

【 주요성과 및 정책사업 현황 】결산서 p894 ~ 900

성과지표의 부서별 달성률(부의안건 p38)을 살펴보면 목표대비 70% 이하인 부서가 있는데, 해당 부서의 미달성 사업들에 대한 2017년 사업비 편성내역과 2018년 예산편성 계획은

【 주요성과 및 정책사업 현황 】결산서 p894

기획예산관의 전략목표 ‘참여와 소통 중심의 신뢰받는 행정을 통해 미래지향적인 시정을 운영한다.’를 실현하기 위한 그동안의 미래정책 개발 성과와 향후 추진내용은?

【 쾌적한 공원녹지 관리로 시민건강 및 쉼터를 제공 】결산서 p1159 ~ 1157

도시 녹지공원 관리를 위해 2017년 예산이 7,582,363천원임.

공원시설 유지관리(3,111,693천원), 공원녹지 유지관리(4,218,082천원),

행복한 공원녹지 조성관리(182,300천원)를 위해 어떠한 사업들을 수행 했는 지와 그로인해 공원 환경이 얼마나 깨끗해 졌는지

개선을 위한 2018년 예산편성 내역은

주요사업 추진현황 (결산서 첨부서류 p525)

[ 일 반 회 계 ]                                                                (단위 : 천원, %)

사 업 명	사업기간	사 업 비		추진상황	진도(%)	주관부서
		기투자	2017년
금촌통일시장 주차장조성	2017.03.1-2018.12.31	1,040,369	3,911,631	실시설계중	10	지역경제과
광탄경매시장 주차장조성	2017.03.1.- 2018.06.30	2,734,948	170,051	실시설계중	20	지역경제과
파주 장단콩 웰빙 마루조성사업	2015.11.1- 2019.12.31	9,999,471	5,000,000	공사착공	30	지역경제과
한울도서관 정비	2016.1.1- 2018.12.31	400,000	4,850,000	공사중	38	교육지원과
조리체육공원 조성	2015.12.1- 2018.04.30	590,000	2,000,000	공사중	97	체육청소년과
운정다목적 실내 체육관건립	2015.1.1- 2018.6.30	7,296,667	5,200,000	공사중	51	체육청소년과
향양3리 도로확포장	2006.1.2- 2018.12.31	10,362,643	4,227,356	공사중	95	건설과
문산-연풍간도로확포장	2004.1.1- 2017.12.31	90,692,697	537,302	공사완료	100	건설과
파주월롱첨단산업 단지 진입도로개설	2006.1.2- 2017.12.31	57,972,004	119,112	공사완료	100	건설과
광탄분수천 주변 도로개설	2009.1.1- 2017.12.31	12,910,000	327,859	공사완료	100	건설과
눌노천개수공사	2012.1.1- 2017.6.30	10,171,432	579,567	공사완료	100	건설과
금촌천 도심하천 생태복원사업	2012.1.1.- 2018.11.30	21,137,334	4,862,666	공사중	76	건설과
금촌3동 커뮤니티숲 조성사업	2015.10.1- 2018.12.31	703,000	2,400,000	보상중	30	공원녹지과
감악산 주변 정비사업	2011.10.20- 2018.12.31	10,790,000	2,447,700	공사중	90	공원녹지과
율곡수목원 조성	2009.1.1- 2018.12.31	9,366,000	634,000	공사중	95	공원녹지과
가축분뇨공공처리 시설 설치	2015.1.1- 2019.12.31	11,022,000	0	공사중	85	농축산과
도라전망대 이전 신축	2013.1.1- 2018.8.27	4,751,794	2,000,000	1차 기성완료	20	관광진흥센터

[ 기타특별회계-주차장관리 ]                                                   (단위 : 천원, %)

사 업 명	사업기간	사 업 비		추진상황	진도(%)	주관부서
		기투자	2017년
문산자유시장 공영주차장 조성	2016.1.1- 2017.12.31	4,219,897	2,783,002	준 공	100	도시경관과

계속비 결산 (결산서 첨부서류 p617)

2017년도 일반회계 계속비 집행은 주월리 한배미 마을조성 사업등 총 9건에 8,310,956천원을 지출하였고, 7건 3,503,838천원을 다음연도로 이월하였음

2017년도 완료사업은 문산∼연풍간 도로확포장(14차년도), 광탄 분수천 주변도로 개설(6차년도) 2건이며, 신규 계속비 사업은 없음

일반회계 계속비 집행내역은 다음과 같음

(단위 : 천원)

사 업 명	예산현액	지 출 액	다음연도 이 월 액	집행잔액
(9건)	11,834,795	8,310,956	3,503,838	19,999
대성동 취약지역 개선사업(3차년도)	2,050,823	1,038,183	1,006,895	5,745
법원 소도읍 육성(3차년도)	3,975,780	3,090,983	884,797	0
주월리 한배미 마을조성(5차년도)	340,480	268,499	57,894	14,086
감악산 숲 생태체험마을 조성(4차년도)	899,267	432,734	466,533	0
* 문산∼연풍간 도로확포장(14차년도)	537,302	537,283	0	19
파주월롱 첨단산업단지 진입도로 개설 (11차년도)	119,112	55,000	64,112	0
* 광탄분수천 주변도로 개설(6차년도)	327,860	327,710	0	150
대성동 농업기반시설 확충(2차년도)	1,625,697	989,860	635,837	0
두지리 강촌평화생태마을 조성(4차년도)	1,958,474	1,570,704	387,770	0

* 완료사업

▶ 계속비집행 검토의견

계속비는 한 회계연도를 넘어 지출할 필요가 있는 사업에 대하여 미리 의결을 얻은 후 5년 이내에 걸쳐 집행하는 이월예산임.

