		2020. 6. 23.(월) 10:00 제218회 제1차 정례회 제1차 예산결산특별위원회

- 기 금 포함 -

2019회계연도 결산 승인의 건

검 토 보 고 서

예산결산특별위원회

전문위원 최 대 일

목   차

	결산서	Ⅰ. 2019회계연도 결산 개요	------------------------------------------------	1
Ⅱ. 2019회계연도 세입·세출 결산
1. 세입·세출 결산 총괄	-----------------------------------------------------------	4
2. 일반회계	-----------------------------------------------------------	10
3. 공기업 특별회계(상·하수도사업)	-----------------------------------------------------------	18
4. 기타 특별회계	-----------------------------------------------------------	26
5. 예산 이용・전용・이체	-----------------------------------------------------------	30
6. 예비비 지출	-----------------------------------------------------------	33
7. 채무부담 행위	-----------------------------------------------------------	35
Ⅲ. 기 금 결 산	----------------------------------------------------------	36
Ⅳ. 재무보고서	----------------------------------------------	39
Ⅴ. 성 과 보 고	----------------------------------------------------------------	41
	첨부서류	Ⅵ. 주요사업 추진현황	----------------------------------------------------------------	45
Ⅶ. 계 속 비 결 산	----------------------------------------------------------------	48
ⅤⅢ. 이월사업비 결산	----------------------------------------------------------	49
Ⅸ. 공유재산 결산	----------------------------------------------------------	51
Ⅹ. 물 품 결 산	----------------------------------------------------------	53
ⅩⅠ. 지방공기업에 대한 출자출연	----------------------------------------------------------	54
ⅩⅡ. 출자출연기관 현황	----------------------------------------------------------	55
ⅩⅢ. 지방세 비과세·감면현황	----------------------------------------------------------	56
ⅩⅣ. 성인지 예산 결산	----------------------------------------------------------	57
		ⅩⅤ. 검토의견(총 괄)	----------------------------------------------------------	60

※ 별지) 집행율 70%이하 사업 목록

검 토 보 고 서

- 2019회계연도 결산 승인의 건(공기업포함) -

2019년도 세입·세출 결산검사 개요

검사기간 : 2020. 4. 20 ~ 5. 9(20일간)

결산검사위원

직 위	성 명	담당분야
대표위원	안소희	검사총괄
검사위원	박승욱	일반회계 세입, 공유재산 및 물품
검사위원	김만수	일반회계 세출, 성과보고서
검사위원	김성우	기타특별회계, 기금
검사위원	최현중	재무제표, 채권 및 채무

검사내용

세입 및 세출결산(계속비, 명시이월비 및 사고이월비 포함)

2019년 재무운영 전반에 대한 검사

∙ 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무의 결산, 기금, 공유재산, 물품 등의 결산

결산서와 결산서 첨부서류가 지방회계법 등 관계법령과 지침을 준수 여부

제출서류

2019회계연도 결산서

2019회계연도 결산서 첨부서류

2019회계연도 상수도사업특별회계 결산서

2019회계연도 하수도사업특별회계 결산서

결산검사 의견서 요지

지적사항을 제외하고는 세입‧세출결산, 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무, 공유재산, 물품과 금고의 결산 내용을 지방회계법, 지방자치단체 재무회계 운영규정 등 관련 제 규정에 따라 적절하게 표시하고 있음.

분야별 개선요구사항(지적사항 : 부의안건 p55)

1. 지방세 세입관리 철저

2. 세외수입 관리 철저

3. 세외수입 주요항목 관리 현황

(1) 자동차 관련 과태료 징수 철저

(2) 불법 건축물 이행 강제금 징수 철저

(3) 도로사용료 징수 소홀

4. 불용액 발생 최소화

5. 국도비 보조금 집행 철저

6. 주차장관리 특별회계(과태료) 징수 철저

7. 기금 운영사업 활성화

8. 성과보고서 작성 및 관리 철저

6. 근거 법률

지방자치법 제134조제1항

지방자치법 제134조(결산)

① 지방자치단체의 장은 출납 폐쇄 후 80일 이내에 결산서와 증빙서류를 작성하고 지방의회가 선임한 검사위원의 검사의견서를 첨부하여 다음 연도 지방의회의 승인을 받아야 한다. 결산의 심사결과 위법 또는 부당한 사항이 있는 경우에 지방의회는 본회의 의결 후 지방자치단체 또는 해당 기관에 변상 및 징계 조치 등 그 시정을 요구하고, 지방자치단체 또는 해당 기관은 시정요구를 받은 사항을 지체 없이 처리하여 그 결과를 지방의회에 보고하여야 한다.

지방자치법 시행령 제54조

지방자치법 시행령 제54조(정례회의 집회일 등)

① 법 제44조에 따른 정례회 중 제1차 정례회는 매년 5월·6월 중에, 제2차 정례회는 11월·12월 중에 열어야 한다. 다만, 총선거가 실시되는 해의 제1차 정례회는 9월·10월 중에 열 수 있다.  <개정 2016.1.12.>

② 제1항에 따른 정례회에서 처리하여야 할 안건은 다음 각 호와 같다.

1. 제1차 정례회는 법 제134조에 따른 결산 승인 및 그 밖에 지방의회의 회의에 부치는 안건

2. 제2차 정례회는 법 제127조에 따른 예산안의 의결 및 그 밖에 지방의회의 회의에 부치는 안건

③ 법 및 이 영에서 정한 사항 외에 정례회의 집회일과 회기, 그 밖에 정례회의 운영에 관하여 필요한 사항은 해당 지방자치단체의 조례로 정한다.

지방회계법(제3장 결산)

제14조(결산의 수행)

제15조(결산서의 구성)

제16조(결산서의 작성 등)

제17조(결산서의 첨부서류)

제18조(성인지 결산서의 작성 ‧ 제출)

제19조(결산상 잉여금의 처리)

지방자치법 시행령(제5장 재무)

제82조(결산 승인) 법 제134조에 따른 지방의회의 결산 승인은 제1차 정례회의의 회기 내에 처리하여야 한다.

제84조(결산 검사 사항) ① 검사위원의 결산 검사 사항은 다음 각 호와 같다.

1. 결산개요  2. 세입·세출의 결산   3. 재무제표   4. 성과보고서

5. 결산서의 첨부서류   6. 금고의 결산

② 검사위원은 지방자치단체의 장과 금고에 대하여 검사에 필요한 자료를 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 지방자치단체의 장과 금고는 특별한 사유가 없으면 협조하여야 한다.

③ 검사위원은 결산 검사가 끝난 후 10일 이내에 검사의견서를 해당 지방자치단체의 장에게 제출하여야 하며, 지방의회는 결산심의 시 필요하다고 인정하면 검사위원을 출석시켜 설명을 들을 수 있다.

④ 제1항부터 제3항까지의 규정에서 정한 사항 외에 결산 검사의 세부 기준 및 절차 등에 관하여 필요한 사항은 행정자치부장관이 정한다

2019년도 세입·세출 결산 총괄

세입·세출 결산 총괄(결산서 p17)

결산 예산안 총 규모 (일반 및 특별회계)		예산현액 1,904,143,755천원 수 납 액 2,106,331,922천원(111%) 지 출 액 1,608,980,980천원( 84%) 결산잉여금 497,350,942천원 순세계잉여금 351,939,680천원

일반 및 특별회계 총괄

2019회계연도 일반 및 특별회계(공기업포함) 세입․세출 결산 총규모는,

이월금 202,572,447천원을 포함한 예산현액 1,904,143,755천원임.

수납액은  2,106,331,922천원으로 예산현액 대비 수납비율은 111%이며,

지출액은  1,608,980,980천원으로, 예산현액 대비 지출비율은 84%임

(단위 : 천원, %)

구 분		2019년	2018년	2017년
예 산 액		1,701,571,308	1,365,156,579	1,220,649,303
전년도이월액		202,572,447	76,889,874	66,491,141
예 산 현 액(A) (예산액+이월액)		1,904,143,755	1,442,046,453	1,287,140,444
결산잉여금(B-C)		497,350,942	598,724,479	372,716,801
	수납액 (B)	2,106,331,922	1,690,280,578	1,460,078,632
	(B/A)	(111%)	(117%)	(113.4)
	지출액 (C)	1,608,980,980	1,091,556,099	1,087,361,831
	(C/A)	(84%)	(76%)	(84.5)

결산잉여금(수납액과 지출액의 차액)은 497,350,942천원으로, 전액을 다음연도(2020년) 이월하였음. 내역은 아래와 같음.

(단위 : 천원)

구 분	잉여금총액	명시이월	사고이월	계속비 이 월	국·도비 집행잔액	순세계 잉여금
계	(497,350,942)	112,928,745	12,211,197	7,725,567	12,545,753	351,939,680
(비 중)	100%	22.7%	2.4%	1.6%	2.5%	70.8%
일반회계	353,704,685	107,794,308	11,865,993	4,967,951	12,079,713	216,996,720
공기업특별회계	110,774,722	2,157,362	130	2,757,616	35,825	105,823,789
기타특별회계	32,871,535	2,977,075	345,074		430,215	29,119,171

전년도(2018) 대비 회계별 세입‧세출 결산현황은

예산현액은 462,097,302천원(32.0%↑)

수납액은 416,051,344천원(24.6%↑), 지출액은 517,424,881천원(47.4%↑)

증가하였고, 결산상 잉여금은 101,373,537천원(16.9%↓) 감소하였음

(단위 : 천원, %)

구 분			2019년		2018년		전년대비 증감
			금액	비중	금액	비중	증감액	증감률
예산액	계		1,701,571,308	100	1,365,156,579	100	336,414,729	24.6
	일반회계		1,399,668,242	82	1,076,550,644	79	323,117,598	30.0
	공기업특별회계		204,862,043	12	207,818,160	15	△2,956,117	△1.4
	기타특별회계		97,041,023	6	80,787,775	6	16,253,248	20.1
예산현액 (예산액 + 전년도 이월액)	계		1,904,143,755	100	1,442,046,453	100	462,097,302	32.0
	일반회계		1,590,997,161	84	1,147,710,757	80	443,286,404	38.6
	공기업특별회계		211,555,206	11	209,131,244	14	2,423,962	1.2
	기타특별회계		101,591,388	5	85,204,452	6	16,386,936	19.2
세입	계		2,106,331,922	100	1,690,280,578	100	416,051,344	24.6
	일반회계		1,782,751,031	85	1,380,997,553	82	401,753,478	29.1
	공기업특별회계		223,706,985	11	221,175,921	13	2,531,064	1.1
	기타특별회계		99,873,906	5	88,107,104	5	11,766,802	13.4
세출	계		1,608,980,980	100	1,091,556,099	100	517,424,881	47.4
	일반회계		1,429,046,346	89	908,708,073	83	520,338,273	57.3
	공기업특별회계		112,932,263	7	127,890,881	11	△14,958,618	△11.7
	기타특별회계		67,002,371	4	54,957,145	5	12,045,226	21.9
이월	계		497,350,942	100	598,724,479	100	△101,373,537	△16.9
	이월액	(소계)	(132,865,509)		(202,572,447)		(69,706,938)	34.4
		명시	112,928,745	23	186,305,238	31	△73,376,493	△39.4
		사고	12,211,197	2	9,740,097	2	2,471,100	25.4
		계속비	7,725,567	2	6,527,112	1	1,198,455	18.4
	국도비집행잔액		12,545,753	3	9,594,999	1	2,950,754	30.8
	순세계잉여금		351,939,680	71	386,557,033	65	△34,617,353	△9.0

일반회계

< 일반회계 > 세입‧세출 결산 규모		예산현액 1,590,997,161천원 수 납 액 1,782,751,031천원(112%) 지 출 액 1,429,046,346천원( 89.8%) 결산잉여금 353,704,685천원 순세계잉여금 216,996,720천원

2019회계연도 일반회계 세입․세출 결산규모는 전년도 이월금 191,328,919천원을 포함한 예산현액 1,590,997,161천원에 대해

수납액은 1,782,751,031천원이고, 지출액은 1,429,046,346천원으로

결산잉여금은 353,707,685천원이며 세부내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

총 액 (%)	명시이월	사고이월	계속비이월	국·도비집행잔액	순세계잉여금
353,704,685	107,794,308	11,865,993	4,967,951	12,079,713	216,996,720
비중(100)	(30.5)	(3.4)	(1.4)	(3.4)	(61.3)

최근 3년간 일반회계 세입 ‧ 세출 결산 현황

(단위 : 천원,%)

구 분			2019년	2018년	2017년
예 산 액			1,399,668,242	1,076,550,644	909,032,470
예 산 현 액(A)			1,590,997,161	1,147,710,757	970,354,364
세입	수 납 액(B)		1,782,751,031	1,380,997,553	1,139,025,311
	수 납 률(B/A)		(112.1%)	(120.3%)	(117.4%)
세출	지 출 액(C)		1,429,046,346	908,708,073	869,651,735
	집 행 률(C/A)		(89.8%)	(79.2)	(89.6)
	이 월 액 (D)	(계)	124,628,251	191,328,919	71,160,112
		명시이월	107,794,308	181,656,308	58,519,941
		사고이월	11,865,993	6,061,217	9,136,333
		계 속 비	4,967,951	3,611,394	3,503,838
	보조금집행잔액(E)		12,079,713	9,394,189	4,925,440
	집행잔액(F=A-C-D)		37,322,564	38,540,178	29,542,516
세계잉여금(G=B-C)			353,704,685	472,289,480	269,373,575
순세계잉여금(H=G-D-E)			216,996,720	271,566,372	193,288,022

특별회계(공기업+기타)

< 특별회계 > 세입‧세출 결산 규모		예산현액 313,146,594천원 수 납 액 323,580,891천원(103.3%) 지 출 액 179,934,634천원( 57.5%) 결산잉여금 143,646,257천원 순세계잉여금 134,942,960천원

2019회계연도 특별회계 세입․세출 결산규모는 전년도 이월금 11,243,528천원을 포함한 예산현액 313,146,594천원에 대해

수납액은 323,580,891천원이고, 지출액은 179,934,634천원으로

결산잉여금은 143,646,257천원이며 세부내역은 다음과 같음

(단위 : 천원,%)

총 액 (비율)	명시이월	사고이월	계속비이월	국·도비집행잔액	순세계잉여금
143,646,257	5,134,437	345,204	2,757,616	466,040	134,942,960
100	3.7	0.2	1.9	0.3	93.9

최근 3년간 특별회계 세입 ‧ 세출 결산 현황

(단위 : 천원, %)

구 분			2019년	2018년	2017년
예 산 액			301,903,066	288,605,935	311,616,833
예 산 현 액(A)			313,146,594	294,335,696	316,786,079
세입	수 납 액(B)		323,580,891	309,283,025	321,053,321
	수 납 률(B/A)		(103.3%)	(105.1%)	(101.3%)
세출	지 출 액(C)		179,934,634	182,848,026	217,710,095
	집 행 률(C/A)		(57.5%)	(62.1%)	(68.7%)
	이 월 액 (D)	(계)	8,237,257	11,243,528	5,729,761
		명시이월	5,134,437	4,648,930	3,553,269
		사고이월	345,204	3,678,880	2,176,492
		계 속 비	2,757,616	2,915,718	0
	보조금집행잔액(E)		466,040	200,811	2,381,655
	집행잔액(F=A-C-D)		124,974,703	100,244,142	93,346,223
세계잉여금(G=B-C)			143,646,257	126,434,999	103,343,226
순세계잉여금(H=G-D-E)			134,942,960	114,990,660	95,231,809

▶ 2019회계연도 세입•세출결산 검토 의견

2019회계연도 총 세입은 2,106,331,922천원, 총 세출은 1,608,980,980천원이며, 결산잉여금은 497,350,942천원임.

