2023회계연도 결산승인안

2023회계연도 예비비 지출 승인안

검 토 보 고 서

2024. 6.

예산결산특별위원회

전문위원  김 기 덕

목     차

□ 2023회계연도 결산승인안

Ⅰ. 결산개요	-----------------------------------------------		1
Ⅱ. 예산결산	-----------------------------------------------		2
가. 세입세출 결산(일반회계·특별회계)
(1) 총괄	-----------------------------------------------		2
(2) 세입결산	-----------------------------------------------		3
(3) 세출결산	-----------------------------------------------		4
(4) 검토의견
1) 세입 과소 추계		----------------------	5
2) 세출 예산 소극 집행		----------------------	6
3) 잉여금 과다 생성		----------------------	7
나. 일반회계 결산
(1) 세입결산	-----------------------------------------------		9
(2) 세출결산	-----------------------------------------------		10
(3) 검토의견
1) 예산현액 대비 징수결정액 과다		----------------------	12
2) 예산현액, 징수결정액 대비 수납률 감소		----------------------	13
3) 정리보류 해소를 위한 적극 행정의 필요성		----------------------	14
4) 미수납 해소를 위한 적극 행정의 필요성		----------------------	15
5) 세입금 환급 사유의 적정성 유지와 최소화 노력 필요		----------------------	16
6) 지방교부세, 조정교부금 편성 추이		----------------------	17
7) 집행률 부진 사업 내역		----------------------	20
8) 계속비 사업에 대한 관리 철저		----------------------	24
9) 명시이월 사고이월 관리 철저		----------------------	26
10) 세출분야 인건비, 물건비, 경상이전경비 등 비중 점검		----------------------	36
다. 공기업특별회계 결산
다-1. 상수도사업 특별회계
(1) 재무제표	-----------------------------------------------		39
(2) 수입예산결산	-----------------------------------------------		40
(3) 지출예산결산	-----------------------------------------------		41
다-2. 하수도사업 특별회계
(1) 재무제표	-----------------------------------------------		42
(2) 수입예산결산	-----------------------------------------------		43
(3) 지출예산결산	-----------------------------------------------		45

라. 기타특별회계 결산
(1) 세입세출결산	-----------------------------------------------		46
(2) 검토의견
1) 각 기타특별회계 별 공공예금이자수입 비교		----------------------	48
2) 세출결산액 대비 순세계잉여금 비율		----------------------	49
3) 기타특별회계 별 부서 성과		----------------------	51
마. 예산의 이용·전용·이체
(1) 이용	-----------------------------------------------		53
(2) 전용	-----------------------------------------------		53
(3) 이체	-----------------------------------------------		53
바. 기금결산
(1) 총괄	-----------------------------------------------		54
(2) 검토의견
1) 사업비 편성비율		----------------------	55
2) 사업비 집행률		----------------------	56
3) 기금 수입의 타 회계 의존율		----------------------	57
4) 재정수입 대비 기금 조성액 비율		----------------------	58
5) 기금 수 현황		----------------------	59
Ⅳ. 성과보고서
(1) 종합의견	-----------------------------------------------		60
(2) 검토의견
1) 정책사업목표와 성과지표와의 불일치		----------------------	60
2) 성과지표 선정		----------------------	62
3) 목표치 산정 기준		----------------------	66

□ 2023회계연도 예비비 지출 승인안

1. 개요	-----------------------------------------------	69
2. 주요내용	-----------------------------------------------	71

	2023회계연도 결산승인안	제247회 파주시의회 제1차 정례회 예산결산특별위원회

Ⅰ. 결산 개요

가. 안 건 명 : 2023회계연도 결산승인안

나. 제 출 자 : 파주시장

다. 제 출 일 : 2024. 5. 27.(월)

라. 제안근거 : 지방자치법 제150조 제1항 규정

지방자치단체의 장은 출납 폐쇄 후 80일 이내에 결산서와 증명서류를 작성하고 지방의회가 선임한 검사위원의 검사의견서를 첨부하여 다음 해 지방의회의 승인을 받아야 한다.

마. 결산검사

(1) 검사기간 : 2024. 4. 12. ∼ 5. 1. (20일간)

(2) 검사위원

직 위	성 명	담 당 업 무	비 고
대표위원 검사위원 검사위원 검사위원 검사위원 검사위원 검사위원	오 창 식 박 은 주 박 승 욱 배 상 재 최 현 중 조 흥 민 노 기 봉	결산검사 총괄 일반회계 세출결산, 성과보고서 등 일반회계 세입결산, 공유재산 및 물품 등 재무제표, 기금 등 일반회계 세입결산, 채권·채무 등 기타특별회계 세입 및 세출 등 일반회계 세출결산, 보조금 등

(3) 검사내용

세입․세출결산(계속비, 명시・사고이월비 포함), 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무의 결산, 기금, 공유재산, 물품과 금고의 결산 등 2023년 재무운영 전반

(4) 결과 및 분야별 개선요구사항 : 별도 제출

Ⅱ. 예산 결산

가. 세입세출 결산(일반회계·특별회계)

(1) 총괄

□ 2023회계연도 세입·세출 결산 총괄표

(단위 : 백만원)
구 분		예산현액 (A)	세입결산액 (B)	% (B/A)	세출결산액 (C)	% (C/A)	결산상 잉여금 (D=B-C)	% (D/A)
합 계		2,447,633	2,767,140	113.1	1,967,215	80.4	799,924	32.6
일반회계		1,964,633	2,285,953	116.4	1,722,349	87.7	563,604	28.6
특별회계		483,000	481,187	99.6	244,866	50.7	236,320	48.9
	공기업특별회계	366,293	369,661	100.9	148,327	40.4	221,334	60.4
	기타특별회계	116,707	111,526	95.6	96,539	82.7	14,986	12.8

2023회계연도 파주시 일반회계 및 특별회계 세입·세출 결산을 총괄적으로 살펴보면 예산액에 전년도 이월액이 더해진 예산현액은 2조 4,476억원이며, 세입결산액은 2조 7,671억원으로 예산현액의 113.1%이고, 세출결산액은 1조 9,672억원으로 예산현액의 80.4%임.

□ 세입·세출 결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	예산현액 (A)	세입결산액 (B)	% (B/A)	세출결산액 (C)	% (C/A)	결산상 잉여금 (D=B-C)	% (D/A)
2023	2,447,633	2,767,140	113.1	1,967,215	80.4	799,924	32.6
2022	2,304,396	2,651,314	115.1	1,858,681	80.7	792,632	34.4
2021	2,343,992	2,576,870	109.9	1,949,997	83.2	626,873	26.7

예산현액에 대비되는 세입결산액과 세출결산액의 연도별 추이를 살펴보면 예산현액 대비 세입결산액 비율은 2021회계연도 109.9%에서 113.1%까지 상승되며, 세출결산액 비율은 83.2%에서 80.4%로 하락하여 그 차이인 결산상잉여금이 매년 증가 추세를 보이고 있음.

(2) 세입 결산

2023회계연도 파주시 일반회계 및 특별회계 세입결산 현황을 살펴보면, 예산현액은 2조 4,476억원, 징수결정액은 2조 8,701억원으로, 징수결정액 중 2조 7,671억원(96.4%)이 수납되고, 91억원은 정리보류, 939억원은 미수납됨.

정리보류 사유는 무재산 75억원(82.7%), 소멸시효 11억원(11.6%), 평가액부족 등 기타가 5억원(5.7%)임.

공기업특별회계를 제외한 미수납액은 878억원으로 사유별 금액별로 자금압박 419억원, 납세태만 261억원, 납기미도래 135억원, 폐업또는부도 45억원, 무재산 10억원, 소송계류 6억원 순임.

공기업특별회계 미수액조서 中 미수액 사유 미기입으로 현황 파악이 불가함

□ 2023회계연도 세입 결산 현황

(단위 : 백만원, %)
구분		예산현액	징수 결정액(A)	수납액 (B)	정리 보류액	미수납액 (C)	수납률 (B/A)	미수납률 (C/A)
합계		2,447,633	2,870,145	2,767,140	9,088	93,916	96.4	3.2
일반회계		1,964,634	2,372,604	2,285,954	8,767	77,885	96.3	3.2
특별회계		482,999	527,541	481,186	321	16,031	91.2	3.0
	공기업특별회계	366,293	375,953	369,661	177	6,114	98.3	1.6
	기타특별회계	116,706	151,588	111,525	144	9,917	73.5	6.5

(3) 세출 결산

2023회계연도 파주시 일반회계 및 특별회계 세출 결산 현황을 살펴보면, 예산액은 2조 2,733억원, 예산현액은 2조 4,476억원으로, 예산현액 중 1조 9,672억원(80.3%)이 집행되고, 1,794억원은 다음연도로 이월, 252억원은 보조금 집행잔액으로 반납, 2,757억원은 불용되었음.

이월액은 총 1,794억원으로 명시이월 1,099억원(61.3%), 사고이월 455억원(25.4%), 계속비이월 239억원(13.3%)임.

불용액은 지출사유 미발생에 따른 예비비 불용 347억원, 보조금정산잔액 139억원, 계획변경 등 집행사유미발생 51억원, 낙찰차액 8천만원을 제외하고 자체 집행예산 불용액이 2,217억원임.

□ 2023회계연도 세출 결산 현황

(단위 : 백만원, %)
구분		예산액	예산현액 (A)	지출액 (B)	이월액	보조금 반납금	불용액	집행률 (B/A)
합계		2,273,350	2,447,633	1,967,215	179,402	25,239	275,776	80.3
일반회계		1,813,590	1,964,633	1,722,349	147,370	24,949	69,963	87.6
특별회계		459,760	483,000	244,866	32,032	290	205,813	50.6
	공기업특별회계	354,626	366,294	148,327	22,172	40	195,755	40.4
	기타특별회계	105,134	116,706	96,539	9,860	250	10,058	82.7

(4) 검토의견

1) 세입 과소 추계

< 현 황 >

2023회계연도 세입결산액은 2조 7,671억원으로 2023년도 당초예산 1조 9,543억원과 비교하면 8,128억원이 차이나며, 예산현액과 비교하더라도 3,195억원이 차이남.

□ 세입 예산 및 결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	당초예산 (A)	최종 예산		최종 결산			비고
		예산현액 (B)	당초예산 대비차액 (B-A)	세입결산액 (C)	당초예산 대비차액 (C-A)	예산현액대비차액 (C-B)
2023	1,954,362	2,447,633	493,271	2,767,140	812,778	319,507
2022	1,785,403	2,304,396	518,993	2,651,314	865,911	346,918
2021	1,539,856	2,343,992	804,136	2,576,870	1,037,014	232,878

< 검토의견 >

세입의 추계 측면에서 살펴보면 ‘당초예산-예산현액(최종예산)-세입결산액’을 서로 비교하였을 때 ‘당초예산’과 ‘최종예산’, ‘최종예산과 세입결산액의 차액’이 매년 줄고 있는 점은 긍정적인 상황으로 판단됨.

하지만 여전히 연초와 연말의 세수 추계 오차액이 5천억원에 달하며 당초예산이 세입결산액에 8,128억원 가량 못미치는 점은 파주시 재정 운용의 폭을 매우 좁히는 요인으로 보임.

행정안전부에서 실시하는 2023년(FY2022) 지방재정분석 결과에도 파주시의 세수오차비율은 유형평균 87.29%에 못 미치는 84.88%로 집계되고 있음.

세입의 과소 추계는 「지방자치법」 제137조에서 명시하는 수지균형의 원칙 중 수입 예측의 부정확함으로 인해 건전재정에 위협이 될 수 있으므로, 매년 세입의 추이를 비교 검토하고, 대내외 경제 상황 등에 기반한 정확한 세수 추계를 통해 재정 운용의 폭을 넒혀야 할 것임.

2) 세출 예산 소극 집행

< 현 황 >

2023회계연도 세출결산액은 1조 9,672억원으로 당초예산 대비 128억원이 많고, 예산현액과 비교하면 4,804억원이 부족함.