지방자치법 제128조(계속비) 지방자치단체의 장은 한 회계연도를 넘어 계속하여 경비를 지출할 필요가 있으면 그 총액과 연도별 금액을 정하여 계속비로서 지방의회의 의결을 얻어야 한다.

지방재정법 제42조(계속비 등) ②제1항에 따라 계속비로 지출할 수 있는 연한은 그 회계연도로부터 5년 이내로 한다. 다만, 필요하다고 인정될 때에는 지방의회의 의결을 거쳐 다시 그 연한을 연장할 수 있다.

2017회계연도의 경우 전년도 이월사업비 5,777,795천원을 포함하여 예산현액은 11,834,795천원으로, 이중 8,310,956천원을 지출하고 2018년도로 7건에 3,503,838천원을 이월했음

계속비사업은 여러 해에 걸쳐 시행, 추진하는 사업인 만큼 당초 사업설계 시 면밀한 검토가 이루어져야 하는 것은 물론, 시행중에도 사업 추진율을 수시로 점검하고 잦은 사업계획 변경이 없도록 하는 것이 중요할 것임

▶ 계속비집행 : 착안사항

【 계속비사업 7건에 대한 세부사업별 내용  】결산서첨부서류 p617 ~ 632

2017회계연도말 현재 계속비의 다음연도 이월액은 7건에 3,503,838천원인데, 이에 대한 2018년 현재 추진내용은

【 2017회계연도 일반회계 계속비 집행 】결산서첨부서류 p627 ~ 628

‘파주월롱 첨단산업단지 진입도로 개설사업’은 주요사업추진현황(결산서 첨부서류  p525)에 사업완료로 보고되었는데, 사업완료 후 예산집행 잔액 64,112천원을 이월한 사유는 무엇이며, 2018년 현재 집행현황은?

이월사업비 결산 (결산서 첨부서류 p633)

2017회계연도 이월사업비는 총 232건에 76,889,874천원임

다음연도 이월사업비 현황

(단위 : 천원, 건)

구 분			예산현액	지출액	다음연도 이월액				집행잔액
					계	명시이월비	사고이월비	계속비
합 계			1,287,140,444	1,087,361,831	76,889,874	62,073,210	11,312,825	3,503,838	122,888,739
					( 232 )	( 180 )	( 33 )	(19)
일반회계			154,901,683	81,928,538	71,160,113	58,519,941	9,136,333	3,503,838	1,813,032
					( 224 )	( 176 )	( 29 )	( 19)
특별회계			316,786,079	217,710,095	5,729,761	3,553,268	2,176,492	0	93,346,223
					( 8 )	( 4 )	( 4 )
	공기업특별회계		228,164,680	157,505,324	1,313,084	641,528	671,555	0	69,346,272
					( 5 )	( 2 )	( 3 )
		상수도사업	100,841,201	44,128,935	1,256,035	641,529	614,506	0	55,456,230
					( 4 )	( 2 )	( 2 )
		하수도사업	127,323,479	113,376,389	57,049	0	57,049	0	13,890,041
					( 1 )		( 1 )
	기타특별회계		88,621,400	60,204,772	4,416,677	2,911,739	1,504,937	0	23,999,951
					( 3 )	( 2 )	( 1 )
		발전소주변 지역지원사업	10,348,359	5,920,318	4,307,049	2,802,112	1,504,937	0	120,992
					( 2 )	( 1 )	( 1 )
		폐수처리사업	55,510,213	41,569,560	109,628	109,628	0	0	13,831,024
					( 1 )	( 1 )
2016년			169,922,331	102,467,169	66,491,138	52,159,148	8,554,195	5,777,795	964,025
					(181)	(143)	(29)	(9)

※ 이월건수는 통계목 기준임

일반회계이월사업은 총 224건에 71,160,113천원이며, 내역별로는

명시이월사업으로 파평면사무소 신축 등 176건(58,519,941천원),

사고이월사업으로 마장호수 휴 프로젝트사업(시설부대비)  등 29건(9,136,333천원),

계속비 이월사업으로는 주월리 한배미 마을조성 사업 등 7건(3,503,838천원)임

공기업특별회계 중 (결산서 p601, p613)

[상수도사업 특별회계] 이월사업은  총 4건에 1,256,035천원이며, 내역별로는  명시이월사업으로 오현리와 임진각관광지 상수도 공사비 2건(641,529천원)

사고이월사업으로 노후주택 녹슨 상수도관 개량지원 등 2건(614,506천원)임

[하수도사업 특별회계] 이월사업은 총 1건이며

사고이월사업으로 공공하수처리시설 수질측정기 관련용역 57,049천원임

기타특별회계 중(결산서 p622, p671)

[발전소주변지역지원사업 특별회계] 이월사업은 2건에 4,307,049천원이며

내역으로는, 명시이월사업으로 발전소주변지역 공공시설정비 2,802,112천원

사고이월사업으로 월롱면주민센터 건립 1,504,937천원임

[폐수처리사업 특별회계]는 명시이월사업으로 폐수종말처리시설 운영(시설비)    1건 109,628천원임

▶ 다음연도 이월사업비 검토의견

예산의 이월은 회계연도 독립의 원칙에 대한 예외로서 지방재정법 제50조 규정에 의하여 당해 연도에 집행을 완료하지 못한 세출예산을 다음연도에 넘겨서 사용할 수 있도록 한 것임

지방재정법 제50조(세출예산의 이월) ① 세출예산 중 경비의 성질상 그 회계연도에 그 지출을 마치지 못할 것으로 예상되어 명시이월비로서 세입·세출예산에 그 취지를 분명하게 밝혀 미리 지방의회의 의결을 얻은 금액은 다음 회계연도에 이월하여 사용할 수 있다.