전년도(2018년) 대비

예산현액은 1,904,143,755천원으로 전년대비 462,097,302천원(32.0%↑)

수납액은   2,106,331,922천원으로 전년대비 416,051,344천원(24.6%↑)

지출액은   1,608,980,980천원으로 전년대비 517,424,881천원(47.4%↑)

결산잉여금은 497,350,942천원으로 전년대비 101,373,537천원(16.9%↓)

각각 증감하였음

최근 5년간 세입·세출 결산현황을 살펴보면

(단위 :백만원, %)

구 분		2015	2016	2017	2018	2019	5년간 평균 증가율
세 입(A)		1,047,094	1,211,359	1,460,079	1,690,280	2,106,332	19.2
세 출(B)		879,779	993,328	1,087,362	1,091,556	1,608,981	17.5
잉 여 금 (A)-(B)	소 계	167,315	218,030	372,717	598,724	497,351	36.2
	이 월 금	53,398	65,713	76,890	202,572	132,866	42.3
	보조금집행잔액	5,173	5,857	7,307	9,595	12,546	25.0
	잉 여 금	108,744	146,460	288,520	386,557	351,940	39.2

- 세입증가율(19.2%)이 세출증가율(17.5%)에 비해 약 1.7%p 높으며,

- 각 증가율이 결산상 잉여금 36.2%, 이월금 42.3%, 보조금 집행잔액 25.0%,

순세계잉여금 39.2%으로 최근 5년간 집행잔액 비율이 예산 총규모 증가율에 비해 크게 상회하였으나

2018년도와 2019회계연도를 비교해 보면 세입증가율은 24.6%, 세출증가율은 47.4%이며 그에 따라 결산잉여금은 전년대비 16.9%인 1천억으로 크게 감소하였음을 알 수 있었음

이는 그동안 결산안 승인 심사시 신규사업 발굴과 적정한 예산의 집행을 강조한 시 의회의 주문사항이 반영된 것으로 판단되며 예년도에 비해 크게 개선되었음을 알 수 있었음

다만 아직은 결산잉여금이 4,973억원 달하고 순세계잉여금은 3,519억원으로 비록 잉여금에 대한 적정 비율이 정해져 있는 것은 아니나, 잉여금은 세입예산액의 초과 확보 또는 세출예산의 미집행으로 발생되고 당해연도에 세출재원으로 활용되지 못하고 사장되는 결과를 초래하게 됨.

따라서, 세입전망에 정확을 기하고, 세출예산의 적정한 편성과 차질 없는 집행으로 보다 잉여금을 최소화하고 지방재정운용에 있어 수지균형을 도모해야 할 것임

일반회계 (결산서 p31)

세 입 (결산서 p31~ 140)

세입결산 규모		1,782,751,031천원

일반회계 수납액은  1,782,751,031천원으로,

예산현액 1,590,997,161천원의 112.1%이며, 징수결정액 1,858,490,303천원의 95.9% 임.

2018회계연도 대비,

수납액은  1,782,751,031천원으로 전년대비 401,753,478천원(29.1%↑) 증가

미수납액은   67,696,050천원으로 전년대비     823,194천원( 1.2%↓) 감소

결손처분액은   8,043,222천원으로 전년대비   3,059,230천원(61.4%↑) 증가

최근 3년간 일반회계 세입결산 현황 및 전년대비 증감현황

(단위 : 천원, %)

구 분		2019년			2018년	2017년
		금 액	증감액	증감률
예 산 액		1,399,668,242	323,117,598	30.0	1,076,550,644	909,032,470
예 산 현 액(A)		1,590,997,161	443,286,404	38.6	1,147,710,757	970,354,364
징수결정액(B)		1,858,490,303	403,989,514	27.8	1,454,500,789	1,208,771,135
실 제 수 납 액(C)		1,782,751,031	401,753,478	29.1	1,380,997,553	1,139,025,311
	수납비율(C/A)	112.1%			120.3%	117.4%
	수납비율(C/B)	95.9%			94.9%	94.2%
결 손 처 분 액(D)		8,043,222	3,059,230	61.4	4,983,992	4,561,834
미수납액(B-C-D)		67,696,050	△823,194	△1.2	68,519,244	65,183,991

재원별 수납액 현황을 살펴보면,

- 재원별 비중은

보전수입등및내부거래(26.5%), 보조금(25.9%), 지방세(18.5%), 지방교부세(16.8%), 조정교부금(8.1%), 세외수입(4.2%)순이며, 따라서

- 자체재원(지방세+세외수입)은  405,013,937천원으로 30.9%

자체,의존,재량재원의 비율은 재정자립도 등을 확인하기 위한 것으로 전년도 이월금의 성격인 보전수입 등 내부거래는 제외하고 계산함

- 의존재원(지방교부세+조정교부금+보조금)은  905,447,614천원으로 69.1%

- 재량재원(지방세+세외수입+지방교부세+조정교부금)은  848,497,152천원으로 64.7%

(단위 : 천원, %)

구 분	2019년(A)		2018년(B)		증 감
	금액	비중	금액	비중	금액(A-B)	증감률
계	1,782,751,031	100.0	1,380,997,553	100	401,753,478	29.1
지 방 세	330,403,992	18.5	365,032,430	26.4	△34,628,438	△9.5
세외수입	74,609,945	4.2	69,214,545	5.0	5,395,400	7.8
지방교부세	299,580,081	16.8	227,092,405	16.4	72,487,676	31.9
조정교부금 등	143,903,134	8.1	114,332,395	8.3	29,570,739	25.9
보 조 금	461,964,399	25.9	335,952,202	24.3	126,012,197	37.5
보전수입 등 및내부거래	472,289,480	26.5	269,373,576	19.5	202,915,904	75.3

예산현액 대비 실제 수납액의 증감 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)		실제 수납액(B)		증 감
	금액	비율	금액	비율	금액(B-A)	증감률
계	1,590,997,161	100.0	1,782,751,031	100.0	191,753,870	12.1
지 방 세	280,000,000	17.6	330,403,992	18.5	50,403,992	18.0
세외수입	49,165,684	3.1	74,609,945	4.2	25,444,261	51.8
지방교부세	248,943,868	15.6	299,580,081	16.8	50,636,213	20.3
조정교부금 등	78,422,777	4.9	143,903,134	8.1	65,480,357	83.5
보 조 금	462,175,352	29.0	461,964,399	25.9	-210,953	0.0
보전수입 등 및내부거래	472,289,480	29.7	472,289,480	26.5	0	0.0

세 출 (결산서 p141~ 338)

세출 결산 규모		1,429,046,346천원

일반회계 지출액은 1,429,046,346천원으로

전년도 이월액을 포함한 예산현액 1,590,997,161천원 대비 89.8%가 집행되었고

이월액은 124,928,795천원(7.9%), 집행잔액은 예산현액의 2.3%에 해당하는 37,022,020천원임

2018회계연도 대비

지출액은  1,429,046,346천원으로 전년대비 520,338,273천원(57.3%↑) 증가

이월액은    124,928,795천원으로 전년대비  66,400,124천원(34.7%↓) 감소

집행잔액은   37,022,020천원으로 전년대비  10,651,745천원(22.3%↓) 감소

최근 3년간 일반회계 세출결산 현황 및 전년대비 증감현황은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	2019년도			2018년도	2017년도
	금액	증감액	증감률
예 산 액	1,399,668,242	323,113,598	30.0	1,076,554,644	909,032,470
전년도 이월액	191,328,919	120,168,806	168.9	71,160,113	61,321,895
예 산 현 액(A)	1,590,997,161	443,286,404	38.6	1,147,710,757	970,354,364
지 출 액(B)	1,429,046,346	520,338,273	57.3	908,708,073	869,651,735
다음년도 이월액(C)	124,928,795	-66,400,124	-34.7	191,328,919	71,160,112
집 행 잔 액(D)	37,022,020	-10,651,745	-22.3	47,673,765	29,542,516
지 출 율(B/A)	(89.8%)			(79.2%)	(89.6%)
집행잔액율(D/A)	(2.3%)			(4.2%)	(3.0%)
이 월 율(C/A)	(7.9%)			(16.7%)	(7.3%)

부문별 세출예산 집행현황

2019년도 일반회계 예산현액 대비 세출결산 집행율은 89.8%로

부문별 집행률을 살펴보면,

교육(98.5%), 일반및공공행정(97.4%), 산업‧중소기업(97.3%), 사회복지(97.2%), 보건(95.2%), 공공질서및안전(90.1%), 환경보호(87.6%), 국토및지역개발(85.4%), 농림해양수산(77.0%), 수송및교통(70.7%), 문화및관광분야(62.7%)  순이며

집행잔액 비율은

공공질서및안전(6.6%), 농림해양수산(5.5%), 환경보호(4.9%), 국토및지역개발(4.6%) 순이며 그 외 분야는 3% 미만임

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액 (A)	지출액 (B)	다음연도 이월액(C)	집행잔액 (D)	예산현액 과 목 별 구성비율	예산현액 대비 비율
						집행률 (B/A)	이월율 (C/A)	불용률 (D/A)
2019년도	1,590,997,161	1,429,046,346	124,928,795	37,022,020	100.0	89.8	7.9	2.3
일반및공공행정	358,913,112	349,486,520	6,824,294	2,602,298	22.6	97.4	1.9	0.7
공공질서및안전	12,589,037	11,339,550	421,251	828,236	0.8	90.1	3.3	6.6
교 육	30,285,740	29,825,479	0	460,261	1.9	98.5	0.0	1.5
문화및관광	83,355,496	52,263,890	29,758,364	1,333,242	5.2	62.7	35.7	1.6
환경보호	110,108,812	96,477,143	8,261,747	5,369,922	6.9	87.6	7.5	4.9
사회복지	465,960,674	452,943,855	3,137,150	9,879,669	29.3	97.2	0.7	2.1
보 건	31,477,214	29,976,229	1,168,661	332,324	2.0	95.2	3.7	1.1
농림해양수산	115,746,160	89,119,302	20,301,530	6,325,328	7.3	77.0	17.5	5.5
산업‧중소기업	9,402,213	9,148,714	0	253,499	0.6	97.3	0.0	2.7
수송및교통	165,160,965	116,722,248	46,531,275	1,907,442	10.4	70.7	28.2	1.2
국토및지역개발	84,783,399	72,388,160	8,524,523	3,870,716	5.3	85.4	10.1	4.6
예비비	399	0	0	399	0.0	0.0	0.0	100.0
기 타	123,213,940	119,355,256	0	3,858,684	7.7	96.9	0.0	3.1
2018년도	1,147,710,757	908,708,073	191,328,919	47,673,765	100	79.2	16.7	4.2
2017년도	970,354,364	869,651,735	71,160,113	29,542,516	100	89.6	7.3	3.0

세출예산 집행잔액

2019년도 일반회계 세출예산 집행잔액은 예산현액 1,590,997,161천원의 2.3%에 해당하는 37,022,020천원으로 2018년도 집행잔액인 47,673,765천원 보다 10,651,745천원(22.3%) 감소한 것임.

집행잔액의 원인별 현황                                   (단위 : 천원, %)

구 분	예산현액		집행잔액		집행잔액 원인별 금액
	금액	비중	금액	비율	계획 변경등 집행 사유 미발생	낙찰 차액	지출잔액	보조금 반납금	보조금 정산 잔액	예비비
합 계	1,590,997,161	100	37,022,020	2.3	198,450 (0.5%)	916,092 (2.5%)	16,736,348 (45.2%)	11,812,679 (31.9%)	7,358,052 (19.9%)	399 (0.0%)
홍보담당관	2,275,071	0.1	29,653	1.3			29,653
감사관	226,262	0.0	22,307	9.9			22,307
기획재정국	394,708,197	24.8	3,377,558	0.9			3,073,414	235,459	68,286	399
자치행정국	56,305,384	3.5	1,357,608	2.4		89,542	1,219,792	25,711	22,563
경제국	25,856,192	1.6	2,905,456	11.2	127,630		332,447	1,556,060	889,319
복지국	442,176,395	27.8	7,518,366	1.7	4,000		734,005	4,838,112	1,942,249
문화교육국	96,816,354	6.1	1,363,008	1.4	66,020		1,031,650	152,687	112,651
도시균형발전국	42,870,126	2.7	2,023,347	4.7			2,015,795	3,776	3,776
안전건설교통국	176,437,242	11.1	3,993,600	2.3			1,706,726	921,067	1,365,807
보 건 소	32,811,204	2.1	425,297	1.3			194,073	177,833	53,391
농업기술센터	112,850,298	7.1	6,126,366	5.4			3,545,207	1,377,938	1,203,221
환경수도사업단	127,278,517	8.0	5,559,041	4.4		771,780	832,242	2,386,882	1,568,137
중앙도서관	4,226,833	0.3	71,700	1.7			40,225	12,590	18,885
교하도서관	3,638,324	0.2	64,767	1.8			52,892	6,342	5,533
차량등록사업소	334,948	0.0	28,817	8.6			28,817
도로관리사업소	34,597,399	2.2	273,972	0.8			223,316	40,958	9,698
공원관리사업소	11,337,584	0.7	473,579	4.2			452,140	9,560	11,879
관광사업소	8,875,008	0.6	393,156	4.4		9,528	248,220	67,704	67,704
의회사무국	2,237,957	0.1	145,421	6.5		24,348	121,073
읍면동	15,137,866	1.0	869,001	5.7	800	20,894	832,354		14,953
2018년도	1,147,710,757		47,673,765	4.2
2017년도	970,354,365		29,542,516	3.0

집행잔액의 원인별 내역을 살펴보면,

지출잔액(16,736,348천원 / 45.2%), 보조금반납금(11,812,679천원 / 31.9%), 보조금정산잔액(7,358,052천원 / 19.9%), 낙찰차액(916,092천원 / 2.5%) 임

조직별 집행잔액 비율을 살펴보면 다음과 같음

·10% 이상 :	경제국 (11.2%)
· 5% 이상 :	감사관(9.9%), 농업기술센터(5.4%), 차량등록사업소(8.6%), 의회사무국(6.5%), 읍면동(5.7%)
· 2%이상~ 5% 미만:	자치행정국(2.4%), 도시균형발전국(4.7%), 안전건설교통국(2.3%), 환경수도사업단(4.4%), 공원관리사업소(4.2%), 관광사업소(4.4%)
· 2% 미만 :	홍보담당관(1.3%), 기획재정국(0.9%), 복지국(1.7%) 문화교육국(1.4%), 보건소(1.3%), 중앙도서관(1.7%) 교하도서관(1.8%), 도로관리사업소(0.8%)

▶ 일반회계 세입•세출예산 검토 의견

일반회계 세입·세출 예산현액은 1,590,997,161천원으로, 전년대비 443,286,404천원이 증가하여 38.6%의 증가율을 보임.