□ 세출 예산 및 결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	당초예산 (A)	최종 예산		최종 결산			비고
		예산현액 (B)	당초예산 대비차액 (B-A)	세출결산액 (C)	당초예산 대비차액 (C-A)	예산현액대비차액 (C-B)
2023	1,954,362	2,447,633	493,271	1,967,215	12,853	△480,418
2022	1,785,403	2,304,396	518,993	1,858,681	73,278	△445,715
2021	1,539,856	2,343,992	804,136	1,949,997	410,141	△393,995

< 검토의견 >

세출 결산액은 적극 행정 여부를 판단하는 가장 기본적인 지표로 볼 수 있는데 세출결산을 예산과 비교하였을 때 당초 예산과의 차이는 매년 줄어들고 있으나 예산현액과의 차이는 매년 늘어나고 있음.

이는 본예산 편성 당시의 사업량 이상의 정책 추진을 못하고 있으며 다음 연도로 이월시키거나 순수한 집행잔액이 매년 증가하고 있어 소극적인 행정의 반증으로도 볼 수 있다는 의견임.

「지방재정법」 제3조에 지방자치단체는 주민의 복리 증진을 위하여 그 재정을 건전하고 효율적으로 운용하도록 정의하고 있으나 효율적인 재정 집행의 측면에서 초과적인 세수, 국도비 보조금 등 추가로 활용 가능한 재원을 시민에게 적극적으로 서비스하지 못하는 것으로 판단 할 수 있음.

3) 잉여금 과다 생성

< 현 황 >

2023회계연도 세입 세출 결산액의 차이인 결산상 잉여금은 7,999억원으로 연도별로 살펴보면 증가폭이 줄기는 하였으나 매년 증가 추세이며 세부 항목 중 등락이 있었던 명시이월액과 보조금 반납액을 제외하고 각 항목별로 고르게 증가하고 있음.

□ 세입 세출 처리 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	예산 현액	세 입 결산액 (A)	세 출 결산액 (B)	결산상잉여금 (C=B-A)	다음연도 이월액				보조금 반납액	순세계 잉여금
					계	명시	사고	계속비
2023	2,447,633	2,767,140	1,967,215	799,924	176,402	106,928	45,563	23,910	22,208	601,314
2022	2,304,396	2,651,314	1,858,681	792,632	174,283	129,647	24,891	19,744	27,013	591,335
2021	2,343,992	2,576,870	1,949,997	626,873	162,892	121,157	31,637	10,096	18,569	445,411

< 검토의견 >

2022회계연도 결산을 기준으로 시 지자체 전체의 이월률이 11.68%인 것과 비교하여 파주시는 2022회계연도 9.3%, 2023회계연도 8.9%로 전체 평균에 밑돌고 있음은 긍정적으로 보임.

□ 다음연도 이월 추이(3년간)

(단위 : 백만원, %)
회계 연도	세출 결산액(A)	다음연도 이월액							이월율 (B/A)
		계(B)	명시		사고		계속비
2023	1,967,215	176,402	106,928	60.6	45,563	25.8	23,910	13.5	8.96
2022	1,858,681	174,283	129,647	74.3	24,891	14.2	19,744	11.3	9.37
2021	1,949,997	162,892	121,157	74.3	31,637	19.4	10,096	6.1	8.35

다만 이월액 중 명시이월의 비율을 살펴보면 2022회계연도 기준 전국 시단위 지자체 평균이 44.1%인데 반해 파주시는 2022회계연도 74.3%, 2023회계연도 60.6%로 연도별 감소 추세는 보이나 전국 평균을 매번 웃돌고 있어 사전에 의회 승인을 얻어 이월된다 하더라도 사업부서의 적극적인 사업 추진이 필요한 것으로 판단됨.

또한 행정안전부에서 실시하는 2023년(FY2022) 지방재정분석 결과 파주시의 순세계잉여금비율이 유형평균 8.36%를 3배 가까이 웃도는 23.11%였는데 2023회계연도에도 6,013억원의 순수 집행잔액이 남겨진 것은 우려할 만한 재정 운용 결과라고 판단됨.

결과적으로 이월은 「지방재정법」 제7조 회계연도 독립의 원칙에 어긋나는 것으로 당해연도 집행률을 떨어뜨림과 동시에 재정운용의 효율성을 저해하므로 가능한 제한·통제되어야 함에도 매년 증가추세를 이어가고 있어 향후 집행 부서의 적극적인 사업 관리가 요구됨.

더하여 시민의 세금으로 이루어진 세입결산이 세출결산의 측면에서 시민에 대한 행정적 서비스로 이어지지 못하고 있는 상태가 매년 반복적으로 지속되고 있어 세입과 세출의 결산 차이를 좁힘으로써 좀 더 양질의 정책 서비스가 시민에게 전달될 수 있도록 장기적인 관리가 필요하다고 판단됨.

나. 일반회계 결산

(1) 세입결산

2023회계연도 파주시 일반회계 세입 예산현액은 1조 9,646억원이며, 2조 3,726억원이 징수결정되었음. 파주시 소관 일반회계 세입 수납액은 2조 2,859억원으로 예산 대비 116%이며, 징수결정액 대비로는 96.3% 수준임. 징수결정액 중 87억원은 정리보류 처리되었고, 3.2%인 778억원은 미수납되었음.

□ 2023회계연도 일반회계 세입결산 총괄

(단위 : 백만원, %)
과목	예산액	전년도 이월액	예산 현액	징수 결정액	수납액		정리보류액		미수납액
					금액	비율	금액	비율	금액	비율
합 계	1,813,590	151,042	1,964,633	2,372,603	2,285,953	96.3	8,766	0.3	77,884	3.2
지방세	414,501		414,501	472,093	421,864	89.3	6,675	1.4	43,555	9.2
세외수입	69,651		69,651	131,092	94,674	72.2	2,091	1.5	34,327	26.1
지방교부세	250,128		250,129	327,389	327,389	100
조정교부금등	122,960		122,960	172,793	172,793	100
국고보조금	526,645		526,645	521,987	521,987	100
시도비보조금	181,463		181,463	183,020	183,020	100
지방채	800		800	800	800	100
보전수입등	247,442	151,042	398,484	563,429	563,426	99.9			2

세입결산 징수결정액 대비 수납비율은 2021년도 96.71%에서 2023년도 96.34%까지 감소하였고, 정리보류액 및 미수납액은 지속적으로 증액되었음.

□ 일반회계 세입결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원, %)
회계 연도	예산액	전년도 이월액	예산 현액	징수 결정액	수납액		정리보류액		미수납액
					금액	비율	금액	비율	금액	비율
2023	1,813,590	151,042	1,964,633	2,372,603	2,285,953	96.34	8,766	0.36	77,884	3.28
2022	1,725,090	148,937	1,874,027	2,289,561	2,213,446	96.67	7,129	0.31	68,986	3.01
2021	1,728,813	155,616	1,885,430	2,184,299	2,112,484	96.71	7,226	0.33	64,587	2.95

(2) 세출결산

2023회계연도 파주시 일반회계 세출 집행액은 1조 7,223억원으로 전년 집행액 1조 6,542억원 대비 4.1% 증가하였으며 1,473억원을 다음 연도로 이월하고 249억원을 보조금 집행잔액으로 반납하여 699억원을 집행잔액으로 처리함.

분야별 세출결산을 살펴보면 사회복지 7,141억원, 교통 및 물류 1,784억원, 환경 1,462억원, 일반 공공행정 1,008억원 순으로 집행되었으며 당해 사용되지 못하고 다음 연도로 이월된 분야는 문화 및 관광 488억원, 교통 및 물류 306억원, 국토 및 지역개발 261억원, 사회복지 206억원 순으로 집행 규모와는 다른 양상을 보임.

한편 보조금 반납은 산업·중소기업 및 에너지 분야에 73억원, 사회복지 67억원, 환경 37억원, 교통 및 물류 20억원 순으로 이 또한 집행 규모와 다른 양상임.

□ 2023회계연도 일반회계 분야별 세출결산 총괄

(단위 : 백만원)
분야	예산액	예산 현액	지출액	다음연도 이월액				보조금 반납액	집행 잔액
				계	명시	사고	계속비
합 계	1,813,590	1,964,633	1,722,349	147,370	90,192	43,976	13,201	24,949	69,963
일반공공행정	107,786	112,382	100,867	7,934	7,890	44		189	3,393
공공질서 및 안전	14,816	14,990	11,276	3,355	375	154	2,826	99	261
교육	38,275	38,275	38,001	67	67			4	204
문화 및 관광	109,588	147,831	90,696	48,835	33,251	12,790	2,794	595	7,706
환경	148,041	154,987	146,219	1,520	502	691	328	3,725	3,523
사회복지	721,771	751,796	714,189	20,641	2,207	18,434		6,710	10,255
보건	33,547	47,095	42,324	2,996	30	2,966		1,010	763
농림해양수산	80,880	83,852	76,887	2,570	2,296	274		1,918	2,476
산업·중소기업 및 에너지	94,287	94,887	79,836	2,695	2,695			7,324	5,031
교통 및 물류	199,015	227,133	178,428	30,650	26,023	4,313	312	2,079	15,976
국토 및 지역개발	83,793	111,226	81,875	26,107	14,856	4,310	6,941	989	2,254
예비비	13,049	11,437							11,437
기타	168,742	168,742	161,751					307	6,684

일반회계 세출결산 역시 매년 예산현액에 못 미쳐 집행되었으며 지출액 자체는 매년 증액되고 있으나 예산현액 대비 지출액 비율을 3년간 살펴보면 2021회계연도에 88.89%에서 2023회계연도 87.66%로 감소 추세에 있음.

다음 연도 이월액은 전체적으로 감소 추세에 있으며 명시이월액의 규모 축소[전체 이월액 중 규모 추이(2021회계연도 73.7%→2023회계연도 61.2%)]가 특히 눈에 띄는 반면 사고이월액이 439억원으로 연도중 집행 중지 사유를 검토하여 전반적 감소추세로 돌릴 필요가 있음.

□ 일반회계 세출결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계연도	예산액	예산현액	지출액	다음연도 이월액				보조금 반납액	집행잔액
				계	명시	사고	계속비
2023	1,813,590	1,964,633	1,722,349	147,370	90,192	43,976	13,201	24,949	69,963
2022	1,725,091	1,874,028	1,654,240	151,043	114,967	23,214	12,860	22,713	46,032
2021	1,728,813	1,884,430	1,675,143	148,937	109,861	28,979	10,096	18,443	41,906

(3) 검토의견

1) 예산현액 대비 징수결정액 과다

< 현 황 >

2023회계연도 징수결정액은 2조 3,726억원으로 예산현액 1조 9,646억원보다 4,079억원 많은 규모이며, 차이는 지방교부세 772억원, 세외수입 614억원, 지방세 575억원 등 전체 분야에서 고르게 발생하고 있음.

□ 예산현액 대비 징수결정액 추이

(단위 : 백만원)
구 분	2023			2022			2021
	예산 현액	징 수 결정액	차액	예산 현액	징 수 결정액	차액	예산 현액	징 수 결정액	차액
합 계	1,964,633	2,372,603	407,970	1,874,027	2,289,561	415,534	1,884,430	2,184,299	299,869
지방세	414,501	472,093	57,592	370,701	477,869	107,168	327,000	433,819	106,819
세외수입	69,651	131,092	61,441	61,643	127,869	66,226	68,674	137,779	69,105
지방교부세	250,129	327,389	77,260	255,858	368,612	112,754	262,770	295,902	33,132
조정교부금등	122,960	172,793	49,833	175,956	208,621	32,665	143,636	232,273	88,637
국고보조금	526,645	521,987	△4,658	491,750	494,422	2,672	539,796	539,622	△174
시도비보조금	181,463	183,020	1,557	168,760	169,157	397	144,104	144,297	193
지방채	800	800
보전수입등	398,484	563,429	164,945	349,359	443,011	93,652	398,448	400,604	2,156

< 검토의견 >

과거 징수결정액의 추이를 살펴보면 2021회계연도 2조 1,842억원, 2022회계연도 2조 2,895억원으로 매년 증가추세임에도 예산현액과의 차이는 3천억원에서 4천억원까지 벌어지고 있음.