② 세출예산 중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경비의 금액은 사고이월비(事故移越費)로서 다음 회계연도에 이월하여 사용할 수 있다.

1. 회계연도 내에 지출원인행위를 하고 불가피한 사유로 회계연도 내에 지출하지 못한 경비와 지출하지 아니한 그 부대 경비

2. 지출원인행위를 위하여 입찰공고를 한 경비 중 입찰공고 후 지출원인행위를 할 때까지 오랜 기간이 걸리는 경우로서 대통령령으로 정하는 경비

3. 공익·공공 사업의 시행에 필요한 손실보상비로서 대통령령으로 정하는 경비

4. 경상적 성격의 경비로서 대통령령으로 정하는 경비

③ 계속비의 회계연도별 필요경비 중 해당 회계연도에 지출하지 못한 금액은 그 계속비의 사업완성 연도까지 차례로 이월하여 사용할 수 있다.

④ 제1항부터 제3항까지의 규정에 따라 예산을 이월할 때에는 그 이월하는 과목별 금액은 이월 예산으로 배정된 것으로 본다.

2017회계연도의 이월액은 232건에 76,889,874천원이며,  2016회계연도 이월액  181건 66,491,138천원 대비 51건 10,398,736천원(15.6%)이 증가한 것임.

이월사업은 매년 증가하고 있으며, 이월사업 232건 중 125건은(명시 125, 사고 11) 추경에 예산이 확보된 사업임. 예산을 편성할 때는 충분한 사업계획 검토를 통해 사업 기간 등을 면밀히 계획하고 유관기관과의 긴밀한 협의를 통해 이월이 되지 않도록 하여야 할 것이며, 특히  추경에 반영한 사업예산이 공기를 넘기는 일이 없도록 노력해야 할 것임

또한, 불가피한 사유로 인해 이월할 때는 이월사유를 면밀히 검토해 이월액을 확정, 불용액을 발생시켜 예산을 사장시키지 않도록 주의가 필요함.

▶ 이월사업비 : 착안사항

【 추경예산 편성 후 이월사업의 사업추진현황 】

추경예산에 편성한 사업 중 다음연도 이월한 사업의 내역과 2018년도 현재 추진현황은?

【 기업지원과-발전소주변지역지원사업 】결산서 p622

발전소주변지역 공공시설정비사업의 명시이월 사유와 2018년 현재 추진현황은 (시에서 직접시행하지 않고 읍면에 재배정해야만 하는 사업인지)

월롱면주민센터 건립(시설비) 예산 1,607,908천원 중 1,504,936천원을 이월하고 99,875천원을 불용하였음. 이월 및 불용사유와 2018년 현재 추진현황은

공유재산 결산 (결산서 첨부서류 p661)

공유재산은 지방자치단체의 소유로 된 재산(공유재산 및 물품관리법 제5조)

공유재산 및 물품관리법제5조(공유재산의 구분과 종류)② 행정재산이란 다음 각 호의 재산을 말한다.

1. 공용재산(지방자치단체가 직접 사무용·사업용 또는 공무원의 거주용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

2. 공공용재산(지방자치단체가 직접 공공용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

3. 기업용재산(지방자치단체가 경영하는 기업용 또는 그 기업에 종사하는 직원의 거주용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

4. 보존용재산(법령·조례·규칙에 따라 또는 필요에 의하여 지방자치단체가 보존하고 있거나 보존하기로 결정한 재산)

‣ 용도에 따라 행정재산/일반재산으로 구분

‣ 행정재산은 공용재산, 공공용재산, 기업용재산, 보존용재산으로 분류

2017회계연도 말 공유재산 현재액은 6조 4,196억 1천3백만원임

이는 2016회계연도 말 보다 1,935억 8천3백만원(3.1%)이 증가한 것임

종류별 현황을 살펴보면

- 토지(72%), 건물(9.4%) 기타(18.6%)로, 전년대비 토지는 0.6%P 감소, 건물은 0.1%P 감소, 기타는 0.7%P 증가한 것이며,

(단위 : 천원, %)

구분	계	토지		건물		기타
		금액	비율	금액	비율	금액	비율
2017년	6,419,613,685	4,621,177,282	72.0	602,313,736	9.4	1,196,122,667	18.6
2016년	6,226,029,828	4,521,384,270	72.6	592,436,528	9.5	1,112,209,030	17.9
2015년	5,072,396,984	3,392,354,973	66.9	579,322,392	11.4	1,100,719,619	21.7

- 주요 증감내역은 아래와 같음.