세 입

일반회계 수납액은 1,782,751,031천원으로,

예산현액의 112.1%에 해당하며, 징수결정액 대비 95.9%가 수납된 것임.

재원에 있어, 과목별 비중은

보전수입등및내부거래(26.5%), 보조금(25.9%), 지방세(18.5%), 지방교부세(16.8%), 조정교부금(8.1%), 세외수입(4.2%)순이며

재원별 증가율은

보전수입등및내부거래(75.3%), 보조금(37.5%), 지방교부세(31.9%), 조정교부금(25.9%), 세외수입(7.8%) 순으로 증가되었으나 지방세는 9.5% 감소하였음

2019회계연도 결산상 세입구조는

- 자체재원은 405,013,937천원(30.9%), 의존재원은 905,447,614천원(69.1%)

- 재량재원은 848,497,152천원(64.7%) 으로

➠ 재정자립도는 30.9%로, 의존재원의 비중이 높아져 전년도 39.1% 대비 8.2%p하락했으며

➠ 재정자주도는 64.7%로, 보조금의 증가로 69.8% 대비 5.1%p하락함.

아울러 지방세와 세외수입의 결손처분액이 18년도 4,983,992천원 대비 3,059,230천원(61.4%)이 증가된 8,043,222천원으로 크게 증가하였음

➠ 결손처분은 지방세 기본법 제96조에 근거하여 일정한 사유의 발생으로 부과한 조세를 징수할 수 없다고 인정될 때 납세의무를 소멸시키는 것으로 전년도에 비해 크게 증가한 사유에 대한 설명이 필요해 보임

세 출

일반회계 지출액은 1,429,046,346천원으로  예산현액 대비 89.8%가 집행되었음. 부문별 세출예산 집행률은 교육분야가 98.5%로 가장 높게 나타났으며, 문화 및 관광분야가 62.7%로 가장 낮음.

일반회계 세출예산의 집행잔액은 37,022,020천원으로 예산현액 대비 2.3%에 해당하며, 원인별로는 지출잔액 16,736,348천원(45.2%), 보조금 반납금11,812,679천원(31.9%), 보조금정산잔액 7,358,052천원 (19.9%), 낙찰차액916,092천원 (2.5%) 임

➠ 일반회계 세출예산 집행율은 89.8%로 18년도 집행율 79.2%에 비해 10.7% 향상되었으며 집행잔액 또한 4.2%에서 2.3%로 감소하여 지출구조가 크게 개선되었음을 알 수 있었음. 다만 아프리카 돼지열병 등으로 인해 128억원의 예비비 사용이 집행율 상승의 일부 원인으로 예비비 지출을 제외하면 집행잔액은 전년도가 비슷하게 발생되었음

따라서 예상 가능한 집행잔액은 재정운영의 효율성을 고려하여 추경을 통해 감액 조치하여 긴급한 세출재원으로 활용될 수 있도록 집행에 철저를 기하여야 할 것이며 집행잔액 중 계획변경 등 집행사유 미발생액 및 예산집행 잔액이 과다한 사업은 사유에 대한 상세한 설명이 필요해 보임

공기업 특별회계

상수도사업

상수도사업은 1985.1.1 지방공기업 상수도사업 특별회계로 전환

‣ 2019년말 기준 급수보급률은 99.1%

‣ 2009.7.1. 수돗물의 안정적 공급을 위해 한국수자원공사에 상수도 사업 위탁 ‧ 관리

‣ 상수도요금 인상 추진(2017~2019)

파주시 수도급수조례 개정(2016.10.28)

- 요금 인상 후 평균 요금 : 2017년(706원), 2018년(754원), 2019년(817원)

- 행정자치부 「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거,

2019까지 현실화율 90%이상 권고➞ 현실화율 : 2017년 76.2%→2019년 92.1%

- 3년간[매년 7월, 10%]  인상요금을 조례에 명시하여 안정적 재원 확보

세입‧세출 결산 총 규모		예산현액 119,136,477천원 수 입 액 128,559,231천원(107.9%) 지 출 액 52,357,520천원( 43.9%) 결산잉여금 76,201,711천원( 64.0%) 순세계잉여금 72,567,265천원( 60.9%)

□ 2019회계연도 상수도사업 특별회계 결산 총 규모는

수입액은 128,559,231천원, 지출액은 52,357,520천원이며 결산잉여금은

76,201,711천원으로 전액 다음연도로 이월하였음

이월액 76,201,711천원의 내역은 건설개량이월비 876,700천원, 사고이월금 130천원, 계속비이월금 2,757,616천원, 순세계잉여금 72,567,265천원임

다음연도 이월액 내역

(단위 : 천원)

총 액	명시이월 (건설개량)	사고이월	계속비이월	보조금반납금	순세계잉여금
76,201,711	876,700	130	2,757,616	0	72,567,265

세 입

세입 결산 규모		128,559,231천원

상수도사업 특별회계 수입액은 128,559,231천원으로 징수결정액 129,718,902천원 대비 99.1%로 2018년(99.2%)에 비해 1%P 감소했음

미수납액은 1,159,671천원으로 41,755천원은 결손처분을 하고,

1,117,916천원은 다음연도로 이월하였음

상수도사업 특별회계 세입결산 연도별 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	2019년	2018년	2017년
예산현액(A)	119,136,477	105,091,491	100,841,200
징수결정액(B)	129,718,902	113,196,334	104,391,383
수 납 액(C)	128,559,231	112,278,372	101,832,517
수납비율(C/B)	(99.1%)	(99.2%)	(98%)
불납결손액(D)	41,755	19,970	108,681
이월액(B-C-D)	1,117,916	897,992	2,450,184

세입내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분		예산현액(A)		실제수납액(B)		증 감
		금액	비율	금액	비율	금액(B-A)	증감률
계		119,136,477	100.0	128,559,231	100.0	9,422,754	7.9
수익적수입	소계	47,336,281	39.7	51,364,443	40.0	4,028,162	8.5
	영업수익	46,155,608		49,761,456		3,605,848
	영업외수익	1,180,673		1,602,987		422,314
자본적수입	소계	67,939,033	57.0	73,333,625	57.0	5,394,592	7.9
	잉여금수입	3,059,300		8,167,326		5,108,026
	유보자금	64,879,733		65,166,299		286,566
이월재원수입		3,861,163	3.2	3,861,163	3.0	0

세 출

세출 결산 규모		52,357,520천원

상수도사업 특별회계 지출액은 52,357,520천원으로 세출 예산현액  119,136,477천원 대비 43.9%를 지출하였고, 이는 2018년(41.9%) 대비 2.0% 증가한 것임

이월사업액은 3,634,446천원이며, 집행잔액은 63,141,510천원임.

상수도사업 특별회계 세출결산 연도별 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)	지출액(B)	다음연도 이월액(C)	집행잔액 (D)	예산현액대비 비율
					지출율 (B/A)	이월율 (C/A)	집 행 잔액율 (D/A)
2019년	119,136,477	52,357,520	3,634,446	63,141,510	43.9	3.1	53.0
2018년	105,091,491	44,047,476	3,861,163	57,182,852	41.9	3.7	54.4
2017년	100,841,200	44,128,934	1,256,035	55,456,230	43.8	1.2	55.0

집행잔액 63,141,510천원은 예산현액의 53%에 해당하며 2018년(54.4%) 대비 1.4% 감소한 것으로 원인별 내역은 다음과 같음.

(상수도사업특별회계 결산서)                                       (단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)	계		계획변경 취 소	보조금 반납액	보조금 정산잔액	예 산 집행잔액	예비비
		잔액(B)	(A/B)
2019년	119,136,477	63,141,510	53.0		35,325	35,325	1,038,838	62,035,022
2018년	105,091,494	57,182,852	54.4	-		-	1,868,018	55,314,834
2017년	100,841,200	55,456,230	55.0	-		-	755,870	54,700,360

하수도사업

하수도사업은 2009.1.1 지방공기업 하수도사업 특별회계로 전환

‣ 2019년말 하수도 보급율 93.9%

‣ 하수도요금 인상 추진(2017~2021)

파주시 하수도 사용 조례 제16조(공공하수도 사용료)

- 톤당 평균요금(150원)의 5년간 인상 예측 : 개정(2013.7.26.) (331원), 17년(540원), 18년(670원),

19년(800원), 20년(940원), 21년(1,070원)

- 업종통합 : 4개 업종(가정용, 업무용, 영업용, 대중탕용) → 3개 업종(가정용, 일반용, 대중탕용)

-「지방공기업 파주시 하수도사업 중장기계획」에 의거,

2019까지 현실화율 60%이상 권고➞ 현실화율 : 2017년 26.2%→2021년 33.8%

- [매년 1월, 연차별로 최대 30%~ 최소 13.6%] 인상요금을 조례에 명시

세입‧세출 결산 총 규모		예산현액 92,418,729천원 수 입 액 95,147,754천원(103.0%) 지 출 액 60,574,743천원(65.6%) 결산잉여금 34,573,011천원(37.4%) 순세계잉여금 33,292,349천원(36.0%)

□ 2019회계연도 하수도사업 특별회계 결산 총 규모는

수입액은 95,147,754천원, 지출액은 60,574,473천원이며 결산잉여금은  34,573,011천원임

다음연도 이월액은 건설개량이월금 1,280,662천원과 순세계잉여금 33,292,349천원임

다음연도 이월액 내역

(단위 : 천원)

총 액	명시이월	사고이월	계속비이월	보조금반납금	순세계잉여금
34,573,011	1,280,662		0		33,292,349

세 입

세입 결산 규모		95,147,754천원

○ 하수도사업 특별회계 수입액은 95,147,754천원으로 징수결정액 95,909,436천원

대비 99.2%의 수납율을 나타내고 있으며, 2018년(98.6%)에 비해 0.6%p 상승함

미수납액은 761,682천원으로 10,773천원을 결손처분을 하고, 750,909천원을 다음연도로 이월하였음

최근 3년간 하수도사업 특별회계 연도별 세입결산 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	2019년	2018년	2017년
예산현액(A)	92,418,729	104,039,753	127,323,478
징수결정액(B)	95,909,436	110,479,772	132,918,592
수 납 액(C)	95,147,754	108,897,549	129,315,303
수납비율(C/B)	99.2%	98.6%	97.3%
불납결손액(D)	10,773	2,073	51,765
이월액(B-C-D)	750,909	1,580,150	3,551,522

세입내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분		예산현액(A)		실제수납액(B)		증 감
		금액	비율	금액	비율	금액(B-A)	증감률
계		92,418,729	100.0	95,147,754	100.0	2,729,025	3.0
수익적수입	소계	33,234,738	36.0	34,255,985	36.0	1,021,247	3.1
	영업수익	30,085,736		30,885,897		800,161
	영업외수익	3,149,002		3,370,088		221,086
자본적수입	소계	56,351,991	61.0	58,059,769	61.0	1,707,778	3.0
	잉여금수입	33,390,393		34,403,367		1,012,974
	유보자금	22,512,144		23,656,402		1,144,258
	기타자본수입	449,454		0		-449,454
이월재원수입		2,832,000	3.1	2,832,000	3.0	0

세 출

세출 결산 규모		60,574,743천원

하수도사업 특별회계 지출액은  60,574,743천원으로, 예산현액 대비 65.6%를 지출하였고, 이는 2018년 80.6% 대비 15%p 감소한 것 임

1,280,662천원이 다음연도로 이월 되었으며 집행잔액은 30,563,324천원임

하수도사업 특별회계 세출결산 연도별 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)	지출액(B)	다음연도 이월액(C)	집행잔액 (D)	예산현액대비 비율
					지출율 (B/A)	이월율 (C/A)	집 행 잔액율 (D/A)
2019년	92,418,729	60,574,743	1,280,662	30,563,324	65.6	1.4	33.0
2018년	104,039,753	83,843,404	2,832,000	17,364,349	80.6	2.7	16.7
2017년	127,323,478	113,376,388	57,049	13,890,041	89.0	0.04	10.9

집행잔액은 30,563,324천원으로 예산현액 대비 33.0%에 해당하며, 2018년16.7% 보다 33.0%p 증가한 것으로 원인별 내역은 다음과 같음.

(하수도사업특별회계 결산서 )                                       (단위 : 천원, %)

구 분	예산현액(A)	계		계획변경 취 소	집행사유 미 발 생	보조금 잔액	예 산 집행잔액	예비비
		잔액(B)	(A/B)
2019년	92,418,729	30,563,324	33.0			1,084	1,921,899	28,640,341
2018년	104,039,753	17,364,349	16.7				1,177,752	16,186,597
2017년	127,323,478	13,890,041	10.9				3,996,737	9,893,304

▶ 공기업 특별회계(상‧하수도사업) 검토 의견

□ 2019회계연도 상수도사업 특별회계 결산결과

(상수도사업특별회계 결산서 p11)

2019회계연도 상수도사업의 손익계산 결과, 수익은 52,596백만원이고 비용은 50,114백만원으로 2,482백만원의 순이익이 발생함

원가계산에 의한 손익구조는

톤당 원가는 887.17원, 톤당 요금은 816.88원으로 공급단가 대비 92.1%의 요금으로 책정되어 16년도 행정자치부「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 따라, 상수도 요금을 19년도까지 3년간 매년 10%씩 인상을 추진한 바 19년도는 원가대비 요금이 90% 이상으로 실현되어 순이익이 발생한 것으로 보임

□ 2019회계연도 하수도사업 특별회계 결산결과

(하수도사업특별회계 결산서 p13)

2019회계연도 하수도사업의 손익계산 결과, 수익은 41,284백만원이고 비용은 64,350백만원으로 당기 순손실이 23,066백만원임

원가계산에 의한 손익구조는

톤당 원가는 2,095.35원, 톤당 요금은 788.38원으로 공급단가 대비 37.6%의 요금으로 책정되어 차액은 1,306.97원은 향후 요금인상 요인으로서, 행정자치부 「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거, 3년간 매년 최대 30%~ 최소 13.6%의 요금을 인상하여) 2021년(1,070원)에는 요금현실화율이 57.68%가 될 전망이나 요금인상 증가율보다 통당원가 증가율이 높아 지속적으로 손실이 발생할 것으로 분석됨

➠ 지방공기업은 주민에게 서비스를 제공하고 그 서비스를 제공받은 수익자로부터 사용료를 징수하여 경비를 충당하는 것을 기본원칙으로 함. 그러나 상·하수도는 비용대비 낮은 요금수준으로 설비 투자 및 운영재원 확충에 어려움을 겪고 있음.