이와같이 반복적이고 소극적인 세입예산 추계오류는 적극적인 세출 정책의 제한뿐만 아니라 체납, 불용 등 파주시 재정의 전반적인 영역에서 두루 영향을 미치게 되는 근본 원인이므로 향후 예산 현액과 징수결정액에 대한 면밀한 재검토가 필요하다고 판단됨.

2) 예산현액, 징수결정액 대비 수납률 감소

< 현 황 >

세입예산 추계의 부정확성으로 인해 예산현액 대비 수납률은 등락이 있으나 징수결정액 대비 수납률을 살펴보면 수납액 자체는 증가하고 있지만 수납률은 오히려 감소하고 있으며 이에 따라 정리보류액과 미수납액이 증액되고 있음.

□ 연도별 예산현액 및 징수결정액 대비 수납률

(단위 : 백만원, %)
회계 연도	예산현액 (A)	징수결정액 (B)	수납액 (C)	예산현액 대비 수납률 (C/A)	징수결정액 대비 수납률 (C/B)	정리 보류액	미수납액
2023	1,964,633	2,372,603	2,285,953	116.35	96.34	8,766	77,884
2022	1,874,027	2,289,561	2,213,446	118.11	96.67	7,129	68,986
2021	1,884,430	2,184,299	2,112,485	112.10	96.71	7,226	64,587

< 검토의견 >

파주시에서는 정리보류액과 미수납액을 줄이기 위한 다양한 정책을 추진하고 있으나 현실적으로는 징수결정액에 대한 수납비율이 매년 조금씩 감소하고 있는 추세임.

수납비율 감소에 따라 정리보류액과 미수납액이 매년 증액되었으며, 각각의 사유를 살펴보았을 때 법적, 현실적으로 징수가 불가능한 경우도 있지만 소멸시효완성, 납세 태만 등은 자칫 징수 기관의 소극 행정에 기인한 것으로 보여질 수 있으므로 신속하고 적극적인 체납 해소 방안 마련이 필요하다고 판단됨.

3) 정리보류 해소를 위한 적극 행정의 필요성

< 현 황 >

2023회계연도의 정리보류액은 87억원으로 사유별로 살펴보면 무재산 74억원, 소멸시효의 완성 8억원, 평가액 부족이 4억원, 행방불명 1억원 순임.

□ 연도별 세입금 정리보류 현황

(단위 : 백만원)
회계 연도	정리 보류액	사유별
		배분금액부족	소멸시효완성	행방불명	무재산	국세정리보류	평가액부족
2023	8,766	1	800	110	7,446		409
2022	7,129	4	490	694	5,941
2021	7,226	177	575		5,295	1,179

< 검토의견 >

정리보류의 대부분의 사유를 차지하는 ‘무재산’과 ‘평가액 부족’을 제외하고 소멸시효의 완성에 따른 정리보류액이 2023회계연도에 8억원으로 전년 대비 63.2% 증가하였고, 매년 적지 않은 금액이 소멸시효로 정리보류되고 있음.

파주시에서는 채무자에게 독촉, 압류 등 강제징수 절차를 적극적이고 정기적으로 추진하여 소멸시효가 중단될 수 있도록 관련 방안에 대한 검토가 필요하다고 판단됨.

또한 연도별 세입금 정리보류 현황을 살펴보면 2021회계연도의 배분금액부족 1억 8천만원과 국세정리보류 11억원, 2022회계연도 행방불명 7억원 등 정리보류의 기준이 일관되지 않은 것으로 보이는 바 이에대한 설명과 향후 일관되고 명확한 기준 정립이 필요할 것으로 판단됨.

4) 미수납 해소를 위한 적극 행정의 필요성

< 현 황 >

2023회계연도의 세입금 미수납액은 778억원으로 사유별로 살펴보면 자금압박 418억원과 납세태만 213억원이 주를 이루고 있음.

연도별 미수납 사유 또한 ‘납세태만’과 ‘자금압박’이 큰 비중을 차지하고 있으며 그중 ‘자금압박’의 연도별 증가추세와 미수납액 증액이 서로 비례관계에 있는 것으로 보임.

□ 연도별 세입금 미수납 현황

(단위 : 백만원)
회계 연도	미수납액	사유별
		무재산	행방 불명	납세 태만	폐업 또는 부도	채무자회생법에 의한 유예	소송 계류	국외 이주	자금 압박	기타	납기 미도래	격리 또는 입원
2023	77,884	1,017	59	21,358	4,512	72	571	6	41,899	68	8,322
	↑ 증8,898								↑ 증16,472
2022	68,986	758	323	22,043	4,114	75	215	5	25,427	9,299	6,721	6
	↑ 증4,399								↑ 증7,284
2021	64,587	935	202	20,522	4,285	104	211	15	18,143	16,112	4,058

< 검토의견 >

앞선 정리보류의 경우와 마찬가지로 세입 미수납의 주요 원인인 ‘납세태만’과 ‘자금압박’ 또한 행정기관의 소극적인 징수 행정과 납세자의 무관심 등에 기인하고 있다고 볼 수 있음.

이는 향후 소멸시효완성 등 정리보류 절차로 이어질 수 있으므로 사전에 지속적이고 적극적인 방안 마련이 시급하다고 판단됨.

5) 세입금 환급 사유의 적정성 유지와 최소화 노력 필요

< 현 황 >

2023회계연도 환급액은 총 119억원으로 ‘국세경정으로 인한 환급’이 60억원으로 전체 환급 사유의 50.3%를 차지하고 있으며, 차량미등기 10억원, 납세자 착오 8억원 등이 뒤를 따르고 있음.

□ 연도별 세입금 환급 현황

(단위 : 백만원)
회계 연도	환급액	사유별
		행정기관 착오	납세자 권리구제	납세자 착오	차량 미등기	국세 경정	법령 개정	법인 정산	기타
2023	11,891	543	185	810	988	5,987	110	704	2,564
2022	16,219	2,679	559	1,313	1,139	7,962	145	1,063	1,359
2021	12,909	4,169	157	513	1,110	3,489	360	1,698	1,413

< 검토의견 >

세입금 환급 사유의 연도별 검토 결과 가장 큰 문제점은 환급액 사유를 임의로 입력함에 따라 매년 정확한 통계가 잡히지 않는다는 점과 부정확한 사유 통계로 인해 세입금 환급 최소화에 어려움이 초래된다는 점임.

환급액 자체는 119억원으로 과거 3년간 최소액이긴 하지만 여전히 적지 않은 환급이 발생하고 있어 사유의 적정성을 높이고 행정기관 착오 등을 최소화하기 위한 노력이 필요할 것으로 판단됨.

과오납환급이 매년 반복적으로 발생하고 있는 것은 이로 인한 시민불편, 행정의 신뢰도 저하에 대한 우려가 있는 만큼 향후에는 조세행정의 정확성 확보에 노력을 기해야 할 것으로 판단됨.

6) 지방교부세, 조정교부금 편성 추이

< 현 황 >

2023회계연도 파주시 지방교부세 결산액은 3,273억원으로 예산현액 2,501억원과 772억원 가량 차액이 발생.

조정교부금 또한 예산현액 1,229억원 대비 결산액 1,727억원이 세입되어 약 498억원이 추가되었음.

□ 지방교부세, 조정교부금의 예산현액과 세입결산액

(단위 : 백만원)
구 분	전체			일반회계			기타특별회계
	예산 현액	결산액	차액	예산 현액	결산액	차액	예산 현액	결산액	차액
지방교부세	251,154	328,414	△77,259	250,128	327,388	△77,259	1,026	1,026
조정교부금	122,960	172,792	△49,832	122,960	172,792	△49,832

연도별 예산현액과 결산액의 차액 추이를 살펴보면, 지방교부세의 경우 적게는 331억원부터 많게는 1,127억원까지 차액이 발생하고 있으며, 조정교부금의 경우 326억원에서 886억원까지의 차액이 발생하고 있음.

□ 연도별 지방교부세, 조정교부금 추이

(단위 : 백만원)
구 분	2023			2022			2021
	예산 현액	결산액	차액	예산 현액	결산액	차액	예산 현액	결산액	차액
지방교부세	250,128	327,388	△77,259	255,857	368,612	△112,755	262,770	295,902	△33,132
조정교부금	122,960	172,792	△49,832	175,956	208,621	△32,664	143,636	232,273	△88,637

연도별 지방교부세는 2022회계연도에 3,686억원으로 증가했다 2023회계연도에는 3,273억원으로 전년대비 413억원이 감액되었음.

조정교부금은 2021회계연도 2,322억원에서 지속적으로 감소추세에 있음.

경기도 내 유사시군과의 지방교부세, 조정교부금 결산액을 비교해 보면 재정과 인구 규모가 유사한 의정부시, 하남시, 김포시, 광주시에 비하여 1천억원에서 많게는 2천억원 이상 세입결산이 이루어지고 있음.

행정안전부에서 실시하는 [FY2022 지방자치단체 재정분석 단체별보고서]에서 분류된 시-Ⅱ 유형內 20개 지자체 중 인구 규모가 파주시와 비슷한 4개 지자체 (의정부시, 하남시, 김포시, 광주시)

□ 경기도 내 유사시군 지방교부세, 조정교부금 결산 비교

(단위 : 억원)
구 분	파주시		의정부시		하남시		김포시		광주시
	2022	2021	2022	2021	2022	2021	2022	2021	2022	2021
지 방 교부세	3,686	2,959	2,351	2,009	232	276	1,797	1,447	2,208	1,860
조 정 교부금	2,086	2,322	1,687	2,006	1,008	1,407	1,633	1,980	1,641	1,828

[출처 : 지방재정365]

< 검토의견 >

지방교부세와 조정교부금의 예산액 대비 실제 수납액의 차이가 매년 적지 않게 발생하고 있어 그 차이를 줄일 수 있도록 중앙정부와 경기도의 교부 정책을 면밀히 검토하고 연도별 교부 추이와 함께 대내외 경제 상황 등을 종합적으로 예측할 필요가 있다고 판단됨.

2023회계연도 지방교부세와 조정교부금의 결산액 합계는 5,012억원으로 일반회계 전체 세입 결산액의 18.1%로 그 비중이 적지 않은 바 예산 추계액과의 차이를 줄임으로써 대시민 행정서비스의 폭을 넓힐 수 있고 파주시만의 적극적인 정책추진이 가능하다고 판단됨.

지방교부세의 연도별 추이를 살펴보면 2021회계연도보다는 증액되었으나 2022회계연도 결산액 3,686억원보다는 412억원 가량 감액되어 감액사유에 대한 설명이 필요함.

일반적으로 중앙정부에서 보통교부세 증감 결정에 반영되는 기준으로

1. 세출 분야에서는

[인건비 절감, 지방의회경비 절감, 업무추진비 절감, 행사·축제성경비 절감, 지방보조금 절감, 불용액 절감, 이월액 절감]을

2. 세입 분야에서는

[지방세 징수율 제고, 지방세 체납액 축소, 경상세외수입 확충, 세외수입 체납액 축소, 적극적 세원 관리, 지방세 감면액 축소]를 삼고있음.

파주시의 각 항목별 우수, 부진 사유를 점검하고 향후 개선계획을 수립할 필요가 있다고 판단됨.

참고 : 파주 재정분석 결과 [2023년(FY2022) 지방자치단체 재정분석 단체별보고서]

추가로 파주시와 재정, 인구 등 규모와 상황이 유사한 경기도 內 4개 지자체와 비교하였을 때 지방교부세와 조정교부금 세입결산 규모는 4개 지자체 모두를 웃돌고 있어 긍적적인 측면으로 보이지만, 전반적으로 향후 국가세수가 부족한 상황이 지속될 것으로 예상되고 있어 이에 대한 지방교부세 감액 패널티가 대량으로 발생할 것으로 보이고 파주시에서는 사전에 관련 지표를 점검하고 대비할 필요가 있다고 판단됨.