(단위 : 천원)

증가 내역		감소 내역
사유	금액	사유	금액
( 계 )	227,759,386	( 계 )	34,175,871
무상귀속	2,454,311	합병말소	13,461,706
매입	105,604,848	지목변경	6,205,555
토지공부지목변경	14,495,879	매각및멸실	930,877
신축	82,874,903	면적가격변경	5,952,255
재산구분변경	3,722,766	교환처분	90,000
기부채납	6,888	수용	64,137
수용	1,485,723	양여	17,175
가격변동	17,114,068	기타 (이중등록, 재정반려, 재산구분변경 등)	7,454,166

용도별 현황을 살펴보면,

행정재산이 99.6%, 일반재산 0.4%로, 전체 비중에 있어서 전년대비 행정재산은 0.2%p 증가, 일반재산은 0.2%p 감소한 것이며, 내역으로는 다음과 같음                                                      (단위 : 건, 천원, %)

구 분 용 도		2017년도 말 현 재 액			2016년도 말 현 재 액			증감내역
		수량	가 격	비율	수량	가 격	비율	수량	증감액	증감률
합 계		919,774	6,419,613,685	100	861,589	6,226,030,170	100	58,185	193,583,515	3.1
행정재산	계	919,656	6,393,794,343	99.6	861,462	6,215,255,295	99.8	58,194	178,539,047	2.9
	공 용 재 산	905,020	1,776,494,969	27.7	846,861	1,713,075,105	27.5	58,159	63,419,864	3.7
	공공용 재 산	14,475	4,411,520,216	68.7	14,442	4,297,638,483	69.0	33	113,881,732	2.6
	기업용 재 산	2	9,105,029	0.1	2	9,105,029	0.1	0	0	0.0
	보 존 재 산	159	196,674,129	3.1	157	195,436,678	3.1	2	1,237,451	0.6
일반재산		118	25,819,342	0.4	127	10,774,875	0.2	-9	15,044,468	139.6

물품 결산 (결산서 첨부서류 p683)

2017회계연도 말 물품 현재액은 9,068,083천원으로, 2016회계연도 말 보다 978,143천원(12.1%)이 증가한 것임.

- 차량 등의 신규 취득 등 1,031,820천원 증가, 매각·폐기 등  53,677천원 감소

증감 사유별 내역은 다음과 같음

(단위 : 개, 천원)

구 분	2017년도말 현재액		2016년도말 현재액		증감내역
	수량	금액	수 량	금 액	수 량	금 액	증감률
계	1,363	9,068,083	1,276	8,089,940	87	978,143	12.1
구 매	1,381	9,121,760	1,276	8,089,940	105	1,031,820
관리전환	0	0	0	0	0	0
양 여	0	0	0	0	0	0
기 타	△18	△53,677	0	0	△18	△53,677

지방공기업에 대한 출자출연(결산서 첨부서류 p669)

지방공사·공단 현황

(단위 : 천원)

구 분	설립 연도	설립목적	근거	주요사업	자본금 또는 기본재산
					총액	지방자치단체 출자액(비율)
파주시 시설관리공단	1999	시민편익도모복리증진	지방공기업법 제76조	청소사업 시설물관리 주차사업 환경사업	204,200	204,200
						(100%)

지방자치단체 출자현황

(단위 : 천원)

구 분	출자연도	지방자치단체 출자금액
		계	현금	현물
				금액	내역
파주시 시설관리공단	계	204,200	200,000	4,200
	1999	204,200	200,000	4,200	차량2대

2017회계연도 출자금, 출연금 항목 제외한 재정지원 현황은 없음

출자출연 현황(결산서 첨부서류 p669)

지방 출자·출연기관 현황

(단위 : 천원)

구 분	설립 연도	설립목적	근거	주요사업	자본금 또는 기본재산
					총액	지방자치 단체출자액 (비율)
재)파주시 행복장학회	2013	지역의 우수인재 발굴․양성	교육 기본법 제28조	1.장학생선발 및 장학금 지원사업 2.그밖에 장학회의 설립목적 달성을 위해 필요한 사업	6,303,784	5,000,000 (79.3%)
㈜파주장단콩 웰빙마루	2016	파주장단콩 웰빙마루 조성및운영	지방출자 출연법 제4조	1.파주장단콩웰빙마루 조성사업 2.파주장단콩 및 지역 특산품의 생산․전시․ 판매 3.관광산업및부대사업	20,774,000	14,060,000 (67.7%)

지방자치단체 출자현황

(단위 : 천원)

구 분	출자연도	지방자치단체 출자금액
		계	현금	현물
				금액	내역
㈜파주장단콩웰빙마루	계	14,060,000	14,060,000	-	-
	2016(설립)	9,060,000	9,060,000	-	-
	2017	5,000,000	5,000,000	-	-

지방자치단체 출연현황(최근 3년간)

(단위 : 천원)

구 분	출자연도	지방자치단체 출자금액
		계	현금	현물
				금액	내역
재)파주시 행복장학회	계	3,460,000	3,460,000	-	-
	2015	1,000,000	1,000,000	-	-
	2016	1,380,000,	1,380,000	-	-
	2017	1,080,000	1,080,000	-	-

지방세 비과세·감면현황(결산서 첨부서류 p671 ~ 681)

비과세․감면 총괄표

(단위: 천원, %)

구분		2017년(결산)
비과세·감면액(A)		62,230,793
	비 과 세	41,567,795
	감 면	20,662,998
지방세 징수액(B)		341,391,818
비과세․감면율(A/A+B)		15.4

기능별 비과세․감면 현황

(단위: 천원, %)

분 야		2017년(결산)
계		62,230,793,100	비 중
010	일반공공행정	16,857,363	27.1
020	공공질서 및 안전	277,005	0.4
050	교육	1,273,018	2.0
060	문화 및 관광	1,749,702	2.8
070	환경보호	11,914	0.0
080	사회복지	4,134,792	6.6
090	보건	59,693	0.1
100	농림해양수산	1,70,113	2.7
110	산업․중소기업	613,350	1.0
120	수송 및 교통	34,389	0.1
140	국토 및 지역개발	12,609,393	20.3
700	국가	22,225,883	35.7
800	외국	19,672	0.1
900	기타	661,506	1.1

성인지 예산 결산 (결산서 첨부서류 p683 ~ 756)

성인지 예산제도는 집행과정에서 남녀에게 미치는 효과를 고려하여 의도하지

않은 성차별이 초래되지 않도록, 평등하게 혜택을 받을 수 있도록 하는 제도임.