「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거, 상수도사업은 2019년에는 요금 현실화가 되어 순이익이 발생하였으나 하수도사업은 매년 인상에도 불구하고 2021년에야 현실화율이 50%를 넘어설 것으로(57.68%) 전망됨.

더욱이 요금현실화 방안은 그간 인상하지 못한 요금을 인상하는 것으로 누적 적자가 있어서 흑자도 실제로 내실있는 흑자는 아니며 요금현실화 방안 이후에도 물가인상율을 감안하면 매년 적자의 운영은 불가피함. 따라서 공기업의 운영난은 시 재정에 부담이 되므로 국·도비 보조금을 적극 확보하여 사업을 추진하는 방안도 바람직하다고 판단 됨

기타특별회계 (결산서 p19, p358~426)

파주시는 총 11개의 기타특별회계를 운용 중에 있으며,  2019년도 기타특별회계 예산현액은 101,591,388천원으로, 세입결산 총액은 99,873,906천원, 세출결산 총액은 67,002,371천원으로 결산내용은 다음과 같음.

세입 총괄(결산서 p19)

세입 결산 규모		예산현액 101,591,388천원 수 납 액 99,873,906천원(98.3%)

의료보호 특별회계 등 11개 기타특별회계의 수납액은 99,873,906천원으로, 예산현액 101,591,388천원 대비 수납비율은 98.3%이며, 징수결정액 104,320,303천원 대비 수납률 95.7%로 2018년(95.5%)에 비해 0.2%p 증가함

미수납액은 4,446,397천원으로, 101,797천원을 결손처분 하고, 4,344,600천원은 다음연도로 이월하였음

최근 3년간 기타특별회계 세입 결산 내역

(단위 : 천원, %)

구 분		2019년	2018년	2017년
예산현액(A)		101,591,388	85,204,452	88,621,400
징수결정액(B)		104,320,303	92,277,838	94,000,009
수 납 액(C)		99,873,906	88,107,104	89,905,500
수납비율(C/B)		95.7%	95.5%	95.6%
미수납액(B-C)		4,446,397	4,170,734	4,094,509
	결손처분액(D)	101,797	82,363	265,719
	다음연도 이월액(E)	4,344,600	4,088,371	3,828,789

세출 총괄(결산서 p23)

세출 결산 규모		예산현액 101,591,388천원 지 출 액 67,002,370천원(66.0%) 결산잉여금 32,871,535천원(32.4%) 순세계잉여금 29,119,171천원(28.7%)

의료보호 특별회계 등 11개 기타특별회계의 지출액은 67,002,370천원으로,

예산현액 101,591,388천원 대비 66.0%를 지출하였고, 결산상잉여금(세입-세출)은 32,871,535천원으로 이중 이월액은 3,322,150천원, 보조금 반납금 430,215천원 순세계잉여금은 29,119,171천원을 차지함

회계별 세출예산 집행률(부의안건 25P)

의료보호특별회계 등 11개 기타특별회계의 예산집행 실적은

①의료급여(98.7%), ②공영개발사업(77.8%), ③교통사업(73.5%), ④폐수처리사업(71.5%), ⑤발전소주변지역지원사업(69.8%), ⑥폐기물처리시설(63.1%), ⑦주차장관리(33.6%), ⑧저소득주민생활안정기금(26.2%), ⑨농어업소득지원사업(13.2%)이며 대지보상, 기반시설 특별회계는 2019년 지출액이 없음

회계별 세출예산 결산 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	예산현액 (A)	세입액 (B)	세출액 (C)	다음연도 이월액(D)	집행잔액 (E= B-C-D)	예산현액 대비 비율
						집행률 (C/A)	이월률 (D/A)	불용률 (E/A)
2019년	101,591,388	99,873,906	67,002,370	3,322,150	29,549,386	66.0	3.3	29.1
발전소주변지역지원사업	5,722,686	5,719,097	3,996,836	0	1,722,261	69.8	0.0	30.1
의료급여	4,723,209	4,715,687	4,662,275	0	53,412	98.7	0.0	1.1
저소득주민 생활안정기금	114,444	119,883	30,000	0	89,883	26.2	0.0	78.5
공영개발사업	2,284,504	2,284,505	1,776,765	0	507,740	77.8	0.0	22.2
대지보상	22,455	22,416	0	0	22,416	0.0	0.0	99.8
기반시설	159,517	159,540	0	0	159,540	0.0	0.0	100.0
교통사업	5,976,263	6,123,090	4,390,754	356,994	1,375,342	73.5	6.0	23.0
농어업소득 지원사업	1,246,893	1,034,407	165,152	0	869,255	13.2	0.0	69.7
폐수처리사업	63,490,030	60,216,966	45,365,668	0	14,851,298	71.5	0.0	23.4
폐기물 처리시설	2,091,245	2,108,850	1,320,000	0	788,850	63.1	0.0	37.7
주차장관리	15,760,142	17,369,465	5,294,920	2,965,156	9,109,389	33.6	18.8	57.8
2018년	85,204,452	88,107,104	54,957,145	4,550,365	25,696,942	64.5	5.3	30.2

회계별 세출예산 집행잔액

기타특별회계의 세출예산 집행 잔액은 23,999,952천원이며, 예산현액 88,621,400천원의 27.1%에 해당함.   원인별로는 예산집행 잔액 71.9%, 보조금집행 잔액0.06%, 예비비 28%이며 회계별 내역은 다음과 같음

(단위 : 천원, %)

구 분	원인별 합 계	집행잔액원인별 금액
		계획변경등 집행사유 미발생	예산 절감	지출잔액	보조금 반납금	보조금 정산잔액	예비비
합 계	31,266,868	0	0	2,578,719	435,426	42,833	28,209,890
발전소주변지역 지원사업	1,725,850			1,000,000	385,729		340,121
의료급여	60,935			169	5,211	333	55,222
저소득주민생활 안정기금	84,444			600			83,844
공영개발사업	507,739						507,739
대지보상	22,455						22,455
기반시설	159,517						159,517
교통사업	1,228,515			285,820	42,500	42,500	857,695
농어업소득지원 사업	1,081,741			237,313			844,428
폐수처리사업	18,124,361			257,867			17,866,494
폐기물처리시설	771,245						771,245
주차장관리	7,500,066			796,950	1,986		6,701,130

▶ 기타 특별회계 검토 의견

의료보호 특별회계 등 11개 기타특별회계의 실제 수납액은 99,873,906천원으로  징수 결정액 104,320,303천원 대비 95.7% 수납률을 보이고 있음.

• 미수납액 4,446,397천원 중 결손처분액 101,797천원을 제외한 4,344,600천원은 다음연도로 이월하였음

기타특별회계의 지출액은 67,002,370천원으로 세출 예산현액 101,591,388천원 대비 66.0%를 지출하였음. 의료급여, 공영개발사업, 교통사업, 폐수처리사업은 집행율이 70% 이상을 보이나 저소득주민생활안정기금, 농어업소득지원사업은 30% 미만으로 낮았으며 대지보상, 기반시설 특별회계는 지출액이 없음

특별회계는 특정한 목적을 달성하기 위하여 특정한 세입으로 특정한 세출에 충당하기 위하여 법률 또는 조례로 설치 운영하고 있음.

저소득주민생활안정기금과 농어업소득지원사업 특별회계의 집행율이 저조한 이유에 대해 설명이 필요해 보이며, 집행이 없었던 대지보상과 기반시설 특별회계는 19년도 부터 운용을 폐지한 도시개발 특별회계와 같이 존재의 여부에 대해 검토가 필요하다고 판단됨

특별회계 운영의 실효성 제고를 위해서는 각 특별회계 설치 목적에 부합하도록  예산편성에 적정을 기하고 편성계획에 따라 세출예산 집행에 차질이 없도록 하여야 할 것임

예산 이용·전용·이체 사용(결산서 p421)

일반회계 예산의 이용은 없으며, 예산의 전용은 17건에 467,260천원,

예산의 이용은 정책사업간에 에산을 상호융통하여 사용하는 것, 정책사업은 입법과목이므로 에산의 이용은 집행부 재량사항이 아니고 의회의 승인을 요함

예산의 전용은 행정과목들에 배정된 금액을 행정과목 간에 서로 융통하여 쓰는 것. 즉, 세항 또는 목에 각각 책정되어 있는 예산액을 서로 바꾸어 쓰는 것을 말하며, 행정부의 재량에 맡겨져 있으나 목 중에서도 봉급, 공공요금 등과 같은 경직성 경비는 다른 비목에 전용할 수가 없다.

예산의 이체는 업무이관에 따라 9건 / 4,863,423천원임.

예산의 이체는 행정과목들에 배정된 금액을 행정과목 간에 서로 융통하여 쓰는 것. 즉, 세항 또는 목에 각각 책정되어 있는 예산액을 서로 바꾸어 쓰는 것을 말하며, 행정부의 재량에 맡겨져 있으나 목 중에서도 봉급, 공공요금 등과 같은 경직성 경비는 다른 비목에 전용할 수가 없다.

기타 및 공기업 특별회계 예산 이용 · 전용, 이체는 없음

일반회계 예산전용 사용내역

(단위 : 천원)

소 관 과 (세부사업명)	편성목	예 산 액	전 용 액
			감액	증액
계		24,097,875	467,260	467,260
① 기획예산과	행사실비보상금	18,426	10,083
(주민참여예산제 운영)	사무관리비	93,475		10,083
② 회계과	공공운영비	1,423,480	81,775
(청사관리)	기간제근로자등보수			81,775
③ 자치행정과	사무관리비	51,136	500
(채용 및 퇴임관리)	포상금	13,500		500
④ 평화협력과	행사운영비	12,000	7,000
(북한이탈주민 지원)	민간행사사업보조			7,000
⑤ 정보통신과	기타보상금	8,700	600
(정보격차 해소 추진)	특정업무경비	19,800		600
⑥ 토지정보과	사무관리비	72,760	4,890
(도로명주소 관리운영)	시설비	91,080		4,890
⑦ 일자리정책과	사회보장적수혜금	5,207,000	1,000
(청년배당지급)	공공운영비	14,000		1,000
⑧ 일자리정책과	사회보장적수혜금	5,224,000	17,000
(청년배당지급)	사무관리비	2,000		17,000
⑨ 일자리정책과	사회보장적수혜금	5,238,000	14,000
(청년배당지급)	공공운영비			14,000
⑩ 일자리정책과	사회보장적수혜금	5,240,000	2,000
(청년배당지급)	사무관리비			2,000
⑪ 노인장애인과	민간위탁금	150,464	112,000
(장애인주간보호센터 설치 운영)	민간위탁사업비	114,000		112,000
⑫ 대중교통과	운수업계보조금	395,000	140,000
(도시형 교통모델)	민간자본사업보조	385,000		140,000
⑬ 농축산과	사무관리비	124,050	8,712
(긴급가축방역→가축매몰지 사후관리)	기간제근로자등보수			8,712
⑭ 환경보전과	자산및물품취득비	25,700	3,000
(빛 공해 관리)	사무관리비			3,000
⑮ 환경시설과	사무관리비	112,213	62,500
(환경순환센터운영 및 관리)	시설비			62,500
⑯ 도로관리사업소	국내여비	5,760	800
(도로행정관리→도로유지관리)	특정업무경비	11,400		800
⑰ 문산읍	공공운영비	15,890	1,400
(배부시설관리→민원업무처리)	공공운영비	29,041		1,400

▶ 예산 이용‧전용‧이체 사용 검토 의견

예산의 전용은「지방재정법」제49조에 의거 사업내용이나 규모의 변경 없이 특정사업의 수행수단을 변경하여 예산집행에서 발생되는 경직성을 완화하고, 재정운영의 탄력성을 부여하여 예산을 효율적으로 집행하기 위해 정책사업 내 단위사업 간 예산을 변경하여 사용 할 수 있는 제도임.

지방재정법 제49조(예산의 전용) ① 지방자치단체의 장은 대통령령으로 정하는 바에 따라 각 정책사업 내의 예산액 범위에서 각 단위사업 또는 목의 금액을 전용(轉用)할 수 있다.

② 제1항에 따라 전용한 경비의 금액은 세입·세출결산서에 명시하고, 그 이유를 적어야 한다.