7) 집행률 부진 사업 내역

□ 예산현액과 집행액 비교하여 예산 집행률 70%미만 주요사업

(단위 : 백만원, %)
부서	세부사업	예산현액	지출액	집행률
노인장애인과	노인ㆍ장애인복지관 건립	23,176	1,435	6.19
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	13,346	4,424	33.15
공영개발과	평평한 마을 조성	12,651	8,237	65.11
철도교통과	수도권광역급행철도(GTX) 건설	11,228	3,910	34.82
평생교육과	문산 중앙도서관 건립(전환사업)	11,109	2,973	26.76
예산재정과	예비비 관리	10,598
버스정책과	저상버스 구입 보조	10,580	4,002	37.82
공공건축과	금촌 민·군 복합커뮤니티센터 건립	10,270	4,435	43.18
첨단도시정보과	지능형교통체계(ITS) 구축	8,935	5,608	62.76
기업지원과	수소전기차 보급사업	6,317	1,170	18.51
친수하천과	북진교(리비교) 보수·보강(자체)	6,240	2,444	39.17
문화예술과	대중음악전용공연장 조성	6,000
친수하천과	소하천정비(대명골천)(전환사업)	5,766	1,752	30.38
일자리경제과	지역화폐 발행지원	5,463	1,951	35.71
도로관리사업소	도로 설해대책 운영	5,163	3,311	64.13
관광과	임진각관광지 주차장 확충	5,100
기업지원과	출판단지 복합문화센터 건립	3,903	141	3.62
공영개발과	지방산업단지 공업용수도 건설(파평 산단)	3,837	2,613	68.12
도로건설과	국지도78호선(선유구간) 상습정체구간 개선	3,700	1,675	45.29
체육과	국제규격 인공암벽장 건립	3,455	61	1.77
체육과	광탄 실내배드민턴장 건립	3,429	1,985	57.91
안전총괄과	율곡자연재해위험개선지구 정비	3,044	218	7.17
보육청소년과	공공건축물 그린리모델링 사업	2,902	1,366	47.07
체육과	캠프하우즈 야구전용구장 건립	2,685	1,668	62.13
문화예술과	조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진	2,641	6,490	0.24
도시재생과	평화누리 첫동네, 함께 만드는 새 금촌(금촌 도시재생 뉴딜)	2,582	1,354	52.46
도로건설과	기초생활기반확충(파주-부곡 도로 확포장)	2,395	804	33.56
친수하천과	소하천정비(윗배우니천)(전환사업)	2,288	5	0.22
버스정책과	농촌이동 활성화를 위한 AI기반 수요응답버스 확산	2,135	67	3.15
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	2,000	803	40.15
체육과	교하 족구장 막구조 설치	1,962	476	24.28
도로관리사업소	리비교 북측연계도로 재포장	1,890
친수하천과	금촌천 산책로 조성('22년 특조)	1,800	181	10.06
청년정책과	청년월세 한시 특별지원사업	1,678	329	19.60
도로관리사업소	앵골과선교 보수·보강 공사('20년 특교)	1,500	44	2.93
평생교육과	문산 중앙도서관 건립('21년 특조)	1,500	491	32.73
문산보건지소	문산보건지소ㆍ문산노인복지관 복합센터 건립	1,485	161	10.89
도로관리사업소	한빛지하차도 침수방지 보수공사	1,392	66	4.76
관광과	제3땅굴 역사공원 조성	1,263	144	11.41
평생교육과	문산 중앙도서관 건립('22년 특교)	1,100

< 현 황 >

예산현액 10억원 이상 사업 중 예산현액 대비 지출액 비율이 70% 미만인 사업은 총 40개, 사업 예산현액 합계 2,085억원에 달함.

사업 내용 중 대부분을 차지하는 청사 등 공공건축물 건립 사업과 정비사업을 제외하면,

- 버스정책과 저상버스 구입보조 사업 105억원 中 37.82% 집행

- 기업지원과 수소전기차 보급사업 63억원 中 18.51% 집행

- 지역화폐 발행지원 54억원 中 35.71% 집행

- 조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진 사업 26억원 中 0.24% 집행

- 농촌이동 활성화를 위한 AI기반 수요응답버스 확산 사업 21억원 中 3.15% 집행

- 청년월세 한시 특별지원사업 16억원 中 19.6% 집행되었음.

또한 예산 전액 미집행 사업은 예비비 관리를 제외하고 대중음악전용공연장 조성 사업 등 4개 사업, 140억원에 달함.

< 검토의견 >

예산현액 10억원 이상 사업 중 예산현액 대비 지출액 비율이 70% 미만인 사업은 대부분 이월사업, 계속비사업에 해당하는 공공건축 건립사업 또는 정비사업으로 당해 집행률이 수치상 낮을 수도 있으나 이월사업, 계속비 사업의 특성상 당해연도 사업추진이 부진함에도 계획을 변경함으로써 사업을 지연시키거나 방만하게 운용하는 경우가 있음.

파주시에서는 전체 사업의 종합 진도와의 비교를 통해 매해 계획된 사업 진도를 충족하고 관련 예산을 집행하여 재정의 낭비가 발생하지 않도록 관리하는 체계 구축이 필요하다고 판단됨.

또한 건축, 토목, 정비사업 외에 버스 보조, 수소전기차 보급, 지역화폐 발행지원 등의 대규모 시민 서비스 사업의 경우 집행률이 낮았던 사유를 분석하고 향후 동일한 예산이 편성되거나 편성된 예산이 유사한 사유로 집행되지 않는 결과가 발생하지 않도록 철저한 관리가 필요할 것으로 판단됨.

다음으로 예산 전액 미집행 사업은 예비비 관리를 제외하고 4건, 140억원으로 사업편성 단계부터 면밀한 추계와 사전절차 이행으로 향후 전액 미집행되는 사례가 없도록 주의가 필요할 것으로 판단됨.

□ 예산 집행률 70%미만 주요사업 중 일반회계 주요사업 추진현황

(단위 : 백만원, %)
부서	세부사업		예산현액	지출액	집행률
	총사업비	추진사항	사업기간		종합진도
기업지원과	출판단지 복합문화센터 건립		3,903	141	3.62
	7,263	기본 및 실시설계 용역	2020-06-30 ~ 2025-12-31		6
공공건축과	금촌 민·군 복합커뮤니티센터 건립		10,270	4,435	43.18
	30,300	증축 및 리모델링 마감공사 진행	2020-01-01 ~ 2024-06-03		65
노인장애인과	노인ㆍ장애인복지관 건립		23,176	1,435	6.19
	53,981	설계완료, 공사착공	2018-08-01 ~ 2025-06-30		31
문화예술과	조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진		2,641	6,490	0.24
	4,000	연구용역 및 실감 컨텐츠 제작	2022-12-01 ~ 2025-12-31		5
관광과	임진각관광지 주차장 확충		5,100
	5,100	주차장 부지 매입 관련 행정절차 이행	2022-01-01 ~ 2023-12-31
평생교육과	문산 중앙도서관 건립('22년 특교)		1,100
	25,000	도서관 건립 공사중	2019-01-01 ~ 2025-02-28		7
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)		13,346	4,424	33.15
	31,500	설계완료 및 공사착수 준비	2020-01-01 ~ 2024-12-31		10
체육과	캠프하우즈 야구전용구장 건립		2,685	1,668	62.13
	3,000	야구장 토목공사	2022-01-01 ~ 2024-12-31		10
체육과	광탄 실내배드민턴장 건립		3,429	1,985	57.91
	3,500	실시설계용역	2022-01-01 ~ 2024-06-30		5
철도교통과	수도권광역급행철도(GTX) 건설		11,228	3,910	34.82
	7,194	공사진행중	2022-01-01 ~ 2023-12-31		87
첨단도시정보과	지능형교통체계(ITS) 구축		8,935	5,608	62.76
	20,000	파주시내 ITS 시스템 구축	2021-01-01 ~ 2023-12-31		100
도시재생과	평화누리 첫동네, 함께 만드는 새 금촌(금촌 도시재생 뉴딜)		2,582	1,354	52.46
	15,019	상권, 문화, 주거, 사람이음의 복합재생	2022-01-01 ~ 2025-12-31		21
공영개발과	평평한 마을 조성		12,651	8,237	65.11
	20,500	공원조성계획 결정고시, 실시계획 인가 완료, 리모델링 공사 착공	2019-01-01 ~ 2024-12-31		50
공영개발과	지방산업단지 공업용수도 건설(파평 산단)		3,837	2,613	68.12
	3,837	공사 중	2023-01-02 ~ 2024-05-31		90
문산보건소	문산보건지소ㆍ문산노인복지관 복합센터 건립		1,485	161	10.89
	20,600	설계공모 완료	2021-11-01 ~ 2026-06-30		10
친수하천과	소하천정비(대명골천)(전환사업)		5,766	1,752	30.38
	8,924	보상 진행 중	2020-12-22 ~ 2024-07-18		33
친수하천과	북진교(리비교) 보수·보강(자체)		6,240	2,444	39.17
	26,026	공사완료	2018-01-01 ~ 2023-12-13		100
도로관리사업소	도로 설해대책 운영		5,163	3,311	64.13
	38,163	연간단가 계속사업	2022-01-01 ~ 2026-12-31		78

파주시에서 제출된 주요사업의 추진사항, 사업기간, 종합진도와 2023회계연도의 예산현액 대비 집행률을 서로 비교하여 살펴보면 사업종료기간이 임박하거나 당해연도 사업의 추진내용이 중요함에도 집행률이 현저히 떨어지는 사업이 눈에 띄며 그 사유를 확인하고 사업이 정해진 기간 내에 계획된 품질로 완성될 수 있도록 관리가 필요해 보임.

8) 계속비 사업에 대한 관리 철저

< 현 황 >

2023회계연도 파주시 계속비 사업은 총 11개 사업으로 예산액은 164억원, 전년도 이월액은 131억원, 예산현액은 295억원임.

이중 160억원을 집행(평균 집행률 54.2%)하였고 131억원을 이월(평균 이월률 44.7%)하고 291억원을 집행잔액 처리하였음.

□ 계속비 사업 총괄 내역

(단위 : 백만원)
사업명	예산액	전년도 이월액	예산 현액	집행액	예산현액 대비 집행률	다음연도이월액	예산현액 대비 이월율	집행 잔액
조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진		2,800	2,800	6	0.2	2,794	99.8
평화누리 첫동네, 함께 만드는 새 금촌(금촌 도시재생 뉴딜)	1,718	1,231	2,949	1,532	51.9	1,417	48.1
최약지역 생활여건 개조(법원 새뜰마을)		1,470	1,470	1,186	80.6			284
최약지역 생활여건 개조(법원 새뜰마을)	1,140	1,149	2,289	1,172	51.2	1,110	48.4	7
평평한 마을 조성	7,000	5,656	12,656	8,242	65.1	4,414	34.8
주한미군 공여구역주변지역 등 지원(캠프하우즈 공원진입도로 개설)		403	403	402	99.7			1
율곡자연재해위험개선지구 정비	3,000	44	3,044	218	7.1	2,826	92.8
기초생활기반확충(법원읍 초리골 도로 확포장)	2,503	105	2,609	2,524	96.7	85	3.2
기초생활기반확충(감악산 자연휴양림 진입도로 개설)	200		200	112	56.0	88	44.0
기초생활기반확충(위전-영태 도로 확포장)	453		453	313	69.1	140	30.9
파주LCD일반산업단지 완충저류시설 설치	394	249	643	315	48.9	328	51.0

< 검토의견 >

계속비 사업의 경우 총 11개 사업 중 6개 사업이 전년도 이월액만큼 다음 연도로 이월시키고 있기 때문에 전년도 이월 사유와 다음 연도 이월 사유를 비교 검토하여 반복적인 이월이 계속되지 않도록 관리할 필요가 있음.