‣ 1980년대 오스트레일리아에서 시작, 1995년 ‘베이징 세계여성 회의’에서 행동강령으로 채택(미국, 캐나다, 영국 등 60여 개 국에서 시행)

‣ 우리나라는 2008년부터 성인지예산안 작성지침 발표, 2010회계연도부터 도입되었음

‣ 2013년도에 지방자치단체 성인지 예산서 도입(지방재정법 제3조)

지방재정법 제3조(지방재정 운용의 기본원칙) ②지방자치단체는 예산이 여성과 남성에 미치는 효과를 평가하고, 그 결과를 지방자치단체의 예산에 반영하기 위하여 노력하여야 한다.

2017년 일반회계 성인지 예산은 여성인력 능력개발 및 복지증진과 양성평등 문화 조성 및 성평등 정책 추진기반 확대를 목표로

총 52개 사업(기금 2개 사업, 232,340천원 포함)에 26,849,767천원을 편성하고 22,079,687천원(82.2%)을 집행하였으며, 이는 2016년 75.5% 대비 6.7%가 상승한 것 임.

성인지 결산 사업별 총괄표

(단위  : 개, 천원, %)

회 계 별	사업수	세출예산현액	지출액	집행률
총 계	52	26,849,767	22,079,687	82.2
양성평등정책추진사업	9	1,310,370	1,293,847	98.7
성별영향분석평가사업	41	23,667,414	18,926,852	79.9
자치단체특화사업	2	1,871,983	1,858,988	99.3

일반회계 성인지 예산은 50개 사업에 26,617,427천원으로 편성하고

21,930,757천원(82.3%)를 집행했으며, 이는 2016년 집행률 75.5% 대비 6.8%가 상승한 것임

지방자치단체 기금관리법 제8조의3에 의거, 성인지 기금결산서가 제출되었으며 성인지 기금예산은 2개 사업에 232,340천원으로 편성하고 148,930천원(64%)을 집행했음.

지방자치단체 기금관리기본법 제8조의3(성인지 기금결산서의 작성) ① 지방자치단체의 장은 여성과 남성이 동등하게 기금의 수혜를 받고 기금이 성차별을 개선하는 방향으로 집행되었는지를 평가하는 보고서(이하 "성인지 기금결산서"라 한다)를 작성하여야 한다.

② 제8조에 따른 기금결산보고서에는 성인지 기금결산서가 첨부되어야 한다.

기금 성인지 사업으로는(결산서 첨부서류 p713, p739)

- [식품진흥기금] 소비자식품위생감시원 지도·점검 활동지원사업에 82,500천원을 편성하고 69,318천원(84%)을 집행하고

- [재난관리기금] 재난예방사업에 149,840천원을 편성하고 79,611천원(53%)을 집행함

성인지 결산 회계별 총괄표

(단위  : 개, 천원,%)

회 계 별	사업개수	세출예산현액	지출액	집행률
총 계	52	26,849,767	22,079,687	82.2
일반회계	50	26,617,427	21,930,757	82.3
기타특별회계	0	0	0	0
기금	2	232,340	148,930	64.1

성인지 결산결과 부문별 현황은

사회복지(35.2%), 수송 및 교통(30.9%), 문화 및 관광(10.9%), 일반공공행정(5.5%)이 세출예산현액의 82.7%를 차지하고 있으며,

집행률에 있어서는 수송 및 교통이 52%로 낮은 편이며, 문화 및 관광분야가 89.1%로 두 분야를 제외하고는 90%이상으로 높음.

성인지 결산 부문별 총괄표                                                                                              (단위 : 개, 천원, %)

분야별	사업수	세출예산현액(구성비)		지출액(구성비)		집행률
총 계	52	26,849,767	100	22,079,687	100	82.2
일반공공행정	5	1,496,924	5.5	1,427,009	6.4	95.3
공공질서 및 안전	3	898,311	3.3	818,578	3.7	91.1
교육	2	1,071,575	3.9	1,035,548	4.6	96.6
문화 및 관광	7	2,947,858	10.9	2,628,568	11.9	89.1
사회복지	19	9,465,339	35.2	9,220,314	41.7	97.4
보건	4	1,018,496	3.7	1,002,525	4.5	98.4
농림해양수산	6	682,955	2.5	675,867	3.0	98.9
산업 중소기업	2	480,000	1.7	465,725	2.1	97.0
환경보호	0	0	0	0	0	0
수송 및 교통	2	8,296,011	30.90	4,318,006	19.5	52.0
국토 및 지역개발	2	492,300	1.83	487,543	2.2	99.0

성인지 결산결과 조직별 현황은

안전건설교통국(35.4%), 경제복지국(34.9%), 문화교육국(14.6%)이 세출예산현액의 84.9%를 차지하고 있어 부서간 편중이 보이며, 집행률에 있어서는 안전건설교통국이 57.2%로 낮은 집행률을 보이고 있음.