예산의 전용 17건 467,260천원은

청년기본소득지원 사업비 일부를 공공요금 및 사무관리비로 전환하는 등 통계목 조정으로 원활한 사업 추진을 위해 전용하고 기타 부족사업비에 따른 변경 등으로 전용한 것으로 전용 후 예산의 목적대로 사용되었으므로 특별한 문제점은 없음

예산의 전용이 의회의 승인을 필요로 하는 것은 아니나 이용·전용은 원칙적으로 최소화하여 운용되어야 할 것임

예산의 이체  9건 4,863,423천원은 효율적인 사업추진을 위해 담당부서의 변경에 따라 이체한 것으로 사용내역에 문제가 없음

예비비 지출(결산서 p427)

일반회계, 기타 특별회계 예비비 예산액은 41,007,890천원으로서 지능형 교통시스템 운영관리 사업 등 16건 12,797,601천원을 지출결정하여 9,382,879천원을 지출하고 183,947천원을 이월, 3,230,775천원의 지출잔액이 발생하였음

- 일반회계의 일반예비비(801-01)는 결식아동 급식지원 등  5건 / 8,156,036천원을 지출하고 1,843,964천원 잔액이 발생하였으며,

- 일반회계의 재난목적예비비(801-02)는 태풍 ‘링링’의 호우 피해복구 등 11건 / 1,226,842천원을 지출하고 183,947천원을 이월, 1,386,811천원의 잔액이 발생하고 세부내역은 다음과 같음

- 기타특별회계의 예비비 예산액은 28,209,890천원으로서 지출내역은 없음

<801-01 일반예비비>                                          (단위 : 천원)

소 관 과 (세부사업명-통계목)	지 출 결정액	지출액	이월액	집행 잔액	예비비 지출사유
계	10,000,000	8,156,036	0	1,843,964
① 여성가족과 (결식아동 급식지원-사회보장적수혜금)	232,003	232,003	0	0	결식아동 급식지원 도비 변경 내시에 따른 시 부담액 부족분 편성
② 건설과 (도로관리-배상금등)	473,157	472,952	0	205	도로보상 손해배상 화해권고결정에 따른 소송비용 및 지연이자
③ 농축산과 (살처분 및 매몰처리비-사무관리비)	9,269,030	7,429,194	0	1,839,836	아프리카돼지열병 살처분 및 매몰지 처리 비용
④ 기술지원과 (부적합농산물관리-사무관리비)	5,360	4,351	0	1,009	폐광지역 중금속 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농사물에 대한 수매, 폐기 처리
⑤ 기술지원과 (부적합농산물관리-기타보상금)	20,450	17,536	0	2,914	폐광지역 등 오염농지에서 생산된 부적합 농산물 수매, 폐기 비용

<801-02 재해재난목적예비비>                               (단위 : 천원)

소 관 과 (세부사업명-통계목)	지 출 결정액	지출액	이월액	집행 잔액	예비비 지출사유
계	2,797,601	1,226,842	183,948	1,386,811
① 노인장애인과 (노인여가활동 지원-시설비)	8,800	8,712	0	88	태풍링링 공공시설 피해 복구
② 체육과 (공공체육시설운영-시설비)	155,000	155,000	0	0	태풍링링 공공시설 피해 복구
③ 안전총괄과 (재난피해지원-민간인재해및복구활동보상금)	198,140	56,494	0	141,646	태풍링링 사유시설 피해 복구
④ 안전총괄과 (재난피해지원-민간인재해및복구활동보상금)	804,564	350,231	0	454,333	태풍링링 사유시설 및 공공시설 피해 복구
⑤ 철도교통과 (지능형교통시스템운영관리-시설비)	208,600	0	183,947	24,653	태풍링링 공공시설 피해 복구
⑥ 농축산과 (돼지농가수매 및 살처분-사무관리비)	650	650	0	0	ASF 확산방지를 위한 소규모 미등록 사육농가 돼지수매 및 살처분
⑦ 농축산과 (돼지농가수매 및 살처분-재료비)	13,100	0	0	13,100	ASF 확산방지를 위한 소규모 미등록 사육농가 돼지수매 및 살처분
⑧ 농축산과 (돼지농가수매 및 살처분-기타보상금)	21,700	16,915	0	4,785	ASF 확산방지를 위한 소규모 미등록 사육농가 돼지수매 및 살처분
⑨ 농축산과 (살처분 및 매몰지처리비)	730,970	0	0	730,970	아프리카돼지열병 살처분 및 매몰지 처리 비용
⑩ 환경보전과 (대기환경 및 대기측정망 관리-재료비)	236,077	230,869	0	5,208	미세먼지 마스크 보급
⑪ 공원관리사업소 (재난피해복구-시설비)	420,000	407,971	0	12,029	태풍링링 공공시설 피해 복구

▶ 예비비 사용 검토 의견

예비비는 예산안 편성시 예측할 수 없는 경비나 예산초과지출에 대비하여 세입·세출예산에 계상하여 지출함으로써 예산의 신축성을 도모하고자 하는 것임.

19년도에는 아프리카 돼지열병 등으로 일반예비비 100억원 중 81억5천6백만원을 지출하였으며 부족분에 대해 재해 재난 목적 예비비로 지출하였으며 제13호 태풍 링링으로 인한 피해 복구비로 재해재난목적 예비비를 사용하였음

다만 ‘폐광지역 등 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기 비용’의 지출이 최근 5년 내 예비비에서 집행이 이루어지고 있음.  사업량과 사업내용에 대한 설명이 필요해 보이며, 과년도 집행건수와 집행액을 고려하고 향후로도 사업비 소요가 예측된다면 예비비에서 지출할 것이 아니라 본예산에 편성하는 것이 바람직할 것으로 판단 됨.

(단위 : 천원)

사 업 명	2019년	2018년	2017년	2016년	2015년
부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기	21,887	16,478	5,993	22,933	9,530

채무부담 행위 : 해당없음(결산서 p433)

기금 결산 (결산서 p437)

기금 조성총괄

파주시가 설치하고 있는 기금은 통합관리기금 등 총 13종임

2019년도 조성액은 160,006,528천원으로 2018회계연도 말 조성액 49,532,488천원 대비 160,006,528천원(223.0%) 증가하였음

2019회계연도 사용액은 4,618,249천원으로 2018년도 말 조성액 대비 9.3%임

기금 조성 총괄현황은 아래와 같음. (결산서 P438)

(단위 : 천원, %)

구 분	2018년도말 (1)	당 해 연 도 증 감 액				2019년도말 (1)+(2)
		계 (2)=(가)-(나)	조성액 (가)	사용액 (나)	사용률 나/(1)	조성액	증감률
계	49,532,488	110,474,040	115,092,289	4,618,249	9.3	160,006,528	223.0
통합관리기금	15,121,924	6,973	270,611	263,638	1.7	15,128,897	0.0
재정안정화기금	0	100,764,429	100,764,429	0		100,764,429
남북교류협력기금	1,190,364	1,496,089	1,520,010	23,921	2.0	2,686,453	125.7
자활기금	2,112,946	-7,474	45,026	52,500	2.5	2,105,472	-0.4
노인복지기금	1,954,497	34,014	34,014	0	0.0	1,988,511	1.7
성평등기금	1,029,244	770	17,770	17,000	1.7	1,030,014	0.1
체육진흥기금	3,580,018	439,879	459,244	19,365	0.5	4,019,897	12.3
재난관리기금	11,322,044	169,354	3,099,611	2,930,257	25.9	11,491,398	1.5
도시및주거환경 정비기금	7,950,718	7,531,135	7,552,391	21,256	0.3	15,481,853	94.7
식품진흥기금	893,533	25,977	338,893	312,916	35.0	919,510	2.9
농업전문인력 육성기금	3,092,312	12,391	52,032	39,641	1.3	3,104,703	0.4
환경관리센터주변 영향지역지원기금	653,513	145,607	782,442	636,835	97.4	799,120	22.3
옥외광고정비기금	631,375	-145,104	155,816	300,920	47.7	486,271	-23.0

기금별 사용액에 따른 사유

(단위 : 천원)

구 분	사용액	사용율	사용내역	2019년말 조성액	비고
계	4,618,249	9.3		160,006,528
통합관리기금	263,638	1.7	개별기금 예수금 이자상환	15,128,897
재정안정화기금	0	0		100,764,429
남북교류협력기금	23,921	2.0	위원회수당 4,000 DMZ+평화손잡기 19,921	2,686,453
자활기금	52,500	2.5	장학금 및 자활사업 운영비	2,105,472
노인복지기금	0	0.0		1,988,511
성평등기금	17,000	1.7	성평등기금 공모사업	1,030,014
체육진흥기금	19,365	0.5	꿈나무 및 우수선수육성 생활체육지원 등	4,019,897
재난관리기금	2,930,257	25.9	재난예방사업 및 재난대책사업	11,491,398	법정
도시및주거환경 정비기금	21,256	0.3	공가안전조치 및 빈집실태 조사	15,481,853	법정
식품진흥기금	312,916	35.0	음식문화사업 등	919,510	법정
농업전문인력 육성기금	39,641	1.3	농업인단체 벤치마킹 직거래장터 운영	3,104,703
환경관리센터주변 영향지역지원기금	636,835	97.4	건강검진, 난방비 및 전기요금 지원 육영사업 등	799,120	법정
옥외광고정비기금	300,920	47.7	옥외광고물 정비 사업	486,271	법정

▶ 기금 결산 검토의견

2018년 말 총 기금조성액 49,532,488천원 대비, 연간 기금사용액은

4,618,249천원으로 기금액 사용률은 9.3%이며 19년말 223%로 조성액이 크게 증가한 이유는 재정안정화기금 10억원 신규 조성이 주요 원인임

기금별 기금액 사용률을 살펴보면,

환경관리센터주변 영향지역지원기금(97.4%), 옥외광고정비기금(47.7%),  식품진흥기금(35.0%), 재난관리기금(25.9%) 순으로 기타 기금은 3% 미만으로 사용률이 저조하고 노인복지기금은 3년간 사용액이 없음

➠ 통합관리기금을 제외한 사업성 기금으로서 기금액 사용률이 높지 않은 기금과 특히 연이어 사용액이 없는 노인복지기금은 이에 대한 설명이 필요해 보임

기금의 탄력적 운영을 위하여 지방기금법 제11조에 의거  정책사업 지출금액의 범위에서 세부항목 지출금액이 변경가능하며, 기금운용계획상 정책사업 지출금액의 20%이하를 변경하려는 경우 결산서에 그 내용과 사유를 명시하여 제출하도록 하고 있음.

지방자치단체 기금관리기본법 제11조(기금운용계획의 변경) ① 지방자치단체의 장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 기금운용계획의 정책사업 지출금액의 범위에서 세부항목 지출금액을 변경할 수 있다.~

② 지방자치단체의 장은 기금운용계획의 정책사업 지출금액을 변경하려는 경우에는 미리 지방의회의 의결을 받아야 한다. 다만, 정책사업 지출금액의 10분의 2 이하를 변경하려는 경우와 다음 각 호의 기금의 정책사업 지출금액을 변경하는 경우에는 그러하지 아니하다.

1. 「재난 및 안전관리 기본법」 제67조에 따른 재난관리기금

2. 「재해구호법」 제14조에 따른 재해구호기금

③ 제1항 및 제2항 단서에 따라 기금운용계획을 변경한 경우에는 기금의 결산보고서에 그 내용과 사유를 명시하여야 한다.

➠ 13개 기금의 기금운용변경사항에 문제는 없음

❍ 13개 기금 중 법정기금은 옥외광고정비기금, 도시및주거환경 정비기금, 재난관리기금, 식품진흥기금, 환경관리센터주변영향지역지원기금 5개 임

❍ 조성목표액이 조례에 명시되어 있는 기금은 법정기금을 제외한 8개 기금 중 남북교류협력기금, 자활기금, 노인복지기금, 체육진흥기금, 농업전문인력육성 기금 5개로 이 외의 기금들도 기금 운용의 공공성과 지방재정의 효율성을 위해 기금조성액을 조례상에 명시해야 할 필요가 있음. 이는 시의 시책은 예산이 수반되어야 하고, 또한 조성목표액이 구체화되어야 기금의 목적을 보다 명확히 할 수 있을 것으로 판단 됨

❍ 각각의 기금의 재원과 지출에 있어서 대부분의 기금이 조례에 기금의 목적에 따라 지출하도록 규정하고 있으나 고유사업비 지출이 크지 않고 예탁금, 예치금 등 재무활동 등으로 수동적으로 운영되고 있어 기금사업의 지속추진 여부를 검토하여 일반회계예산으로 사업추진이 가능한 경우 일반회계로 편입하고 기금사업을 활성화 할 필요가 있다고 판단되는 경우 기금 목적에 맞는 신규 사업 발굴과 함께 기금확충 등의 방안 마련이 필요할 것으로 판단됨

재무보고서 (결산서 p521)

파주시는 2012년 회계연도부터 적용되는 지방자치단체 원가계산준칙에 따라 원가 개념을 반영한 재정운영표를 작성하고 공시하고 있으며, 지방자치단체의 경우 기업과 달리 수익 창출이 아닌 공공서비스나 재화를 생산 , 제공하여 주민들의 복지를 높이는데 목적이 있기 때문에 수익과 비용으로 표시된 재정운영표가 아니라 사업성과와 사업원가를 나타내는 재정운영표를 작성함.

재정상태표는  2019년 12월 31일 현재의 재정상태를 나타내는 재무제표로 자산, 부채, 순자산으로 구성되어 있음

2019회계연도 말 파주시의 총 자산은 8,946,437백만원이고

총부채는 190,449백만원으로 총자산에서 총부채를 차감한 순자산 규모는 8,755,988백만원임.

(단위 : 백만원, %)

구분		2019년		2018년		전년대비 증감
		금액	구성비	금액	구성비	증가액	증가율
자 산		8,946,437	100.0	8,696,162	100.0	250,275	2.9
	유동자산 유동자산 : 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 미수세금, 미수세외수입금 등	720,117	8.0	716,073	8.2	4,044	0.6
	투자자산 투자자산 : 장기금융상품, 회원권, 장기대여금, 장기투자증권 등	26,319	0.3	23,206	0.3	3,113	13.4
	일반유형자산 일반유형자산 : 토지, 입목, 건물, 차량, 구축물, 기계장치, 집기비품 등	716,226	8.0	517,609	6.0	198,617	38.4
	주민편의시설 주민편의시설 : 토지, 입목, 건물, 차량, 구축물, 기계장치, 집기비품 등	2,857,660	31.9	2,820,192	32.4	37,468	1.3
	사회기반시설 사회기반시설 : 도로, 하천, 도시철도, 상수도시설, 수질정화시설 등	4,613,338	51.6	4,604,513	52.9	8,825	0.2
	기타비유동자산 기타비유동자산 : 보증금, 무형자산(지적재산권, 전산소프트웨어 등) 등	12,777	0.1	14,569	0.2	△1,792	△12.3
부 채		190,449	100.0	200,955	100.0	△10,506	△5.2
	유동부채 유동부채 : 단기차입금, 유동성장기차입금, 기타유동부채(2019년 상환 차입금, 보조금, 집행잔액, 세입 세출외현금 단기보관금, 2019년 상환 BTL리스료) 등	29,231	15.3	30,012	14.9	△78)	△2.6
	장기차입부채 장기차입부채 : 장기차입금	-	-	-	-	-	-
	기타비유동부채 기타비유동부채 : 퇴직급여충당부채, 기타비유동부채(세입세출외현금 장기보관금, BTL리스료) 등	161,218	84.7	170,943	85.1	△9,725	△5.7
순자산(자산-부채)		8,755,988		8,495,207	100.0	260,781	3.1

2019회계연도 말 파주시 총자산 8,946,437백만원은 전년도 8,696,162백만원 보다 250,275백만원(2.9%) 증가한 것임

	총자산 증가요인
금융상품이 75억원 증가 운정신도시 커뮤니티센터 및 공공시설용지 부지매입비 1,765억원, 의회 증축비 11억원, 법원읍 행정복지센터 신축비 35억원, 운정다누림복지관 부지매입비 98억원, 노인복지관부설주차장 부지매입비 12억원, 운정광역보건지소 부지매입비 98억원, 야당~상지 및 신도시~성석간 등 도로 토지신규매입비 300억원, 파주LCD 및 법원산단 도로 신규개설비 및 폐수처리시설 152억원, 상하수도 공기업 시설증가 340억원 증가 유동자산의 증가는 단기금융상품 438억원이 증가

총부채는 190,449백만원으로 전년 대비 10,506백만원(5.2%) 감소한  것임

	총부채 감소요인
일반회계 BTL 6억원 상환 및 공기업특별회계 BTL 80억원 상환 등 요인

이에, 2019회계연도말 파주시의 순자산은 8,755,988백만원으로 전년도의 8,495,207백만원 보다 206,781백만원(3.1%)증가함으로서 재정상태가 개선되었음.