예산현액 대비 집행률이 현저히 떨어지는 ‘조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진’, ‘율곡자연재해위험개선지구 정비’ 사업의 지출 저조 사유를 검토하여 정해진 기간 내에 사업이 계획된 성과를 거둘 수 있도록 관리할 필요성이 있음.

‘최약지역 생활여건 개조(법원 새뜰마을)’ 사업의 경우 사업이 종료되고 3억원 가량의 집행 잔액이 발생하는 것으로 보이는데 올해 예산 현액 147억원의 19.3%가 불용되는 만큼 집행잔액이 발생한 사유를 정확히 검토하여 향후 유사한 정책을 추진함에 있어 계획된 예산이 모두 집행되어 시민이 만족할 수 있는 정책을 추진하도록 관리가 필요 할 것으로 판단됨.

9) 명시이월 사고이월 관리 철저

< 현 황 >

2023회계연도 일반회계 명시이월은 총 151건(통계목 기준) 예산현액 2,121억원에 대하여 901억원이 이월됨.

이중 지출원인행위가 이루어지거나 일부 지출이 추진된 사업은 총 117건으로 737억원에 해당됨.

□ 지출원인행위 및 지출이 진행된 명시이월 사업 내역

(단위 : 원)
부서	세부사업	통계목	예산현액	지출원인행위	지출액	이월액
			이 월 사 유
미래전략관	주요시책 개발 및 공공서비스 평가기능 강화	연 구 용역비	252,000,000	240,261,800	214,661,800	31,600,000
			용역 수행기간 부족(지속가능발전 지표정의, 계획작성 등 기간 부족)
미래전략관	성장거점 개발구상	시설비	200,000,000	198,532,000	86,118,000	113,882,000
			교통성검토 과업 추가에 따른 용역수행 과업기간 부족
회계과	기관공통 경비지원	자산 및 물품 취득비	1,917,750,480	1,787,549,140	1,787,549,140	92,810,000
			공용자동차 출고 지연에 따른 명시 이월
기업지원과	출판단지 복합문화센터 건립	시설비	3,903,800,000	230,570,000	141,320,000	3,762,480,000
			사업비 추가 확보 및 사업 소요기간 연장으로 회계연도내 집행불가(준공예정일2025.12.)
공공건축과	금촌 민·군 복합커뮤니티센터 건립	시설비	10,270,664,000	10,237,295,110	4,435,268,340	5,835,395,660
			2024년 6월 준공 예정에 따라 순차적 예산 집행예정
공공건축과	금촌 민·군 복합커뮤니티센터 건립	감리비	110,000,000	104,529,000		110,000,000
			2024년 6월 준공 예정에 따라 순차적 예산집행 예정
공공건축과	운정3동 행정복지센터 건립	시설비	737,000,000	694,949,200	689,009,200	47,990,800
			설계안전성 검토 용역 등 사업기간 소요
공공건축과	청사 제2별관 환경개선공사	시설비	1,060,000,000	1,054,352,220	857,203,110	202,796,890
			공사 기간 소요
공공건축과	운정2동 행정복지센터 신축	시설비	72,000,000	20,227,500	10,044,000	61,956,000
			설계공모 관리 용역 등 사업기간 소요
공공건축과	운정4동 행정복지센터 신축	시설비	372,000,000	192,150,500	137,479,000	234,521,000
			설계공모 관리 용역 등 사업기간 소요
공공건축과	운정5동 행정복지센터 신축	시설비	172,000,000	103,480,500	62,295,000	109,705,000
			설계공모 관리 용역 등 사업기간 소요
공공건축과	운정6동 행정복지센터 건립	시설비	3,092,000,000	3,039,011,970	3,028,828,470	62,062,000
			설계공모 관리 용역 등 사업기간 소요
자치협력과	평화경제특구 조성	연구역비	250,000,000	239,900,000	183,071,120	66,928,880
			「평화경제특구법」관련 통일부 기본계획 수립 완료 시기(2024년말) 감안하여산정된 연구용역 기간(2023.12. ~ 2024.11.)에 따른 명시이월
노 인 장애인과	코로나19 사망자장례지원비	민간인 재해 및 복구 활동 보상금	139,464,000	127,906,000	127,906,000	11,558,000
			중앙방역대책본부 변경내시에 따라 '24년 코로나19 사망자 장례지원비 사업 수행(민법 제766조에 따라 '22. 6. 19 사망자까지 3년 이내 장례지원비 지원 신청)
노 인 장애인과	법원문화공원 조성	시설비	350,000,000	331,955,000	298,405,000	33,550,000
			대능리 공동묘지 연고자 분묘 이전 협의 진행중으로 2024년 사업 완료 예정(당초 사업계획 '23. ~ '24.에 따른 진행 사업)
보 육 청소년과	어린이집 확충	시설비	694,009,750	684,567,690	461,394,690	199,911,600
			'24년 1월 국공립어린이집 적기개원을 위한 예산 확보 (사전절차 이행)
보 육 청소년과	공공건축물 그린리모델링 사업	사 무 관리비	150,000,000	115,423,000	115,423,000	34,577,000
			4회 추가경정에 편성되어 사업기간 부족
보 육 청소년과	공공건축물 그린리모델링 사업	시설비	2,902,145,000	2,292,774,630	1,366,086,640	1,536,058,360
			2023년 2회 추가경정에 편성되어 사업기간 부족
보 육 청소년과	문산행복센터 (임시)주차장 조성	시설비	450,040,000	395,543,320	381,178,320	68,861,680
			도시관리계획변경 및 기본실시계획용역 사업기간에 따른 이월
청년정책과	지역정착지원형청년일자리	사회 보장적 수혜금	35,000,000	25,000,000	25,000,000	10,000,000
			국도비 보조사업으로 '24년도 예산 100%가 '23년도 최종확정 내시에 반영되며 잔액 이월하여 24년도 사업 진행
청년정책과	청년 혁신기업 정규직 채용지원(계속)	행 사 운영비	19,788,000	3,202,400	3,202,400	8,240,000
			국도비 보조사업으로 '24년도 예산 100%가 '23년도 최종확정 내시에 반영되며 잔액 이월하여 24년도 사업 진행
청년정책과	청년 혁신기업 정규직 채용지원(계속)	민간경상사업보조	265,604,760	242,148,220	242,148,220	23,456,540
			국도비 보조사업으로 '24년도 예산 일부가 '23년도 최종확정 내시에 반영되며 집행잔액 전액 이월하여 24년도 사업 진행
청년정책과	청년 혁신기업 정규직 채용지원	민간경상사업보조	30,923,000	25,600,000	25,600,000	5,323,000
			국도비 보조사업으로 '24년도 예산 일부가 '23년도 최종확정 내시에 반영되며 집행잔액 전액 이월하여 24년도 사업 진행
청년정책과	청년 창업 성장플러스	민간경상사업보조	36,026,000	30,000,000	30,000,000	6,026,000
			국도비 보조사업으로 '24년도 예산 일부가 '23년도 최종확정 내시에 반영되며 집행잔액 전액 이월하여 24년도 사업 진행
청년정책과	청년월세 한시 특별지원사업	사 회 보장적 수혜금	1,678,208,600	329,039,290	329,039,290	164,923,000
			22년 집행잔액을 이월하여 23년도 사업 추진하였으며, 국토부 예산 이월 사용계획에 따라 이월 추진
문화예술과	운정호수공원 불꽃축제	행사관련시설비	130,000,000	120,416,500	51,916,500	78,083,500
			준공기한 미도래(24년 2월 준공 예정)
문화예술과	유휴공간 문화재생(전환사업)	시설비	670,000,000	563,598,850	172,723,000	497,277,000
			사업기간 부족
문화예술과	문화재 학술조사	연 구 용역비	80,000,000	70,673,370	56,538,000	23,462,000
			용역기간 부족
문화예술과	국가지정문화재 및 등록문화재 보수정비지원(이이유적)	시설비	1,635,400,000	1,245,761,000	1,025,761,000	600,380,000
			전시콘텐츠 시설공사 분리에 따른 공기부족
문화예술과	국가지정문화재 및등록문화재 보수정비 지원(덕진산성)	시설비	800,000,000	736,319,630	514,459,130	271,686,660
			산림청 및 문화재청, 군부대 등 관련 부처 인허가 절차 기간 소요 및 동절기 도래로 이월 추진
문화예술과	국가지정문화재 및등록문화재 보수정비 지원(덕진산성)	감리비	20,000,000	20,000,000	14,000,000	6,000,000
			산림청 및 문화재청, 군부대 등 관련 부처 인허가 절차 기간 소요 및 동절기 도래로 이월 추진
문화예술과	도지정문화재 보호구역 내 토지매입(육계토성)(전환)	시설비	150,000,000	716,100	716,100	149,283,000
			소유자 감정평가액 협의 지연으로 연도내 집행불가
문화예술과	전통사찰 보수정비	민간자본사업보조	1,075,882,000	831,163,420	831,163,420	243,900,000
			문화재 현상변경심의로 인한 사업지연에 따른 이월
문화예술과	국가지정문화재 및 등록문화재 보수정비 지원(덕은리 주거지 및 지석묘군)	연 구 용역비	100,000,000	87,581,000		100,000,000
			예산 4회 추경 편성 및 용역 추진 기간 부족으로 이월 추진
관광과	야영장 안전위생시설 개보수	민간자본사업보조	49,000,000	14,000,000	14,000,000	35,000,000
			2023년 제5차 추경으로 확보된 사업비로 사업기간 부족
관광과	마장호수 산책로개선사업	시설비	75,000,000	49,140,000	34,398,000	40,602,000
			23년 내 사업준공이 어려워 24년으로 사업비 이월
관광과	제3땅굴 역사공원조성	시설비	1,263,703,600	144,208,590	144,208,590	1,111,288,110
			토지보상협의 진행중
관광과	지역소득증대(파주리비교 황포돛배 옛물길 개발)(자체)	시설비	862,000,000	596,185,730	596,185,730	265,814,270
			재결협의 지연 및 국유재산 보상 협의 지연
관광과	마장호수 출렁다리공간환경 개선공사	시설비	200,000,000	185,617,190	63,461,000	136,539,000
			23년 내 사업준공이 어려워 24년으로 사업비 이월
평생교육과	문산 중앙도서관건립(전환사업)	시설비	11,109,314,000	10,941,061,760	2,973,024,250	4,892,582,390
			준공기한 미도래로 회계연도내 집행 불가(준공예정일 : 2025. 2월경)
평생교육과	문산 중앙도서관건립('22년 특교)	시설비	1,100,000,000	37,094,540		1,100,000,000
			준공기한 미도래로 회계연도내 집행 불가(준공예정일 : 2025. 2월경)
평생교육과	폴리텍대 건립 지원	시설비	130,000,000	103,748,300	63,362,300	66,637,000
			국도 1호선 도로구역 변경 및 도시관리계획(도로) 변경 시행 중으로 행정절차완료 후 설계 완료 예정
체육과	경기도 종합체육대회 추진	시설비	340,000,000	127,860,620	95,275,620	244,724,380
			설계 및 공사 시행기간 부족에 따른 이월
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	시설비	13,346,962,800	10,742,076,190	4,424,737,690	2,970,000,000
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행액 이월하여 사업 추진
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	감리비	2,000,000,000	1,620,938,000	803,000,000	1,197,000,000
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행액 이월하여 사업 추진
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	시 설 부대비	30,000,000	13,758,000	13,758,000	16,242,000
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행액 이월하여 사업 추진
체육과	캠프하우즈 야구전용구장 건립	시설비	2,685,291,090	2,164,058,090	1,668,542,910	1,016,748,180
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	광탄 실내배드민턴장 건립	시설비	3,429,000,000	3,137,621,090	1,985,829,000	1,425,606,450
			다년도 사업으로 미집행액을 이월하여 사업 추진 및 완료
체육과	광탄 실내배드민턴장 건립	감리비	25,000,000	24,700,000		25,000,000
			다년도 사업으로 미집행액을 이월하여 사업 추진 및 완료
체육과	광탄 실내배드민턴장 건립	시 설 부대비	10,000,000	1,950,000	1,950,000	8,050,000
			다년도 사업으로 미집행액을 이월하여 사업 추진 및 완료
체육과	반다비 국민체육센터 건립	시설비	5,309,450,000	4,158,218,310	3,979,802,810	1,314,857,190
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행액 이월하여 사업 추진
체육과	교하 족구장 막구조 설치	시설비	1,962,000,000	1,660,298,870	476,488,840	758,540,000
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	교하 족구장 막구조 설치	감리비	20,000,000	18,849,000		8,000,000
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	교하 족구장 막구조 설치	시 설 부대비	8,000,000	1,980,100	1,980,100	3,000,000
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	파주스타디움 보조구장 개보수	시설비	800,000,000	755,654,990	755,654,990	44,345,010
			주변 정비공사로 이월하여 사업추진