성인지 결산 조직별 총괄표

(단위 : 개, 천원, %)

분야별	사업수	세출예산현액(구성비)		지출액(구성비)		집행률
총 계	52	26,849,767	100	22,079,687	100	82.23
정보통신관	1	119,880	0.45	104,783	0.47	87.41
자치행정국	4	1,377,044	5.13	1,322,226	5.99	96.02
경제복지국	20	9,370,930	34.90	9,106,257	41.24	97.18
문화교육국	8	3,939,949	14.67	3,590,729	16.26	91.14
안전건설교통국	6	9,504,322	35.40	5,443,123	24.65	57.27
도시균형발전국	-	-	-	-	-	-
환경정책국	-	-	-	-	-	-
보건소	2	900,796	3.35	900,200	4.08	99.93
농업기술센터	6	682,955	2.54	675,867	3.06	98.96
맑은물환경사업단	-	-	-	-	-	-
중앙도서관	1	132,140	0.49	130,367	0.59	98.66
교하도서관	1	97,580	0.36	93,257	0.42	95.57
교육문화회관	-	-	-	-	-	-
공원관리사업소	1	182,300	0.68	181,004	0.82	99.29
고용복지센터	2	541,871	2.02	531,868	2.41	98.15

▶ 성인지 예산 결산 검토의견

성인지 예산의 편성 및 성인지 결산의 목적은 파주시의 정책 및 운용이 여성과 남성이 동등하게 수혜를 받고 예산이 성차별을 개선하는 방향으로 편성·집행 되었는지를 평가하고 다음연도 예산에 반영하는데 있음.

2017회계연도에는 파주시 12개 기금 중 2개 기금이 성인지 예산을 편성했는데,  향후로 일반회계를 비롯하여 성평등기금 등 기금 운용에 있어서 보다 성인지 예산 대상사업 선정·운용에 적극성을 기하고, 이를 위해 공무원의 인식전환과 함께 교육이 병행되어야 할 것으로 판단됨.

▶ 성인지 예산 결산 : 착안사항

【 성인지예산_자치단체특화사업관련 】결산서첨부서류 p698~699

2017회계연도 성인지 예산 중 자치단체특화사업은 무엇이며, 사업성과는.

성인지예산_자치단체특화사업 : 자치단체장의 공약사업 및 주력사업으로 성별 수혜분석이 가능하다고 판단되는 사업, 성불평등 혹은 성격차 개선 가능성이 큰 사업

(단위 : 천원)

2017년 자치단체 특화사업 (2)	부서명	사업명	예산액	집행액	집행률
	체육청소년과	스포츠센터 운영	1,236,070	1,232,579	99.7%
	안전총괄과	재해예방 운영	635,913	626,408	98.5%

【 성평등기금_성인지 예산 미편성관련 】

성평등기금이 성인지 예산을 편성·운용하지 않은 사유와 2018년도 편성여부는?

검토의견(총평)

□ 2017회계연도 결산검사

이근삼의원님을 대표위원으로 총 5분이 2018년 4월 16일부터 5월 5일까지 20일간 세입 및 세출결산, 재무운영 전반, 결산서와 첨부서류가  지방회계법 등 관련법령과 지침을 준수하였는지를 검사한 결과,

지방세 세입관리 소홀 등 지적사항을 제외하고는 전반적으로 관련 제 규정에 따라 적절하게 표시하고 있다는 것이 결산검사 의견임.

□ 2017회계연도 일반 및 특별회계 세입‧세출

2017회계연도 일반 및 특별회계 세입‧세출 결산 총규모는,

전년도 이월금 664억 9천1백만원을 포함한 예산현액은 1조 2,871억 4천만원이며

총 수납액은 1조 4,600억 7천8백만원, 총세출은 1조 873억 6천2백만원으로,  예산현액 대비 수납율은 113%, 지출비율은 85%임.

결산잉여금은 3,727억 1천7백만원으로 예산현액 대비 29%에 해당함

총규모에 있어 회계별 비중은 일반회계가 78%, 공기업특별회계 14%, 기타특별회계는 6%임

2017회계연도 파주시 예산은 세입증가율이 세출 증가율을 상회함에 따라 전체 예산규모의 증가율 대비, 결산상 잉여금의 증가율이 상대적으로 높은 편임

잉여금이나 순세계잉여금의 적정 비율이 정해져 있는 것은 아니나,  잉여금은 세입예산액의 초과확보 또는 세출예산의 미집행으로 발생되고 당해 연도에 세출재원으로 활용되지 못하고 사장되는 결과를 초래하게 됨.

따라서 세입전망에 정확을 기하고 세출예산의 적정한 편성과 차질 없는 집행으로 잉여금을 최소화하고 지방재정운용에 있어 수지균형을 도모해야 할 것임

□ 2017회계연도 일반회계

2017회계연도 일반회계의 예산현액은  9,703억 5천4백만원으로 전년 대비 739억 1천7백만원이 증가하여 8.2%의 증가율을 보임.

일반회계 수납액은 1조 1,390억 2천5백만원으로, 예산현액의 117.4%에 해당하며, 징수결정액 대비 94.2%가 수납된 것임

재원의 구성은 자체수입인 지방세는 30%, 세외수입은 5.9%, 이전수입인 지방교부세는 15.7%, 조정교부금은 8.5%, 보조금은 27.2%이며, 보전수입등은 12.7%를 차지하고 있음.