성과보고서 (결산서 p649)

성과보고서 작성근거

‣「지방재정법」제5조제2항 및 제44조의2

「지방재정법」제5조(성과중심의 재방재정 운용) ②지방자치단체의 장은 행정자치부령으로 정하는 바에 따라 예산의 성과계획서 및 성과보고서를 작성하여야 한다.

「지방재정법」제44조의(예산안의 첨부서류) ①예산안에는 다음 각 호의 서류가 첨부되어야 한다.~8.성과   계획서 ~

‣「지방회계법」제15조 및 제16조제4항

「지방회계법」제15조(결산서의 구성) 결산서는 다음 각 호의 서류로 구성된다. ~ 4. 성과보고서.

「지방회계법」제16조(결산서의 작성 등) ④제15조제4호에 따른 성과보고서는 「지방재정법」 제5조제2항에 따른 성과계획서에서 정한 성과목표와 실적을 대비하여 작성하고, 사업원가와 성과를 연계할 수 있도록 하여야 한다.

‣ 지방자치단체 예산편성운용에 관한 규칙 제2조의2

지방자치단체 예산편성운용에 관한 규칙 제2조의2(성과중심의 재정 운용)① 지방자치단체의 장이 「지방재정법」(이하 "법"이라 한다) 제5조제2항에 따라 작성하여야 하는 성과계획서와 성과보고서에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다.

1. 성과 목표  2. 성과 목표의 관리 체계  3. 성과 평가와 그 지표  4. 성과 평가결과의 반영  5. 그 밖에 성과 관리를 위하여 필요한 사항

② 행정자치부장관은 제1항에 따른 성과계획서와 성과보고서의 작성에 필요한 구체적인 기준을 정하여 지방자치단체의 장에게 통보하여야 한다.

③ 지방자치단체의 장은 지방의회에 예산안과 결산서를 제출하는 경우에는 제1항에 따라 작성한 다음 연도 예산의 성과계획서와 성과보고서를 함께 제출하여야 한다.

④ 행정자치부장관은 제1항에 따른 예산의 성과계획서 및 성과보고서의 작성과 주요 재정사업 평가를 위하여 필요한 경우에는 지방자치단체의 장의 의견을 듣거나 관련 자료의 제출을 요구할 수 있다. 이 경우 지방자치단체의 장은 특별한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 따라야 한다.

파주시는 2019회계연도에 ‘한반도 평화수도 파주’라는 비전을 달성하기  위해 성과관리체계를 구축하여 운영하고 있음

비전 - 전략목표(19개) - 정책사업목표(82개) - 단위사업(208개)

전년대비 성과목표 달성현황은 다음과 같음

(단위 :  개, %)

구분	성과목표 달성도
	계	초과달성		달성		미달
2018년	139	11	(7.9)	89	(65.5)	37	(26.6)
2019년	141	15	(10.6)	105	(74.5)	21	(14.9)
증감	2	4		14		△16

* 18년 2개 지표 실적 미산출

2019년도 실국별 성과지표 달성 현황은 다음과 같음.

(단위 :  개, %)

실 국 명	전 략 목표수	정책사업목표		성과 달성도			달성도
		개수	지표수	초과달성	달성	미달성
계	19	82	141	15	105	21	85.1
홍보담당관	1	2	3	0	3	0	100.0
감사관	1	1	1	0	1	0	100.0
기획재정국	1	6	10	0	7	3	70.0
자치행정국	1	7	12	3	8	1	91.7
경제국	1	8	13	4	7	2	84.6
복지국	1	8	15	2	11	2	86.7
문화교육국	1	11	16	1	12	3	81.3
도시균형발전국	1	3	5	0	3	2	60.0
안전건설교통국	1	10	14	1	9	4	71.4
보건소	1	5	14	1	13	0	100.0
농업기술센터	1	4	8	0	6	2	75.0
환경수도사업단	1	10	16	3	13	0	100.0
중앙도서관	1	1	3	0	3	0	100.0
교하도서관	1	1	3	0	3	0	100.0
차량등록사업소	1	1	1	0	1	0	100.0
도로관리사업소	1	1	1	0	1	0	100.0
공원관리사업소	1	1	2	0	2	0	100.0
관광사업소	1	1	2	0	1	1	50.0
의회사무국	1	1	2	0	1	1	50.0
읍면동	0	0	0	0	0	0	0

※ 초과달성(130% 이상), 달성(100~130%), 미달성(100% 미만)

▶ 성과보고서 검토의견

전체 성과지표수는 2018년 대비 2개가 증가한 141개임

전년에 비해 초과달성수가 4개, 목표달성은 16개로 총 20개가 전년에 비해 증가되었음 비록 부서내의 자체 노력이 있었다고 평가되나 초과지표가 4개나 증가하였다는 것은 목표설정에 있어 다소 도전성이 부족했다고 판단됨

성과목표 달성현황을 살펴보면

- 초과달성 15개(10.6%),  달성 105개(74.5%), 미달성 21개(14.9%)이며

- 실국별  달성률 현황을 보면

홍보담당관, 감사관, 보건소, 환경수도사업단, 도서관, 차량등록사업소 도로관리사업소 공원관리사업소 100% 달성,

자치행정국(91.7%), 복지국(86.7%), 경제국(84.6%), 문화교육국(81.3%), 농업기술센터(75.0%), 안전건설교통국(71.4%), 기획재정국(70.0%), 관광사업소와 의회사무국은 50%의 달성도를 보임

총괄 검토의견으로 제출된 바에 의하면(결산서 p659)

- 성과목표의 미달성 및 초과달성 요인으로 다음과 같이 분석하고 ,

▶ 성과목표 미달성 요인

① 성과지료 목표설정 오류 : 2개

·면밀한 분석없이 목표치를 너무 상향설정하였거나 전년대비 과도하게 목표치를 상향 설정하여 미달성

② 외부환경의 영향 받는 지표 설정 : 10개

·정책 및 지역경제의 영향, 기술발전, 대상자들의 인식변화, 상급기관의 성과평가 기준변경등 외부 환경요인 발생, 특히 아프리카 돼지열병으로 인한 요인

③ 기타 성과목표 미달성 지표 : 9개

·목표치 근접한97.0%~99%범위 6개 지표를 포함한 9개 지표

→ 차후 적극적으로 사업 추진 필요

▶ 성과목표 초과달성 요인

① 목표치의 도전성 결여 : 8개

·전년도 실적치에 대한 분석 없이 과거와 동일한 수준의 목표치 설정

② 외부환경 영향 받는 지표 설정 : 4개

·지역경제상황이나 민원 또는 자연화경의 영향을 받은 지표

③ 기타 성과목표 초과달성 지표 : 3개

·부서의 정책, 수혜자들에게 유리한 제도의 시행등으로 초과 달성됨

성과주의 예산이 수량적으로 나타낼 수 없는 업무성과에 대한 측정단위를 설정해야하는 난점 등 실제 집행과정에 있어 어려움에도 불구하고 성과보고서를  시행하는 목적은 성과목표의 달성도를 산출하여 예산집행의 효과를 확인하고 다음년도 예산편성에 환류하기 위함임

2019년은 성과보고서 4년차 실시되는 해로 도입 초기년도와 비교하여 볼 때 과거 목표치를 소극적으로 설정하려는 경향은 개선되었으나 여전히 과거와 미래의 분석이 부족하여 올바른 목표치 설정에 어려움이 있음 그러나 목표치 달성 지표에 대해서도 개선방안을 통해 변경·보완 계획을 담고 있는 등 제도정착화의 노력은 확인할 수 있었음.

다음년도에는 개선안대로 성과지표의 타당성과 신뢰성, 성과목표치의 적정성, 성과목표 측정방법상의 적정성을 보완하고, 성과  달성률과 집행예산의 사업성과를 연계하여 성과보고서에 재정사업의 성과가 보다 상세하게 포함되어 제출될 수 있도록 효과적인 성과관리시스템을 운영하여야 할 것이며,

더불어, 지속적인 담당자 교육을 통해 성과관리시스템에 대한 이해와 적극적인 참여를 도모하여야 할 것으로 사료됨

주요사업 추진현황 (결산서 첨부서류 p327)

(단위 : 천원, %)

사 업 명	사업기간	총 사업비	사 업 비		추진상황	진도 (%)	주관부서
			기투자	2019년
법원읍 행정복지센터신축	2018.01. ~ 2020.12.	7,300,000	317,900	5,482,100	골조공사 완료	42	회계과
파주장단콩웰빙마루 사업 추진	2017.01. ~ 2021.12.	20,770,000	20,770,000	-	계약심사 중 (건축공사 등)	20	지역공동체과
노인·장애인복지관 건립	2018.01. ~ 2022.12.	49,800,000	-	16,971,880	부지매입 및 설계업체 선정	20	노인장애인과
한반도 생태평화 종합관광센터	2018.02. ~ 2020.12.	12,866,000	1,839,113	2,720,079	골조 및 기초공사 완료	42	관광과
공공체육시설 토지매입	2019.01. ~ 2021.12.	10,831,380	-	3,000,000	추진중		체육과
금촌 다목적실내 체육관 건립	2018.01. ~ 2021.12.	14,000,000	1,200,000	6,000,000	실시설계중	65	체육과
용주골 창조문화밸리 프로젝트	2017.01. ~ 2021.12.	10,400,000	2,800,000	2,270,000	공사중 / 주민역량 강화교육	50	도시재생과
법원 소도읍 육성 (자체)	2015.01. ~ 2019.12.	2,100,000	1,019,481	1,080,519	공사완료	100	도시재생과
캠프하우즈 공원 토지매입	2011.01 ~ 2021.12.	110,300,000	71,600,000	16,000,000	토지매입 4회차	91	투자진흥과
평평한 마을 조성	2019.01. ~ 2021.12.	20,500,000	-	6,000,000	10월 착공예정	12	투자진흥과
신도시-성석 연결도로 개설	2015.01. ~ 2020.12.	55,100,000	25,900,000	23,600,000	공사착공	40	건설과
심학산 주변 보행환경 개선	2018.10. ~ 2020.12.	3,050,000	50,000	3,000,000	보상계획 및 분할측량	10	건설과
리비교 보수보강	2018.01. ~ 2021.12.	19,300,000	7,900	5,475,228	상부철거	37	건설과
운정역-야당역-앵골과선교 연결도로 개설	2018.01. ~ 2022.12.	17,600,000	4,600,000	5,000,000	실시설계 및 1단계 보상중	15	건설과
운정역-능안리 도로 확포장	2006.01. ` 2021.12.	27,620,000	10,520,000	2,000,000	4구간 보상 착수	70	건설과
마지-구읍 우회도로 개설	2016.01. ~ 2020.12.	9,500,000	4,850,000	4,650,000	공사중	20	건설과
법원시가지 우회도로 개설	2017.01. ~ 2019.12.	5,820,000	5,565,849	254,151	보상완료	70	건설과
접경권 평화누리 자전거길 조성	2011.01. ~ 2019.12.	17,729,000	13,508,975	4,220,025	3개소 준공	98	건설과
자유로IC-당동산단(시도23호선) 도로 확포장	2019.01. ~ 2020.12.	9,300,000	7,000,000	2,300,000	보상착수	20	건설과
야당-상지석 동측 연결도로 개설	2019.01. ~ 2022.12.	19,500,000	300,000	6,000,000	보상협의 및 실시설계중	10	건설과
소하천정비(수내천)	2015.09. ~ 2021.12.	18,000,000	6,367,189	2,372,334	공정률60, 보상90	70	건설과
운정 광역보건지소 신축	2018.10. ~ 2021.12.	30,500,000	-	9,911,260	부지매입, 설계공모 완료	30	보건행정과
정밀농업 시험연구 포장 조성	2017.01. ~ 2019.12.	6,493,947	6,393,084	100,863	예정지 면적 확정	100	스마트농업과
지방수목원 및 박물관 조성(율곡수목원)	2009.01. ~ 2020.12.	14,800,000	11,499,251	3,000,000	공사중	95	공원녹지과
도라전망대 이전 신축	2013.01. ~ 2019.12.	9,200,000	7,200,000	2,000,000	잔여사업 추진완료	100	관광사업소
감악산주변 정비사업	2011.10. ~ 2019.12.	13,237,700	10,790,000	2,447,700	공사완료	100	관광사업소
가람마을 공영주차장 조성	2019.01. ~ 2022.12.	12,000,000	-	400,000	실시설계 용역 추진중	15	도시경관과
야당역 환승주차장 조성	2019.01. ~ 2020.12.	9,000,000	-	3,000,000	실시설계 용역 추진중	15	도시경관과

계속비 결산 (결산서 첨부서류 p441)

2019년도 일반회계 계속비 집행은 법원읍 새뜰마을 조성 등 8건 7,728,394천원으로 이중 2,753,176천원을 지출하였고, 4,967,951천원은 다음연도로 이월하였음

법원소도읍 육성사업은 완료되었으며

신규 계속비 사업은 법원읍 새뜰마을조성과 캠프하우즈 공원진입도로 개설 등 2개 사업임

일반회계 계속비 집행내역은 다음과 같음

(단위 : 천원)

사 업 명	예산현액	지 출 액	다음연도 이 월 액	집행잔액
8건 (19년도차수)	7,728,394	2,753,176	4,967,951	7,267
법원읍 새뜰마을 조성 (신규)	1,007,000	0	1,007,000
대성동 취약지역 개선 (5차년도)	962,545	894,751	67,794
법원 소도읍 육성 (완료 / 5차년도)	1,088,364	1,088,364
법원 소도읍 육성(자체) (2차년도)	380,519	67,442	313,076
캠프하우즈 공원진입도로 개설 (신규)	100,000	53,600	46,400
평평한 마을조성 (2차년도)	3,010,000	2,733	3,000,00	7,267
대성동 농업기반시설 확충 (4차년도)	939,135	501,268	437,867
두지리 강촌마을 조성 (6차년도)	240,831	145,017	95,814

이월사업비 결산 (결산서 첨부서류 p453)

2019회계연도 이월사업비는 총 192건에 128,250,945천원임

다음연도 이월사업비 현황

(단위 : 천원, 건)

구분	회계별	총 계		명시이월		사고이월		계속비 이월
		건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
19년	계	192	128,250,945	140	111,006,506	45	12,276,488	7	4,967,951
	일반회계	187	124,928,795	137	108,029,430	43	11,931,414	7	4,967,951
	특별회계	5	3,322,150	3	2,977,076	2	345,074
18년	계	186	195,879,283	140	186,206,673	42	6,061,216	4	3,611,394
	일반회계	179	191,328,918	133	181,656,308	42	6,061,216	4	3,611,394
	특별회계	7	4,550,365	7	4,550,365
17년	계	162	75,576,790	127	61,431,682	28	10,641,270	7	3,503,838
	일반회계	159	71,160,113	125	58,519,942	27	9,136,333	7	3,503,838
	특별회계	3	4,416,677	2	2,911,740	1	1,504,937

※ 공기업 특별회계 제외

일반회계이월사업은 총 187건에 124,928,795천원이며, 내역별로는

명시이월사업으로 법원읍행정복지센터 신축 등 137건(108,029,430천원),

사고이월사업으로 리비교 보수보강 사업 등 43건(11,931,414천원),

계속비 이월사업으로는 평평한마을조성 등 7건(4,967,951천원)임

기타특별회계 이월사업은 총 5건에 3,322,150천원이며, 회계별로는

[교통사업 특별회계] 초등학교 정문앞 무인단속장비 설치 85,000천원을 명시이월하였으며 사고이월은 교통혼잡 교차로 개선 사업으로 271,994천원을 이월하였음

[주차장관리 특별회계] 야당역 환승주차장 조성 등 2건 2,982,076천원을 명시이월하였으며 사고이월은 공영주차장 조성으로 73,080천원을 이월하였음

▶ 다음연도 이월사업비 검토의견

예산의 이월은 회계연도 독립의 원칙에 대한 예외로서 지방재정법 제50조 규정에 의하여 당해 연도에 집행을 완료하지 못한 세출예산을 다음연도에 넘겨서 사용할 수 있도록 한 것임

지방재정법 제50조(세출예산의 이월) ① 세출예산 중 경비의 성질상 그 회계연도에 그 지출을 마치지 못할 것으로 예상되어 명시이월비로서 세입·세출예산에 그 취지를 분명하게 밝혀 미리 지방의회의 의결을 얻은 금액은 다음 회계연도에 이월하여 사용할 수 있다.