체육과	국제규격 인공암벽장 건립	시설비	3,455,000,000	108,252,220	61,450,000	3,393,550,000
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	조리읍 체육시설 조성공사(게이트볼장막구조설치)(전환)	시설비	638,000,000	535,371,170	22,264,000	615,736,000
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	조리읍 체육시설 조성공사(게이트볼장막구조설치)(전환)	감리비	12,000,000	7,990,450		12,000,000
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	파주NFC 및 공영주차장 활용방안 기본설계	시설비	50,000,000	45,925,000		50,000,000
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
체육과	운정건강공원 체육시설 개선	시설비	1,100,000,000	559,523,230	255,178,530	844,821,470
			특조금 교부 지연 등 사업 소요기간 부족
체육과	법원체육공원 시설 개보수	시설비	800,000,000	292,492,130	20,432,100	779,567,900
			특조금 교부 지연 등 사업 소요기간 부족
체육과	광탄체육공원 시설 개보수	시설비	800,000,000	293,299,830	20,432,100	779,567,900
			설계 및 공사 시행기간 부족에 따른 이월
체육과	문산체육공원 시설개보수 ('22년 특조)	시설비	800,000,000	783,101,350	783,101,350	16,898,650
			사업소요기간 부족에 따른 이월
안전총괄과	소규모 공공시설관리	시설비	700,000,000	624,874,000	325,306,400	374,693,000
			사업 준공기한 미도래(2024.3.예정)
버스정책과	저상버스 구입 보조	민간자본사업보조	10,580,000,000	4,002,000,000	4,002,000,000	6,578,000,000
			전기보조금 지원예산 부족 및 제조사 차량 출고 지연으로 인한 사업예산 이월
버스정책과	버스 차고지 시설개선(전환사업)	민간자본사업보조	781,291,000	263,460,000	263,460,000	517,831,000
			업체 내부 공사지연 및 자금부족으로 인한 이월
버스정책과	농촌이동 활성화를위한 AI기반 수요응답버스 확산	운수업계보조금	2,135,250,000	67,364,760	67,364,760	427,049,000
			택시업계의 농촌형 똑버스(DRT) 확대 반대로 인한 사업지연으로 회계연도 내 집행 불가
도로건설과	야당-상지석 동측연결도로 개설	시설비	9,439,198,410	9,280,807,300	8,896,036,200	543,162,210
			준공일 미래도(25년 12월 예정)
도로건설과	장기미집행 도시계획도로 개설	시설비	13,000,000,000	13,000,000,000	12,972,260,490	27,739,510
			설계보완(타당성조사, 보완설계)용역 진행 및 [소로2-금촌30] 공사 조기발주계획으로 '24년 이월하여 준공예정
도로건설과	주한미군 공여구역주변지역 등 지원(운정역-야당역-앵골과선교 연결도로 개설)	시설비	4,311,499,420	3,930,643,720	3,171,389,020	570,010,480
			23년 12월 임시개통 하였으나 정산 및 인수인계 절차 진행에 따라 사업비 이월
도로건설과	기초생활기반확충(파주-부곡 도로 확포장)	시설비	2,395,088,810	1,888,028,180	804,020,070	805,998,000
			'23년 6월 잔여분 공사 착공 후 '24년 상반기 공사 준공할 예정으로 사업비 이월
도로건설과	주한미군 공여구역주변지역 등 지원(캠프하우즈 도로 개설)	시설비	12,656,886,000	12,647,385,060	9,306,985,060	3,349,900,940
			23년 12월 1차분 공사계약 후 착공예정으로 향후 공사비 예산 이월
도로건설과	국지도78호선(선유구간) 상습정체구간개선	시설비	3,700,000,000	3,073,103,300	1,675,967,880	2,024,032,120
			'23년 3월 공사 계약(1차분)되었으나 보상장기화로 '24년 공사비 예산 이월
도로건설과	국지도78호선(선유구간) 상습정체구간개선	시 설 부대비	9,000,000	2,789,500	2,789,500	6,210,500
			'23년 3월 공사 계약(1차분)되었으나 보상장기화로 '24년 공사비 예산 이월
도로건설과	서울-문산 고속도로금촌IC 상습정체 개선	시설비	200,000,000	192,160,000	157,400,000	42,600,000
			'24년 1월 설계 완료 후 '24년 3월 공사 착공 예정으로 사업비 이월 및 공사비로 사용
도로건설과	운정신도시-야당동 통행환경 개선	시설비	300,000,000	255,165,500	205,364,000	83,820,000
			'23년 설계완료 후 '24년 보상 및 공사 착공할 계획으로 잔여 사업비 이월 후 보상비로 사용 예정
도로건설과	상지공단 진입도로 확장	시설비	200,000,000	197,990,700	161,966,000	38,034,000
			'24년 1월 설계 완료 후 '24년 보상 및 공사 착수 예정으로 사업비 이월 및 보상비 등으로 사용
도로건설과	시도33호선 도로확포장	시설비	300,000,000	283,502,640	242,184,340	57,815,660
			'24년 2월 설계 완료 후 '24년 보상 및 공사 착수 예정으로 사업비 이월 및 공사비, 보상비 등으로 사용
도로건설과	율곡수목원 입구 보도설치('22년 특조)	시설비	1,300,000,000	1,296,793,090	1,263,411,050	32,761,000
			GIS DB구축 용역 추가 시행에 따른 사업비 이월
첨단도시 정보과	지능형교통체계(ITS) 구축	시설비	8,935,538,640	5,608,641,640	5,608,641,640	3,326,897,000
			사업수행 과업기간 부족
도시재생과	연풍리 술이홀로보행환경 개선	시설비	198,987,650	179,928,000	148,550,460	46,785,740
			주민불편 해소 대책 수립 지연에 따른 사업기간 부족
도시재생과	지역소득증대(파주5리 행복마을)	시설비	325,170,000	280,510,670	280,510,670	44,659,000
			주민 협의 및 파주5리 환경개선 시설공사 지연
도시재생과	문산 도시재생활성화계획 수립	연구 용역비	300,000,000	286,000,000	143,000,000	157,000,000
			사업추진 및 국토부 공모일정에 따른 이월
도시재생과	지역소득증대(파주밤고지 평화생태마을)	행사 운영비	50,000,000	47,000,000	47,000,000	3,000,000
			다년도사업으로 교육의 연속성을 고려해 금년도 집행잔액 이월하여 지속적으로추진 예정
도시재생과	지역소득증대(파주밤고지 평화생태마을)	시설비	390,000,000	165,829,400	116,329,400	273,670,600
			행정절차 및 주민건의사항 반영에 따른 지연으로 실시설계 용역 준공기한 내년으로 이월(준공예정일: 2024. 3월경)
도시재생과	애룡호수 힐링명소 조성	시설비	438,236,000	392,433,000	122,349,440	84,650,000
			힐링명소 조성사업 공사 착공 지연으로 인한 명시이월
공영개발과	캠프하우즈 공원조성	시설비	200,000,000	132,482,000	105,980,000	94,020,000
			적정 용역수행기간 반영
공영개발과	캠프하우즈 공원운영	연구 용역비	50,000,000	38,000,000	30,400,000	19,600,000
			적정 용역수행기간 반영
공영개발과	지방산업단지 공업용수도 건설(파평산단)	시설비	3,837,000,000	3,331,767,060	2,613,966,330	1,223,033,670
			공업용수도 관로공사 완료기간 미도래 및 동절기 공사중지 예정에 따른 이월
공영개발과	파주메디컬클러스터 조성	사무 관리비	72,000,000	35,436,500	24,986,500	11,550,000
			수지검증 대상사업 지연에 따른 과업 착수 지연
건 축 디자인과	성매매 집결지 위반건축물 정비	시설비	760,000,000	525,714,030	176,401,090	583,598,910
			사업기간 부족에 따른 사업잔액 이월요청
문 산 보건지소	문산보건지소 임시청사 리모델링 공사	시설비	30,000,000	27,502,200		30,000,000
			임시 청사 설계 진행 중으로 설계 완료 시 예산 집행 가능
농업정책과	농식품기업 시설개선 지원(전환사업)	민간자본사업보조	108,000,000	108,000,000	48,000,000	60,000,000
			관련사업 지연에 따른 공사추진으로 인한 회계연도내 집행불가
동물관리과	가축재해보험 가입지원	보험금	646,675,000	509,120,740	509,120,740	137,554,260
			경기도 변경내시에 따른 추경예산편성으로 사업기간 부족
동물관리과	살처분보상금	기 타 보상금	733,500,000	40,532,740	40,532,740	688,500,000
			제5회 추가경정예산
동물관리과	반려견놀이터 조성지원(전환사업)	시설비	300,560,000	190,460,000	9,900,000	110,100,000
			하천점용허가 연장에 따른 이월
도시농업과	경기 임산부 친환경농산물 지원	기 타 보상금	359,808,000	272,640,000	272,640,000	87,168,000
			사업대상자 추가 선정에 따라 24년 6월까지 사업기간 연장
환경지도과	생물다양성 관리계약 지원 (탄현면)	연 구 용역비	20,000,000	18,600,000	13,000,000	7,000,000
			철새보전사업에 따른 생태조사 용역 수행 과업기간(착수일로부터 12개월) 미도래
자원순환과	환경관리센터 운영 및 관리	시설비	1,028,000,000	851,623,870	450,027,160	495,000,000
			준공기한 미도래로 회계연도 내 집행 불가
산림휴양과	율곡수목원 명소화사업	시설비	1,000,000,000	48,720,000	36,062,000	963,938,000
			행정절차 이행 및 사업 소요기간 부족에 따른 이월
산림휴양과	등산로 정비	시설비	427,780,000	352,296,870	306,639,870	110,715,760
			등산로 관리계획 수립용역 수행 과업기간(10개월)부족 및 전망데크 등 행정절차이행으로 인한 사업기간 부족으로 이월
친수하천과	공유재산 관리	사 무 관리비	71,160,000	6,428,000	6,428,000	64,000,000
			절대 공기 부족
친수하천과	국가하천 유지관리	공 공 운영비	120,000,000	82,337,160	82,337,160	37,000,000
			절대 기간 부족
친수하천과	국가하천 유지관리	시설비	2,837,000,000	2,269,829,490	1,901,311,640	845,000,000
			절대 기간 부족
친수하천과	소하천정비(대명골천)(전환사업)	시설비	5,766,804,400	4,900,731,380	1,752,358,870	1,314,070,000
			지적불부함에 따른 지적분할 등 보상절차 지연에 따른 사업 지연
친수하천과	소하천정비(대명골천) ('19년특교)(전환사업)	시설비	621,000,000	584,525,000	584,525,000	36,475,000
			지적불부합에 따른 지적분할 및 보상절차 지연에 따른 사업 지연
친수하천과	소하천정비(윗배우니천) (전환사업)	시설비	2,288,735,000	166,303,250	5,230,000	2,152,003,000
			소규모환경영향평가 행정절차 등 협의기간에 따른 공기 부족
친수하천과	금촌천 산책로 조성('22년 특조)	시설비	1,800,000,000	519,876,060	181,226,120	1,618,773,880
			사업 소요기간 부족
도로관리 사업소	도로 설해대책 운영	시설 부대비	5,163,376,530	3,311,604,030	3,311,604,030	1,851,772,500
			'23~24년 겨울철 설해대책 기간('23.11.15~'24.3.15.) 제설 임차장비용역 장기계속계약 추진
도로관리 사업소	도로포장 유지관리(동부권)	시설비	2,976,880,000	2,670,117,470	2,670,117,470	300,000,000
			2023년 하반기 발주 예정이었던 '서측우회도로 복층저소음포장공사'가 착공되었으나 동절기 기간 등을 감안하여 내년 상반기(2~3월) 공사 추진 예정
도로관리 사업소	교차로 상습정체구간 개선	시설비	2,700,000,000	2,393,642,540	1,929,582,630	770,417,370
			사업구간 내 가온교 구조안전검토 진행 및 보행교상부공 특허공법심의 진행에 따른 공사 지연
도로관리 사업소	출판단지 보도 및 자전거도로 보수	시설비	800,000,000	48,600,000	48,600,000	751,400,000
			'경기도 1차 특별조정교부금 자금교부 및 예산편성이 늦어져 동절기 기간 공사가 어려워 명시이월하여 준공하고자 함
도로관리 사업소	기왓돌 지하차도침수대비 보강	시설비	500,000,000	14,000,000		500,000,000
			`23. 9. 특별조정교부금 교부에 따른 사업 소요기간 부족
도로관리 사업소	여름철 풍수해 취약지역 자동차단 설치(파주시 한빛지하차도)	시설비	200,000,000	153,754,590	10,700,000	189,300,000
			`23. 6. 재난안전특별교부세 교부에 따른 사업 소요기간 부족
도로관리 사업소	한빛지하차도 침수방지 보수공사	시설비	1,392,000,000	82,991,000	66,390,000	1,325,610,000
			`23. 9. 특별조정교부금 교부에 따른 사업 소요 기간 부족
도로관리 사업소	한빛지하차도 침수방지 보수공사	시설 부대비	8,000,000	2,776,400	2,776,400	5,223,600
			`23. 9. 특별조정교부금 교부에 따른 사업 소요 기간 부족
도로관리 사업소	리비교 북측연계도로 재포장	시설 부대비	10,000,000	1,996,500	1,996,500	8,003,000
			'도-시군 맞손토크 특별조정교부근 자금교부 및 예산편성이 늦어져 동절기 기간공사가 어려워 명시이월하여 준공하고자 함