재원별 증가율은

지방교부세 49.7%, 조정교부금 26.6%, 세외수입 23.8%, 지방세 13.8%, 보조금이 0.3%이며, 지방교부세와 조정교부금의 증가가 두드러짐.

이에, 2017회계연도 결산기준

- 재정자립도는 35.9%로, 의존재원의 비중이 높아져 전년도 37.2% 대비 1.3%p 하락했으며

- 재정자주도는 60.1%로, 지방교부세와 조정교부금 수입의 증가폭이 커 전년도 57.7% 대비 2.4%p 상승함.

일반회계 지출액은 8,696억 5천1백만원으로  예산현액 대비 89.6%가 집행된 것임. 부문별 세출예산 집행률은 사회복지가 98%로 가장 높게 나타났으며, 문화및관광이 70.7%로 가장 낮음.

일반회계 세출예산의 집행잔액은 295억 4천2백만원으로 예산현액 대비 3%에 해당하며, 원인별로는 계획변경등 집행사유 미발생 9억 3천7백만원(3.2%),  보조금집행잔액 49억 9천만원(6.9%), 예산집행 잔액 149억 3천8백만원(50.5%), 예비비 86억 7천6백만원(29.4%)임

집행잔액 중 계획변경 등 집행사유 미발생액 및 예산집행 잔액이 과다한 사업은 사유에 대한 상세한 설명이 필요해 보이며, 예상 가능한 집행잔액은 재정운영의 효율성을 고려하여 추경을 통해 감액 조치하여 긴급한 세출재원으로 활용될 수 있도록 집행에 철저를 기하여야 할 것임.

□ 공기업특별회계

2017회계연도 공기업특별회계 손익결산결과

상수도사업의 수익은 419억 9천1백만원이고  비용은 464억 3천8백만원으로 당기 순손실이 44억 4천7백만원, 하수도사업의 수익은 360억 4천2백만원이고 비용은 560억 2천9백만원으로 당기 순손실이 199억 8천7백만원임

「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 따라, 단계적으로 요금인상을  추진하고 있어 상수도사업은 2019년에는 요금 현실화가 될 것으로 보이나 하수도사업은 매년 인상에도 불구하고 2021년에야 현실화율이 50%를 넘어설 것으로(53.82%) 전망됨.

상대적으로 운영이 더 어려운 하수도 사업은 2017년도에 전체 수입의 53.3%에 해당하는 689억원의 보조금을 확보하여 공공하수처리시설의 증설 및 건설공사를 수행하였는데, 공기업의 운영난은 시 재정에 부담이 될 우려가 있으므로 국·도비 보조금을 적극 확보하여 사업을 추진하는 방안도 바람직하다고 판단 됨

□  기타특별회계

의료보호 특별회계 등 12개 기타특별회계의 수납액은 899억 5백만원, 지출액은 602억 4백만원으로 세출 예산현액 886억 2천1백만원 대비 67.9%를 지출하였음.

특별회계는 특정한 목적을 달성하기 위하여 특정한 세입으로 특정한 세출에 충당하기 위하여 법률 또는 조례로 설치 운영하고 있음.

대지보상, 도시개발, 의료보호특별회계를 제외한 9개 특별회계의 집행률이 현저히 낮거나 집행액이 없는 회계도 있어 이에 대한 설명이 필요해 보이며,

특별회계 운영의 실효성 제고를 위해서는 각 특별회계 설치 목적에 부합하도록  예산편성에 적정을 기하고 편성계획에 따라 세출예산 집행에 차질이 없도록 하여야 할 것임

또한, 현재 운용중인 특별회계 중, 법률에 따라 의무적으로 설치·운용되는 특별회계를 제외하고 금년 말로 존속기한이 만료됨에 따라 해당 회계별 존속기한의 정비가  필요함

□ 예산의 이용‧전용‧이체

예산의 이용은 없으며,

일반회계에서 전용이 6건에 8억 5백79만원, 이체는 77건에 130억 8천만원임

예산의 이용‧전용‧이체 사용은 예산집행의 경직성을 완화하고 재정운영의 탄력성을 부여하여 예산을 효율적으로 집행하도록 하는 것으로, 의회의 승인을 필요로 하는 것은 아니나 사례를 최소화하여 제한적으로 운용하여야 할 것이며, 전용 후에는 집행잔액이 발생하지 않도록 철저한 주의가 요구됨.

이체는 조직개편에 의한 것으로 문제가 없음

□ 예비비

일반회계 예비비는 예산액 87억 6천6백만원 중 지출액은 8천6백76만원으로

- 고병원성 AI 방지용 소독시설 운영에 8천 76만원과

- 폐광지역 등 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기 조치를 위해 5백 99만원이 사용된 것임.

‘폐광지역 등 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기 비용’은 최근 3년간 예비비에서 집행이 이루어지고 있음.

사업량과 사업내용에 대한 설명이 필요해 보이며, 지난년도 집행건수와

집행액을 고려하고 향후로도 사업비 소요가 예측된다면 예비비에서 지출할 것이 아니라 본예산에 편성하는 것이 바람직할 것으로 판단 됨.