② 세출예산 중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경비의 금액은 사고이월비(事故移越費)로서 다음 회계연도에 이월하여 사용할 수 있다.

1. 회계연도 내에 지출원인행위를 하고 불가피한 사유로 회계연도 내에 지출하지 못한 경비와 지출하지 아니한 그 부대 경비

2. 지출원인행위를 위하여 입찰공고를 한 경비 중 입찰공고 후 지출원인행위를 할 때까지 오랜 기간이 걸리는 경우로서 대통령령으로 정하는 경비

3. 공익·공공 사업의 시행에 필요한 손실보상비로서 대통령령으로 정하는 경비

4. 경상적 성격의 경비로서 대통령령으로 정하는 경비

③ 계속비의 회계연도별 필요경비 중 해당 회계연도에 지출하지 못한 금액은 그 계속비의 사업완성 연도까지 차례로 이월하여 사용할 수 있다.

④ 제1항부터 제3항까지의 규정에 따라 예산을 이월할 때에는 그 이월하는 과목별 금액은 이월 예산으로 배정된 것으로 본다.

2019년회계연도 공기업 제외 이월사업은 192건 128,250,945천원으로 전년도 대비 6건이 증가하였으나 67,628,338(34.5%)천원이 감소함

비록 전년도에 비해 이월금액이 크게 감소하였으나, 이월사업 건수는 다소 증가하였음 이월사유로는 대부분 선행절차의 지연, 업무협의의 지연, 공사기간의 부족, 추경반영 등으로 발생하고 있음

예산편성의 효율성을 제고하여 이월을 최소화하기 위해서는 사업의 내용을 철저하게 분석하여 보다 정확한 계획의 수립 및 공사의 실행과 감독이 필요함 또한 예산의 이용, 전용, 이체 등 예산제도의 신축성을 확보하는 방안을 종합적으로 고려하여 예산편성의 효율성을 제고하여야 함

아울러 , 불가피한 사유로 인해 이월할 때는 이월사유를 면밀히 검토해 이월액을 확정, 불용액을 발생시켜 예산을 사장시키지 않도록 주의가 필요함.

공유재산 결산 (결산서 첨부서류 p467)

공유재산은 지방자치단체의 소유로 된 재산(공유재산 및 물품관리법 제5조)

공유재산 및 물품관리법제5조(공유재산의 구분과 종류)② 행정재산이란 다음 각 호의 재산을 말한다.

1. 공용재산(지방자치단체가 직접 사무용·사업용 또는 공무원의 거주용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

2. 공공용재산(지방자치단체가 직접 공공용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

3. 기업용재산(지방자치단체가 경영하는 기업용 또는 그 기업에 종사하는 직원의 거주용으로 사용하거나 사용하기로 결정한 재산과 사용을 목적으로 건설 중인 재산)

4. 보존용재산(법령·조례·규칙에 따라 또는 필요에 의하여 지방자치단체가 보존하고 있거나 보존하기로 결정한 재산)

‣ 용도에 따라 행정재산/일반재산으로 구분

‣ 행정재산은 공용재산, 공공용재산, 기업용재산, 보존용재산으로 분류

2018회계연도 말 공유재산 현재액은 7조 7,184억원임

이는 2018회계연도 말 보다 2,873억 3천3백만원(3.9%)이 증가한 것임

종류별 현황을 살펴보면

- 토지(76.1%), 건물(8.2%) 기타(15.7%)로, 전년대비 토지는 0.8%P 증가, 건물은 0.2%P 감소, 기타는 0.6%P 감소한 것으로 나타남

(단위 : 백만원, %)

구분	계	토지		건물		기타
		금액	비율	금액	비율	금액	비율
2019년	7,718,433	5,870,780	76.1	636,570	8.2	1,211,083	15.7
2018년	7,431,100	5,599,226	75.3	622,542	8.4	1,209,332	16.3
2017년	6,419,614	4,621,177	72.0	602,314	9.4	1,196,123	18.6

용도별 현황을 살펴보면,

행정재산이 99.8%, 일반재산 0.2%로, 전체 비중에 있어서 전년대비 행정재산은 3.8% 증가, 일반재산은 58.7% 증가한 것이며, 내역으로는 다음과 같음

(단위 : 건, 백만원, %)

구 분 용 도		2019년도 말 현 재 액			2018년도 말 현 재 액			증감내역
		수량	가 격	비율	수량	가 격	비율	수량	증감액	증감률
합 계		921,624	7,718,433	100	921,305	7,431,100	100	319	287,333	3.9
행정재산	계	921,505	7,700,726	99.8	921,182	7,419,941	99.8	323	280,785	3.8
	공 용 재 산	904,997	1,800,307	23.3	905,015	1,792,144	24.1	△18	8,163	0.5
	공공용 재 산	16,348	5,697,862	73.8	16,017	5,426,513	73.0	331	271,349	5.0
	기업용 재 산	2	9,105	0.1	2	9,105	0.1	0	0	0.0
	보 존 재 산	158	193,452	2.5	148	192,179	2.6	10	1,273	0.7
일반재산		119	17,707	0.2	123	11,159	0.2	△4	6,548	58.7

물품 결산 (결산서 첨부서류 p499)

2019회계연도 말 물품 현재액은 12,041,081천원으로,

전년도 보다 2,608,876천원(27.7%)이 증가한 것임.

- 차량 등의 신규 취득 등 2,732,236천원 증가,

관용차량의 매각 및 관리전환으로 122,361천원이 감소되었으며

증감 사유별 내역은 다음과 같음

(단위 : 개, 천원)

구 분	전년도말 현 재 액		당 해 연 도 증 감				당해연도말 현 재 액
	수 량	금 액	증		감		수량	금액
			수 량	금 액	수 량	금 액
계	1,150	9,432,205	192	2,731,236	20	122,361	1,322	12,041,081
구 매 매 각			192	2,731,236	17	57,294
관리전환					3	65,067

지방공기업에 대한 출자출연(결산서 첨부서류 p507)

지방공사·공단 현황

(단위 : 천원)

구 분	설립 연도	설립목적	근거	주요사업	자본금 또는 기본재산
					총액	지방자치단체 출자액(비율)
파주시 시설관리공단	1999	시민편익도모복리증진	지방공기업법 제76조	시설물관리 주차사업 환경사업	204,200	204,200
						(100%)

지방자치단체 출자현황

(단위 : 천원)

구 분	출자연도	지방자치단체 출자금액
		계	현금	현물
				금액	내역
파주시 시설관리공단	계	204,200	200,000	4,200
	1999	204,200	200,000	4,200	차량2대

2019회계연도 출자금, 출연금 항목 제외한 재정지원 현황은 없음

출자출연 현황(결산서 첨부서류 p507)

지방 출자·출연기관 현황

(단위 : 천원)

구 분	설립 연도	설립목적	근거	주요사업	자본금 또는 기본재산
					총액	지방자치 단체출자액 (비율)
재)파주시 행복장학회	2013	지역의 우수인재 발굴․양성	교육 기본법 제28조	1.장학생선발 및 장학금 지원사업 2.그밖에 장학회의 설립목적 달성을 위해 필요한 사업	6,400,000	5,000,000 (78.1%)
㈜파주장단콩 웰빙마루	2016	파주장단콩 웰빙마루 조성및운영	지방출자 출연법 제4조	1.파주장단콩웰빙마루조성사업 2.파주장단콩 및 지역 특산품의 생산․전시․ 판매 3.관광산업및부대사업	20,774,000	14,060,000 (67.7%)
파주DMZ 곤돌라(주)	2017	파주장단콩 웰빙마루 조성및운영	지방출자 출연법 제4조	1.임진각곤돌라조성사업 2. 곤돌라 관련건축물의 관리운영 및 부대사업	2,000,000	290,000 (17%)

지방자치단체 출자현황

(단위 : 천원)

구 분	출자연도	지방자치단체 출자금액
		계	현금	현물
				금액	내역
㈜파주장단콩웰빙마루	계	14,060,000	14,060,000	-	-
	2016(설립)	9,060,000	9,060,000	-	-
	2017	5,000,000	5,000,000	-	-
파주DMZ 곤돌라(주)	계	290,000	290,000	-	-
	2017(설립)	290,000	290,000	-	-

지방자치단체 출연현황(최근 3년간)

(단위 : 천원)

구 분	출자연도	지방자치단체 출자금액
		계	현금	현물
				금액	내역
재)파주시 행복장학회	계	1,239,617	1,239,617	-	-
	2017	1,080,000	1,080,000	-	-
	2018	79,157	79,157	-	-
	2019	80,460	80,460	-	-

지방세 비과세·감면현황(결산서 첨부서류 p509)

비과세․감면 총괄표

(단위: 천원, %)

구분		2019년(결산)
비과세·감면액(A)		63,531,831
	비 과 세	49,812,328
	감 면	13,719,503
지방세 징수액(B)		330,403,993
비과세․감면율(A/A+B)		16.1

기능별 비과세․감면 현황

(단위: 천원, %)

분 야		2019년(결산)
계		63,531,831	100
010	일반공공행정	24,043,726	37.9
020	공공질서 및 안전	366,046	0.6
050	교육	854,452	1.4
060	문화 및 관광	1,783,332	2.8
070	환경보호	11,562	0.0
080	사회복지	3,956,854	6.2
090	보건	69,184	0.1
100	농림해양수산	2,089,076	3.3
110	산업․중소기업	715,328	1.1
120	수송 및 교통	23,688	0.0
140	국토 및 지역개발	5,440,288	8.6
700	국가	23,402,265	36.8
800	외국	23,313	0.0
900	기타	752,717	1.2

성인지 예산 결산 (결산서 첨부서류 p489)

성인지 예산제도는 집행과정에서 남녀에게 미치는 효과를 고려하여 의도하지

않은 성차별이 초래되지 않도록, 평등하게 혜택을 받을 수 있도록 하는 제도임.

‣ 1980년대 오스트레일리아에서 시작, 1995년 ‘베이징 세계여성 회의’에서 행동강령으로 채택(미국, 캐나다, 영국 등 60여 개 국에서 시행)

‣ 우리나라는 2008년부터 성인지예산안 작성지침 발표, 2010회계연도부터 도입되었음

‣ 2013년도에 지방자치단체 성인지 예산서 도입(지방재정법 제3조)

지방재정법 제3조(지방재정 운용의 기본원칙) ②지방자치단체는 예산이 여성과 남성에 미치는 효과를 평가하고, 그 결과를 지방자치단체의 예산에 반영하기 위하여 노력하여야 한다.

2019년 일반회계 성인지 예산은 여성인력 능력개발 및 복지증진과 양성평등 문화 조성 및 성평등 정책 추진기반 확대를 목표로

총 91개 사업에 35,292,724천원을 편성하고 29,381,909천원(83.3%)을 집행하였으며, 이는 2018년 85.8% 대비 2.5%가 감소한 것 임.

성인지 결산 사업별 총괄표

(단위  : 개, 천원, %)

회 계 별	사업수	세출예산현액	지출액	집행률
총 계	91	35,292,724	29,381,909	83.3
양성평등정책추진사업	40	10,818,722	10,007,087	92.5
성별영향분석평가사업	44	19,696,059	17,439,227	88.5
자치단체특화사업	7	4,777,944	1,935,596	40.5

성인지 결산 회계별 총괄표

(단위  : 개, 천원,%)

회 계 별	사업개수	세출예산현액	지출액	집행률
총 계	91	35,292,724	29,381,909	83.3
일반회계	87	31,466,584	28,348,032	90.1
기타특별회계	2	3,725,900	933,656	25.0
기금	2	100,240	100,222	99.9

성인지 결산결과 부문별 현황은

사회복지(24.2%), 수송 및 교통(19.6%), 일반공공행정(19.0%), 문화 및 관광(14.0%), 국토및지역개발(13.5%)이 세출예산현액의 대부분을 차지(90.3%)하고 있으며,

집행률에 있어서는 수송 및 교통이 39.9%로 낮은 편이며, 대부분은 집행률이 높은 편임

성인지 결산 부문별 총괄표                                                                                              (단위 : 개, 천원, %)

분야별	사업수	세출예산현액(구성비)		지출액(구성비)		집행률
총 계	91	35,292,724	100	29,381,909	100	83.3
일반공공행정	10	2,199,207	6.2	2,119,651	7.2	96.4
공공질서 및 안전	1	885,177	2.5	858,061	2.9	96.9
교육	4	96,590	0.3	92,556	0.3	95.8
문화 및 관광	12	3,337,580	9.5	3,292,140	11.2	98.6
사회복지	38	14,644,879	41.5	14,051,283	47.8	96.0
보건	11	4,649,908	13.2	4,434794	15.1	95.4
농림해양수산	8	1,259,223	3.6	1,099,301	3.7	87.3
산업중소기업	1	190,000	0.5	186,867	0.6	98.4
수송및교통	4	5,175,900	14.7	2,109,431	7.2	40.8
국토 및 지역개발	2	2,854,261	8.1	1,137,824	3.9	39.9

▶ 성인지 예산 결산 검토의견

성인지 예산의 편성 및 성인지 결산의 목적은 파주시의 정책 및 운용이 여성과 남성이 동등하게 수혜를 받고 예산이 성차별을 개선하는 방향으로 편성·집행 되었는지를 평가하고 다음연도 예산에 반영하는데 있음.