< 검토의견 >

명시이월 사업의 정의는 세출예산 중 경비의 성질상 당해연도 내에 지출을 완료하지 못할 것이 예측될 때, 그 취지를 세입·세출예산에 명시하고 사전에 의회의 승인을 얻어 이월하여 사용하는 것을 의미함.

내용적으로는 계획된 사업들이 연도 내에 예정대로 추진되지 못한 것을 의미하며, 형식적으로는 사업을 시행 하기 전에 의회의 의결로 결정된다는 성격을 지니고 있음.

그러나 현실적으로 법적인 해석과 별개로 명시이월은 다음해 재이월(사고이월)이 가능하기 때문에 재이월이 불가능한 사고이월보다 주로 사용되는 것이 일반적임.

파주시의 경우도 지출 원인행위가 완료되고 심지어 집행률이 99.8%에 이름에도 불구하고 사고이월이 아닌 명시이월하는 경우가 대부분을 차지하고 있어 향후 이월사업을 판단함에 있어 사업의 이월 예상 여부, 예측하지 못하는 상황의 발생 등을 종합적으로 판단하여 단순히 재이월 명분을 위한 명시이월이 아닌 내용과 형식에 맞는 이월이 이루어질 수 있도록 관리가 필요함.

사고이월의 경우 일반적으로 미사용된 예산이 다음 기간으로 넘어가는 것을 말하며, 이는 대부분 비계획적이고 자동적으로 이루어짐.

명시이월과 반대로 별도 의회의 승인 없이 사고이월이 가능하므로 사고이월이 남발되지 않도록 각 세부사업별 사업지연 여부, 이월사유의 적정성, 추진상황 등에 대한 점검이 필요할 것임.

예를 들어, 회계과 기관공통경비 중 공용차량 구입 예산(자산 및 물품취득비)이 차량 출고 지연의 사유로 명시이월 되었으나, 동물관리과의 동물보호차량 구입예산 4,500만원중 4,381만원이 차량출고 지연으로 사고이월하는 등 유사사업의 유사사유임에도 사업부서의 편의에 따라 명시이월과 사고이월이 분류되는 것은 사업부서와 총괄부서의 통일된 관리가 필요하다고 판단됨.

□ 명시이월과 사고이월 유사사유 예시[2023회계연도 결산서(첨부서류)]

(단위 : 원)
부서	세부사업	통계목	예산현액	지출원인행위	지출액	이월액
			이 월 사 유
[회계과_명시이월]
회계과	기관공통 경비지원	자산 및 물품 취득비	1,917,750,480	1,787,549,140	1,787,549,140	92,810,000
			공용자동차 출고 지연에 따른 명시 이월
[동물관리과_사고이월]
동 물 관리과	동물보호차량 구입	자산 및 물품 취득비	45,000,000	43,811,890		43,811,890
			차량 출고 지연

2022회계연도 결산 자료를 기준으로 경기도 31개 시군의 이월액, 이월률을 살펴보면 파주시는 예산현액 2조 3,043억원 중 1,742억원을 이월하여 예산현액 대비 이월률은 7.6%로 경기도 內 26번째임.

그러나 명시이월액은 1,296억원으로 전체 이월액 중 명시이월 비중이 74.4%에 달하여 경기도 시군 중 가장 높은 상태임.

□ 참고_경기도 시군 이월액, 이월률(2022회계연도 결산)

- 전체 이월액 중 명시이월 비중 기준 정렬

(단위 : 백만원)
시군명	예산현액	이월액	명시 이월	사고 이월	이월률	명시이월 비 율	명시이월 비 중	사고이월 비 율
파주시	2,304,397	174,283	129,647	24,891	7.6%	5.6%	74.4%	1.1%
수원시	3,871,018	290,948	205,156	64,965	7.5%	5.3%	70.5%	1.7%
용인시	3,866,358	325,224	209,330	38,820	8.4%	5.4%	64.4%	1.0%
연천군	875,586	138,020	88,101	22,179	15.8%	10.1%	63.8%	2.5%
과천시	677,579	93,285	57,563	14,547	13.8%	8.5%	61.7%	2.1%
의정부시	1,855,284	186,340	108,496	29,600	10.0%	5.8%	58.2%	1.6%
여주시	1,432,376	272,859	146,685	20,260	19.0%	10.2%	53.8%	1.4%
성남시	4,922,008	360,940	190,683	124,887	7.3%	3.9%	52.8%	2.5%
양주시	1,371,559	144,118	74,920	36,859	10.5%	5.5%	52.0%	2.7%
양평군	1,291,573	271,054	139,859	33,319	21.0%	10.8%	51.6%	2.6%
부천시	2,818,712	136,384	66,507	6,675	4.8%	2.4%	48.8%	0.2%
가평군	789,284	83,516	34,162	10,009	10.6%	4.3%	40.9%	1.3%
평택시	3,074,660	438,234	179,134	41,377	14.3%	5.8%	40.9%	1.3%
이천시	1,679,206	197,872	60,118	11,315	11.8%	3.6%	30.4%	0.7%
고양시	3,762,915	278,128	82,895	16,808	7.4%	2.2%	29.8%	0.4%
포천시	1,480,735	212,313	55,859	19,726	14.3%	3.8%	26.3%	1.3%
하남시	1,247,298	119,520	31,048	14,544	9.6%	2.5%	26.0%	1.2%
광주시	2184738	283,744	61,560	7,690	13.0%	2.8%	21.7%	0.4%
의왕시	850,338	148,683	30,826	15,413	17.5%	3.6%	20.7%	1.8%
구리시	963,014	132,974	27,561	8,507	13.8%	2.9%	20.7%	0.9%
군포시	1,112,518	133,034	25,559	4,013	12.0%	2.3%	19.2%	0.4%
안양시	2,105,594	181,362	34,596	24,149	8.6%	1.6%	19.1%	1.1%
화성시	4,244,674	517,559	97,233	31,443	12.2%	2.3%	18.8%	0.7%
오산시	958,584	58,847	10,163	1,936	6.1%	1.1%	17.3%	0.2%
안산시	2,610,007	260,977	42,906	9,773	10.0%	1.6%	16.4%	0.4%
김포시	2,144,390	265,809	42,033	18,581	12.4%	2.0%	15.8%	0.9%
남양주시	2,920,405	368,671	54,201	15,523	12.6%	1.9%	14.7%	0.5%
동두천시	732,667	71,336	10,363	21	9.7%	1.4%	14.5%	0.0%
안성시	1,612,128	237,120	22,140	20,498	14.7%	1.4%	9.3%	1.3%
광명시	1,547,476	209,331	18,081	7,767	13.5%	1.2%	8.6%	0.5%
시흥시	2,195,116	212,886	12,730	18,878	9.7%	0.6%	6.0%	0.9%

[출처 : 나라살림연구소]

10) 세출분야 인건비, 물건비, 경상이전경비 등 비중 점검

< 현 황 >

2023회계연도 일반회계 경제 성질별 결산액은 경상이전비가 1조 598억원으로 전체 세출 결산액의 61.53%를 차지하고 뒤를 잇는 자본지출 3,603억원과 합쳐 전체 세출의 80% 이상의 비중을 보이고 있음.

□ 일반회계 세출분야 경제 성질별 결산액

(단위 : 백만원)
구분	2023			2022			2021
	예산 현액	결산액 (%)	차액	예산 현액	결산액 (%)	차액	예산 현액	결산액 (%)	차액
합 계	1,964,633	1,722,349	242,283	1,874,027	1,654,240	219,787	1,884,430	1,675,143	209,286
인건비	140,095	133,542 (7.75)	6,552	134,811	127,696 (7.72)	7,116	132,605	127,115 (7.59)	5,491
물건비	98,372	90,038 (5.23)	8,335	88,647	81,262 (4.91)	7,386	86,588	76,651 (4.58)	9,937
경상이전	1,100,708	1,059,832 (61.53)	40,877	1,053,336	1,012,582 (61.21)	40,753	1,031,566	992,603 (59.25)	38,963
자본지출	535,243	360,302 (20.92)	174,940	519,596	359,219 (21.72)	160,376	501,037	346,634 (20.69)	154,402
융자및출자				983	983 (0.06)		32,978	32,978 (1.97)
보전재원	800	800 (0.05)
내부거래	49,252	49,250 (2.86)	1	51,886	51,886 (3.14)		72,818	72,812 (4.35)	5
예비비및기타	40,163	28,585 (1.66)	11,578	24,768	20,612 (1.25)	4,156	26,838	26,350 (1.57)	488

< 검토의견 >

연도별 일반회계 세출분야의 경제 성질별 결산액 비중을 살펴보면, 파주시가 반대급부 없이 민간부문 등에 지출하는 경상이전비의 비율이 2021회계연도 59.25%에서 2023회계연도 61.53%까지 672억원 증가하였고 내부거래는 4.35%에서 2.86%까지 236억원이 감소하였음.

2022회계연도 전국 시단위 세출분야 성질별 결산액 비중과 비교해보면, 파주시는 전국 비중에 비하여 ‘경상이전 분야’의 비중이 높고, ‘자본지출, 내부거래’의 비중이 낮은 것을 볼 수 있음.