□ 채무부담행위 : 해당없음

□ 재무제표에 의한 파주시의 재정상태

2017회계연도 말 파주시 총자산은 7조 4,588억 6백만원으로 전년도(7조 1,623억 1천7백만원) 보다 2,964억 8천9백만원(4.14%) 증가했으며,

총부채는 2,136억 5천5백만원으로 전년 대비 39,359백만원(15.56%) 감소했음

이에, 파주시의 순자산은 7조 2,451억 5천1백만원으로 전년도(6조 9,093억 3백만원) 보다 3,358억 4천8백만원(4.9%)증가함으로써 파주시 재정상태는 4.9% 개선되었다고 보고됨

□ 성과보고서

2017회계연도 성과보고서는 첫 해인 2016회계연도와 비교하여 사업추진부서의 실적제고의 결과로 달성지표는 증가하고, 성과지표의 정비 및 보완을 통해 초과달성지표와 미달성지표가 감소하였으며, 성과목표의 미달성 및 초과달성 요인을 분석한 결과와 목표치 달성 지표에 대해서도 개선방안을 통해 변경·보완 계획을 담고 있는 등 제도정착화의 노력을 확인할 수 있었음.

다음년도에는 개선안대로 성과지표의 타당성과 신뢰성, 성과목표치의 적정성, 성과목표 측정방법상의 적정성을 보완하고, 성과달성률과 집행예산의 사업성과를 연계하여 성과보고서에 재정사업의 성과가 보다 상세하게 포함되어 제출될 수 있도록 효과적인 성과관리시스템을 운영하여야 할 것이며,

더불어, 지속적인 담당자 교육을 통해 성과관리시스템에 대한 이해와 적극적인 참여를 유도하여야 할 것으로 사료됨

□ 계속비

전년도 이월사업비 57억 7천7백만원을 포함하여 예산현액은 118억 3천4백만원으로, 이중 83억 1천만원을 지출하고 2018년도로 7건에 35억 3백만원을 이월했음

계속비사업은 여러 해에 걸쳐 시행, 추진하는 사업인 만큼 당초 사업설계 시 면밀한 검토가 이루어져야 하는 것은 물론, 시행중에도 사업추진율을 수시로점검하고 잦은 사업계획 변경이 없도록 하는 것이 중요할 것임

□ 이월사업

2017회계연도 이월사업비는 총 232건에 768억 9천만원임

일반회계는 총 224건에 711억 6천만원,  공기업특별회계는 5건에 13억 1천3백만원, 기타특별회계는 2건에 43억 7백만원임.

이월사업은 매년 증가하고 있으며, 이월사업 232건 중 136건은(명시 125, 사고 11) 추경에 예산이 확보된 사업임. 예산을 편성할 때는 충분한 사업계획 검토를 통해 사업 기간과 추진여건 등을 면밀히 계획하여 이월이 되지 않도록 하여야 할 것이며, 특히 추경에 반영한 사업예산이 공기를 넘기는 일이 없도록 노력해야 할 것임

또한, 불가피한 사유로 인해 이월할 때는 이월사유를 면밀히 검토해 이월액을 확정함으로서, 불용액을 발생시켜 예산을 사장시키지 않도록 주의가 필요함.

□ 기금 결산

2017년 말 총 기금조성액 436억 3천4백만원 대비, 연간 기금사용액은 20억 5천4백만원으로 기금액 사용률은 4.7%임.

기금액 사용률이 4% 미만인 사회복지기금(3.1%), 농업전문인력육성기금(1.7%), 성평등기금(2.1%), 체육진흥기금(0.8%), 도시및주거환경 정비기금(0.5%), 남북교류협력기금(0.1%), 사용액이 없는 노인복지기금은 이에 대한 설명이 필요함

기금은 일반회계와 명확한 구분을 두고 사업계획을 세워 기금 본연의 목적에 부합되도록 운용해야 하므로 중복지원을 지양하고, 목적사업을 보다 확대하여 기금의 활용도를 높이는 등 기금 운영을 위한 종합적인 검토와 적극적인 운영 개선이 필요해 보임

□ 성인지 예산

여성인력 능력개발 및 복지증진과 양성평등 문화 조성 및 성평등 정책 추진기반 확대를 목표로 총 52개 사업(기금 2개사업, 2억3천2백만원 포함)에 268억 4천9백만원으로 편성하고, 82.2%인 220억 7천9백만원을 집행했음

성인지 예산의 편성 및 성인지 결산의 목적은 파주시의 정책 및 운용이 여성과 남성이 동등하게 수혜를 받고 예산이 성차별을 개선하는 방향으로 편성·집행 되었는지를 평가하고 다음연도 예산에 반영하는데 있음.

2017회계연도에는 파주시 12개 기금 중 2개 기금이 성인지 예산을 편성했는데,  성인지 예산 운용의 실효성을 높이려면 향후로 일반회계를 비롯하여 성평등기금 등 기금 운용에 있어서 보다 성인지 예산 대상사업의 선정 및 운용에 적극성을 기하고, 이를 위해 공무원의 인식전환과 함께 교육이 병행되어야 할 것으로 사료됨.

□ 결산은

한 회계연도에서 세입과 세출예산의 집행실적을 비판적으로 검토하여  확정적 계수로 나타내는 행위이며, 동시에 결산이 가지는 통제, 평가, 환류기능이 원활하게 수행되도록 지원하는 기능도 가진다 하겠음.

2017년 회계연도 결산검사보고서의 내용을 토대로 보면 자체 구성과 내용의 심화도 필요한 것으로 보이며, 이를 위해 세입과 세출, 성과보고서, 주요추진현황, 성인지 예산 결산의 경우 총괄적인 검토 의견과 추가적인 심층 분석 내용을 제시하는 것도 한 방법이라고 하겠음.