2019회계연도에는 성인지 사업이 총 91개로 예산현액 대비 집행률은 83.3%로 양호한 것으로 판단되나 성인지 성과목표 달성현황을 살펴보면 총 93개의 성과목표수 대비 목표달성은 55개, 목표 미달성은 38개로 목표달성률은 59.1%로 매우 저조함. 성인지 예산 성과목표는 남녀평등 문화 확산 및 양성평등 정책 추진에 대한 목표설정으로 19년도에는 이에 대한 성과가 저조한 것으로 판단됨 따라서 미달성 사업에 대한 원인분석과 함께 향후 개선 방안에 대한 설명이 필요하다고 사료됨

검토의견(총평)

□ 2019회계연도 결산검사

안소희 의원님을 대표위원으로 총 5분이 2020년 4월 20일부터 5월 9일까지 20일간 세입 및 세출결산, 재무운영 전반, 결산서와 첨부서류가 지방회계법 등 관련법령과 지침을 준수하였는지를 검사한 결과,

지방세 미수납액 관리, 이월사업 증가 등 일부 지적사항을 제외하고는 전반적으로 관련 제 규정에 따라 적절하게 표시하고 있다는 것이 결산검사 의견임.

□ 2019회계연도 일반 및 특별회계 세입‧세출

2019회계연도 일반 및 특별회계 세입‧세출 결산 총규모는,

전년도 이월금 2,025억 7천2백만원을 포함한

예산현액은 1조 9,041억 4천4백만원이며

총 수납액은 2조 1,063억 3천2백만원, 총세출은 1조 6,089억 8천1백만원으로,  예산현액 대비 수납율은 111%, 지출비율은 84%임.

결산잉여금은 4,973억 5천1백만이며

총규모에 있어 회계별 비중은 일반회계가 84%, 공기업특별회계 11%, 기타특별회계는 5%임

2019회계연도 파주시 예산은 전년도 결산에 비해 세입증가율은 24.6%, 세출증가율은 47.4%로 세출증가율이 세입증가율을 크게 상회함에 따라 결산 잉여금은 전년대비 16.9%인 약 1천억이 감소하였음

이는 집행부의 적극적인 신규사업 발굴과 함께 적정한 예산 집행에 노력을 기울인 것으로 판단됨

하지만, 아직은 결산잉여금이 4,973억원에 달하고 순세계잉여금은 3,519억원으로 비록 잉여금에 대한 적정 비율이 정해져 있는 것은 아니나, 잉여금은 세입예산액의 초과확보 또는 세출예산의 미집행으로 발생되고 당해 연도에 세출재원으로 활용되지 못하고 사장되는 결과를 초래하게 됨.

따라서 세입전망에 정확을 기하고 세출예산의 적정한 편성과 차질 없는 집행으로 잉여금을 최소화하고 지방재정운용에 있어 수지균형을 도모해야 할 것임

□ 2019회계연도 일반회계

2019회계연도 일반회계의 예산현액은  1조 5,909억 9천7백만원으로 전년 대비 4,432억 8천6백만원이 증가하여 38.6%의 증가율을 보임.

일반회계 수납액은 1조 7,827억 5천1백만원으로, 예산현액의 112%에 해당하며, 징수결정액 대비 95.9%가 수납된 것임

재원의 구성은 자체수입인 지방세는 18.5%, 세외수입은 4.2%, 이전수입인 지방교부세는 16.8%, 조정교부금은 8.1%, 보조금은 25.9%이며, 보전수입등은 26.5%를 차지하고 있음.

재원별 증가율은

보조금 37.5%, 지방교부세 31.9%, 조정교부금 25.9%, 세외수입 7.8% 순으로 보조금, 지방교부세, 조정교부금의 증가가 두드러지며 이에 반해 지방세는 9.5% 감소하였음

이에, 2019회계연도 결산기준

- 재정자립도는 30.9%로, 의존재원의 비중이 높아져 전년도 39.1% 대비 8.2%p 하락했으며

- 재정자주도는 64.7%로, 보조금의 증가로 전년도 69.8% 대비 5.1%P 하락함.

일반회계 지출액은 1조 4,290억 4천6백만원으로 예산현액 대비 89.8%가 집행된 것임. 부문별 세출예산 집행률은 교육분야가 98.5%로 가장 높게 나타났으며, 문화 및 관광분야가 62.7%로 가장 낮음

일반회계 세출예산의 집행잔액은 370억 2천2백만원으로 예산현액 대비 2.3%에 해당하며, 원인별로는 보조금 반납 및 정산잔액 191억 7천만원 (51.8%),  지출잔액 167억 3천6백만원(45.2%), 낙찰액 9억1천6백만원(2.5%) 임

집행잔액 중 계획변경 등 집행사유 미발생액 및 예산집행 잔액이 과다한 사업은 사유에 대한 상세한 설명이 필요해 보이며, 예상 가능한 집행잔액은 재정운영의 효율성을 고려하여 추경을 통해 감액 조치하여 긴급한 세출재원으로 활용될 수 있도록 집행에 철저를 기하여야 할 것임.

□ 공기업특별회계

2019회계연도 공기업특별회계 손익결산결과

상수도사업의 수익은 525억 9천6백만원이고  비용은 501억 1천4백만원으로 당기 순이익이 24억 8천2백만원,

하수도사업의 수익은 412억 8천4백만원이고 비용은 643억 5천만원으로 당기 순손실이 230억 6천6백만원임

-「지방 상․하수도의 경영합리화 추진계획」에 의거, 상수도사업 요금은 공급단가 대비 92.1%로 요금 현실화가 완료되었으나 하수도사업은 매년 인상에도 불구하고 2021년에야 현실화율이 50%를 넘어설 것으로(57.68%) 전망됨.

더욱이 요금현실화 방안은 그간 인상하지 못한 요금을 인상하는 것으로 누적 적자가 있어서 흑자도 실제로 내실있는 흑자는 아니며 물가인상율을 감안하면 매년 적자의 운영은 불가피함.

- 지방공기업은 주민에게 서비스를 제공하고 그 서비스를 제공받은 수익자로부터 사용료를 징수하여 경비를 충당하는 것을 기본원칙으로 하여야 함 그러나 낮는 요금 수준으로 설비 투자 및 운영에 어려움을 겪고 있는 만큼 국·도비 보조금을 적극 확보하여 사업을 추진하는 방안이 바람직하다고 판단 됨

□ 기타특별회계

의료보호 특별회계 등 11개 기타특별회계의 실제 수납액은 998억 7천4백만원, 지출액은 670억 2백만원으로 세출 예산현액 1,015억 9천1백만원 대비 66%를 지출하였음

특별회계는 특정한 목적을 달성하기 위하여 특정한 세입으로 특정한 세출에 충당하기 위하여 법률 또는 조례로 설치 운영하고 있음.

의료급여, 공영개발사업, 교통사업, 폐수처리사업특별회계는 집행율이 70% 이상을 보이나 이를 제외한 8개 특별회계의 집행률이 평균보나 낮거나

집행액이 없는 회계도 있어 19년도부터 운용을 폐지한 도시개발 특별회계와 같이 존재의 여부에 대해 검토와 이에 대한 설명이 필요해 보이며,

특별회계 운영의 실효성 제고를 위해서는 각 특별회계 설치 목적에 부합하도록  예산편성에 적정을 기하고 편성계획에 따라 세출예산 집행에 차질이 없도록 하여야 할 것임

□ 예산의 이용‧전용‧이체

예산의 이용은 없으며,

일반회계에서 전용이 17건에 4억 6천7백만원,

이체는 9건에 48억 6천3백만원임

예산의 이용‧전용‧이체 사용은 예산집행의 경직성을 완화하고 재정운영의 탄력성을 부여하여 예산을 효율적으로 집행하도록 하는 것으로, 의회의 승인을 필요로 하는 것은 아니나 사례를 최소화하여 제한적으로 운용하여야 할 것이며, 전용 후에는 집행잔액이 발생하지 않도록 철저한 주의가 요구됨.

이체는 조직개편에 의한 것으로 문제가 없음

□ 예비비

우선 특별회계는 예비비 지출이 없으며

일반회계 일반예비비는 결식아동 급식지원 등 5건에 81억 5천6백만원,

재해재난목적예비비는 태풍 ‘링링’ 의 피해복구비와 아프리카 돼지열병 살처분 비용 등 11건에 12억 27백만원을 지출하고 1억 8천4백만원을 이월함

특히 ‘폐광지역 등 오염농경지에서 생산된 부적합 판정 농산물에 대한 수매, 폐기 비용’은 최근 5년간 예비비에서 집행이 이루어지고 있음.

사업량과 사업내용에 대한 설명이 필요해 보이며, 지난년도 집행건수와

집행액을 고려하고 향후로도 사업비 소요가 예측된다면 예비비에서 지출할 것이 아니라 본예산에 편성하는 것이 바람직할 것으로 판단 됨.

□ 채무부담행위 : 해당없음

□ 재무제표에 의한 파주시의 재정상태

2019회계연도 말 파주시 총자산은 8조 9,464억 3천7백만원으로 전년도(8조 6,961억 4천2백만원) 보다 2,502억 7천5백만원(2.9%) 증가했으며,

총부채는 1,904억 4천9백만원으로 전년 대비 105억원(5.2%) 감소했음

이에, 파주시의 순자산은 8조 7,559억 8천8백만원으로 전년도(8조 4,952억 7백만원) 보다 2,607억 8천1백만원이(3.1%)증가함으로써 파주시 재정상태는 다소 개선되었다고 보고됨

□ 성과보고서

성과주의 예산은 수량적으로 나타낼 수 없는 업무성과에 대한 측정단위를 설정해야하는 난점 등 실제 집행과정에 있어 어려움에도 불구하고 성과보고서를  시행하는 목적은 성과목표의 달성도를 산출하여 예산집행의 효과를 확인하고 다음년도 예산편성에 환류하기 위함임

2019년은 성과보고서 4년차 실시되는 해로 초기 도입년도와 비교하여 볼 때 과거 목표치를 소극적으로 설정하려는 경향을 개선되었으나 여전히 과거와 미래의 분석이 부족하여 올바른 목표치 설정에 어려움이 있음 그러나 목표치 달성 지표에 대해서도 개선방안을 통해 변경·보완 계획을 담고 있는 등 제도정착화의 노력은 확인할 수 있었음.

다음년도에는 개선안대로 성과지표의 타당성과 신뢰성, 성과목표치의 적정성, 성과목표 측정방법상의 적정성을 보완하고, 성과 달성률과 집행예산의 사업성과를 연계하여 성과보고서에 재정사업의 성과가 보다 상세하게 포함되어 제출될 수 있도록 효과적인 성과관리시스템을 운영하여야 할 것이며,

더불어, 지속적인 담당자 교육을 통해 성과관리시스템에 대한 이해와 적극적인 참여를 도모하여야 할 것으로 사료됨

□ 이월사업

2019년회계연도 공기업 제외 이월액은 192건에 1,282억 5천만원으로

전년도 대비 6건이 증가하였으나 676억 2천8백만원이 감소함

비록 전년도에 비해 이월금액이 크게 감소하였으나, 이월사업 건수는 다소 증가하였음 이월사유로는 대부분 선행절차의 지연, 업무협의의 지연, 공사기간의 부족, 추경반영 등으로 발생하고 있음

예산편성의 효율성을 제고하여 이월을 최소화하기 위해서는 사업의 내용을 철저하게 분석하여 보다 정확한 계획의 수립 및 공사의 실행과 감독이 필요함 또한 예산의 이용, 전용, 이체 등 예산제도의 신축성을 확보하는 방안을 종합적으로 고려하여 예산편성의 효율성을 제고하여야 함

아울러 , 불가피한 사유로 인해 이월할 때는 이월사유를 면밀히 검토해 이월액을 확정, 불용액을 발생시켜 예산을 사장시키지 않도록 주의가 필요함.

□ 기금 결산

2018년 말 총 기금조성액 495억 3천2백만원 대비, 연간 기금사용액은

46억 1천8백원으로 기금액 사용률은 9.3%이며 재정안정화 기금 약 10억이 신규 조성되어 19년말 기금조성액은 1,600억 6백만원임

기금별 기금액 사용률이 3% 미만인 자활기금 (2.5%), 남북교류협력기금(2.0%), 성평등기금(1.7%), 농업전문인력육성기금(1.3%), 체육진흥기금(0.5%), 도시및주거환경기금(0.3%), 노인복지기금(0.0%) 으로 사용율이 저조한 기금에 대한 설명이 필요해 보임

❍ 각각의 기금의 재원과 지출에 있어서 대부분의 기금이 조례에 기금의 목적에 따라 지출하도록 규정하고 있으나 고유사업비 지출이 크지 않고 예탁금, 예치금 등 재무활동 등으로 수동적으로 운영되고 있어 기금사업의 지속추진 여부를 검토하여 일반회계예산으로 사업추진이 가능한 경우 일반회계로 편입하고 기금사업을 활성화 할 필요가 있다고 판단되는 경우 기금 목적에 맞는 신규 사업 발굴과 함께 기금확충 등의 방안 마련이 필요할 것으로 판단됨

□ 성인지 예산

성인지 예산의 편성 및 성인지 결산의 목적은 파주시의 정책 및 운용이 여성과 남성이 동등하게 수혜를 받고 예산이 성차별을 개선하는 방향으로 편성·집행 되었는지를 평가하고 다음연도 예산에 반영하는데 있음.

2019회계연도에는 성인지 사업이 총 91개로 예산현액 대비 집행률은 83.3%로 양호한 것으로 판단되나 성인지 성과목표 달성현황을 살펴보면 총 93개의 성과목표수 대비 목표달성은 55개, 목표 미달성은 38개로 목표달성률은 59.1%로 매우 저조함.

성인지 예산 성과목표는 남녀평등 문화 확산 및 양성평등 정책 추진에 대한 목표설정으로 19년도에는 이에 대한 성과가 저조한 것으로 판단됨 따라서 미달성 사업에 대한 원인분석과 함께 향후 개선 방안에 대한 설명이 필요하다고 사료됨

□ 결산은

한 회계연도에서 세입과 세출예산의 집행실적을 비판적으로 검토하여  확정적 계수로 나타내는 행위이며, 동시에 결산이 가지는 통제, 평가, 환류기능이 원활하게 수행되도록 지원하는 기능도 가진다 하겠음.

2019년 회계연도 결산검사보고서의 내용을 토대로 보면 자체 구성과 내용의 심화도 필요한 것으로 보이며, 이를 위해 세입과 세출, 성과보고서, 주요추진현황, 성인지 예산 결산의 경우 총괄적인 검토 의견과 추가적인 심층 분석 내용을 제시하는 것도 한 방법이라고 하겠음.