□ 일반회계 세출분야 경제 성질별 결산액

(단위 : 백만원)
구분	2023 파주시			2022 전국 합계
	예산현액	결산액	비중	결산액	비중
합 계	1,964,633	1,722,349	100.00	115,522,400	100.00
인건비	140,095	133,542	7.75	9,624,477	8.33
물건비	98,372	90,038	5.23	7,381,308	6.38
경상이전	1,100,708	1,059,832	61.53	57,974,048	50.18
자본지출	535,243	360,302	20.92	30,811,620	26.67
융자및출자				120,945	0.10
보전재원	800	800	0.05	412,417	0.35
내부거래	49,252	49,250	2.86	7,967,467	6.89
예비비및기타	40,163	28,585	1.66	1,230,118	1.06

[출처 : 지방재정365]

연도별 일반회계 경상이전 결산액의 세부목별 추이를 살펴보면 일반보전금, 포상금, 연금부담금등, 출연금, 민간이전, 자치단체등 이전, 전출금 대부분의 분야에서 증가 추세임.

□ 연도별 일반회계 경상이전 결산액 세부목별 추이

(단위 : 백만원)
회계 연도	합계	일반 보전금	이주및재해 보상금	포상금	연금 부담금등	배상금등	출연금	민간 이전	자치 단체등 이전	전출금	국외 이전	차입금이자 상환
2023	1,059,830	560,240	40,358	7,245	27,119	483	10,437	284,634	99,882	29,377	51	1
2022	1,012,581	538,785	41,097	6,558	23,080	447	7,048	273,330	92,688	29,545
2021	992,603	469,926	137,853	5,937	17,980	475	6,796	243,336	85,542	24,752	1

2023회계연도 경상이전 결산액은 일반보전금이 52.8%, 민간이전이 26.8%를 차지하여 전체 경상이전 결산액의 80%에 이르고 있으며, 시민 생활에 직접적으로 연관되는 분야에 집행 대상이 집중되는 것으로 보임.

이는 도농복합도시이며 지역별 격차가 크고 도시의 면적이 넓은 파주시의 특성상 시민들에게 보상 개념으로 지원되는, 일상생활 유지를 위한 기본적인 정책 사업 추진의 비중이 시설 확충, 정비, 연구개발 등 미래성장동력 확보 및 인프라 구축을 위한 정책보다 아직까지는 우선시되고 있음을 보여주는 것으로 판단됨.

따라서 도시의 장기적인 발전을 위해서는 경상이전 세출 비중을 적절히 유지하면서 자본지출을 늘리는 등 성질별 결산액을 정밀하게 검토하여 정책 방향을 수립, 수정할 필요가 있다고 판단됨.

다. 공기업특별회계 결산

다-1. 상수도사업 특별회계

(1) 재무제표

□ 재무상태

(단위 : 백만원)
구 분	자본총계 (전기)	합계 (전기)	유동자산 (전기)	비유동자산 (전기)	합계 (전기)	유동부채 (전기)	비유동부채 (전기)
자 산	399,001 (394,220)	399,111 (394,361)	112,879 (113,418)	286,232 (280,942)
부 채					110 (141)	110 (141)

2023회계연도 상수도사업은 자산이 48억원 증가하고, 부채가 3천만원 감소하여 총자본이 3,990억원으로 전년대비 48억원 증액되었음.

□ 손익계산서

(단위 : 백만원)
과목	수익	비용	비고 (전기)
매출액	53,898		52,989
매출원가		52,291	50,194
판매비와 관리비		2,100	1,980
영업이익	△493		815
영업외수익	3,183		2,360
영업외비용		63	30
당기순이익	2,627		3,145

2023회계연도 상수도사업은 전기 대비 수익 17억원 증액, 비용 23억원 증액되어 당기순이익이 전기 대비 5억원 감소하였음.

수익의 증가는 급수수익(9억원 증)과 이자수익(10억원 증)의 증가 때문이며, 비용의 발생은 원수및취수비(4억원증) 및 대행운영관리비(15억원)가 증액되어 전반적인 순이익이 전기 대비 감소함.

(2) 수입예산결산

□ 상수도사업 특별회계 수입예산결산 총괄

(단위 : 백만원)
과 목	예산액	전년도이월액	예산 현액	징수 결정액	수납액			정리 보류액	미수납액
					수납총액	환급액	실수납액
합 계	152,744	8,153	160,897	162,744	160,004	69	159,935	100	2,708
상수도 사용료	51,128		51,128	53,802	52,059	66	51,993	1	1,806
기타수수료	128		128	49	49		49
공공예금 이자수입	700		700	1,617	1,617		1,617
기타수입	164		164	210	181		181		28
지난연도 수입	967		967	3,087	2,114		2,114	99	873
지방행정제재·부과금	5,950		5,950	2,119	2,122	3	2,119
국고보조금	146		146	146	146		146
시·도비 보조금	32		32	32	32		32
순세계 잉여금	92,874		92,874	92,874	92,874		92,874
전년도 이월사업비		8,153	8,153	8,153	8,153		8,153
공기업특별회계전입금	653		653	653	653		653

상수도사업 특별회계의 2023회계연도 수입예산결산을 살펴보면 예산현액과 결산액(징수결정액)의 차이가 크지 않으나 상수도 사용료와 지난연도 수입 중 미수납된 세입이 27억원으로 전체 징수결정액의 1.66%에 달함.

새목별로는 공공예금 이자수입(추계 7억원에 징수 16억원)과 지난연도 수입(추계 10억원에 징수 30억원)이 과소 세입추계 되었음.

(3) 지출예산결산

□ 상수도사업 특별회계 지출예산결산 총괄

(단위 : 백만원)
구분	예산액	전년도 이월액	예산 현액	지출액	다음연도 이월액	보조금반납액	집행 잔액
합 계	152,744	8,153	160,897	53,409	12,635	39,461	94,813
안정적인 맑은물 공금	151,219	8,153	159,373	52,160	12,635	39,461	94,537
행정운영경비	1,456		1,456	1,213			242
재무활동	68		68	34			34

2023회계연도 상수도사업의 지출은 안정적인 맑은물 공급분야에 집중되고 있으며 해당 분야는 상수도 자체사업에 1,051억원, 상수도 운영 효율화에 235억원, 상수도 6단계 확장에 66억원, 7단계 확장에 12억원으로 구성됨.

예비비 111억원은 일반예비비 11억원, 재해재난예비비 100억원으로 재해․재난 관련 예비비를 제외한 일반예비비를 예산 총액의 1% 이내로 제한하는 「지방재정법」 제43조 규정을 준수하였음.

다-2. 하수도사업 특별회계

(1) 재무제표

□ 재무상태

(단위 : 백만원)
구 분	자본총계 (전기)	합계 (전기)	유동자산 (전기)	비유동자산 (전기)	합계 (전기)	유동부채 (전기)	비유동부채 (전기)
자 산	760,146 (714,827)	877,835 (839,913)	64,076 (102,721)	813,758 (737,191)
부 채					117,689 (125,085)	12,241 (9,703)	105,448 (115,382)

2023회계연도 하수도사업은 자산이 379억원 증가하고, 부채가 73억원 감소하여 총자본이 7,601억원으로 전년대비 453억원 증액되었음.

□ 손익계산서

(단위 : 백만원)
과목	수익	비용	비고 (전기)
매출액	43,978		44,463
매출원가		67,273	63,567
판매비와 관리비		2,974	2,703
영업이익	△26,268		△21,807
영업외수익	3,779		9,398
영업외비용		4,432	3,976
당기순이익	△26,920		△16,385

2023회계연도 하수도사업은 전기 대비 수익 61억원 감소, 비용 44억원 증가되어 당기순손실이 전기 대비 105억원 증가하였음.

수익의 감소는 타회계지원금이 68억원 줄었기 때문이며, 비용의 증가는 처리장 비용이 15억원 증가하고, 감가상각비가 28억원 증가했기 때문임.

(2) 수입예산결산

□ 하수도사업 특별회계 수입예산결산 총괄

(단위 : 백만원)
과 목	예산액	전년도이월액	예산 현액	징수 결정액	수납액			정리 보류액	미수납액
					수납총액	환급액	실수납액
합 계	201,881	3,514	205,395	213,208	209,773	47	209,726	76	3405
가정용하수도 사용료	26,727		26,727	26,782	25,382	28	25,353	1	1428
일반용하수도 사용료	16,321		16,321	16,606	15,715	18	15,696		909
대중탕하수도사용료	509		509	567	541		541		25
기타영업수입	34		34	21	21		21
예금이자수입	400		400	1,010	1,010		1,010
기타임대수입
기타영업외 수입	250		250	302	280		280		22
국고보조금 수입	31,074		31,074	32,175	32,175		32,175
타회계건설 보조금 수입	27,555		27,555	27,555	27,555		27,555
시도비보조금 수입	1,136		1,136	1,458	1,458		1,458
원인자부담금	3,000		3,000	3,935	3,746		3,746		188
순세계잉여금	93,760		93,760	93,760	93,760		93,760
보조금 사용잔액	9		9	9	9		9
영업(수용가)미수금	481		481	4,197	3,497		3,497	73	627
기타미수금	16		16	583	377		377	2	203
기타자본적 수입	606		606	727	727		727
이월재원 충당액		3,514	3,514	3,514	3,514		3,514

하수도사업 특별회계의 2023회계연도 수입예산결산을 살펴보면 예산현액과 결산액(징수결정액)의 차이는 127억원에 달하며 실수납액은 97억원으로 징수결정액 대비 35억이 차이가 발생함.

세목별로는 공공예금 이자수입(추계 4억원에 징수 10억원), 국고보조금수입(추계 310억원에 징수 321억원), 영업미수금(추계 5억에 징수 42억원) 등이 과소추계되었음.

(3) 지출예산결산

□ 하수도사업 특별회계 지출예산결산 총괄

(단위 : 백만원)
구분		예산액	전년도 이월액	예산 현액	지출액	다음연도 이월액	집행 잔액
합 계		201,879	3,514	205,395	94,917	9,536	100,941
수익적 지 출	영업비용	41,154		41,154	35,422		5,732
	영업외비용	45		45	25		19
	예비비	10,900		10,900			10,900
자본적 지 출	유형자산취득	12,359	3,203	15,562	11,344	3,681	534
	비가동설비자산취득	53,508	311	53,819	47,594	5,854	368
	기타자본적지출	82,913		82,913	528		82,384
	예비비	1,000		1,000			1,000

2023회계연도 하수도사업의 지출은 비가동설비자산취득을 위한 비용으로 538억원의 예산이 편성되고 475억원이 집행되었으며 다음으로 영업비용 411억원의 예산 중에 354억원이 집행됨.

예비비 119억원은 일반예비비 19억원, 재해재난예비비 100억원으로 재해․재난 관련 예비비를 제외한 일반예비비를 예산 총액의 1% 이내로 제한하는 「지방재정법」 제43조 규정을 준수하였음.

라. 기타특별회계 결산

(1) 세입 세출 결산

2023회계연도 파주시에서는 총 9개의 기타특별회계를 운용 중이며 예산현액 1,167억원, 세입결산 1,115억원, 세출결산 965억원임.

세입분야를 살펴보면 대부분의 기타특별회계에서 예산현액과 징수결정액의 차이가 크지 않으나 주차장관리특별회계 세입 예산현액과 징수결정액 56억원 차이로 과소 추계, 폐수처리사업특별회계 17억원 차이로 과다 추계되었음.

징수결정 대비 실수납에서도 주차장관리특별회계에 45억원, 폐수처리사업 52억원의 미수납 및 정리보류가 발생하였음.

□ 2023회계연도 세출 결산 현황

(단위 : 백만원)
구분	예산액	예산현액	세 입		세 출
			징수 결정액	실수납액	지출액	이월액	보조금 반납액	집행 잔액
합계	105,129	116,702	121,584	111,521	96,536	9,859	249	10,054
발전소	3,305	3,665	4,013	4,013	2,890	40	139	595
의료급여	5,657	5,657	5,668	5,668	5,586			71
저소득주민	90	90	106	97	31			58
교통사업	5,338	9,235	9,751	9,441	7,667	1,069	110	388
주차장	18,270	25,586	31,201	26,695	15,938	8,650		998
공영개발	319	319	325	325	100	100		119
농어업소득 지원사업	888	888	966	936	441			446
폐수처리 지원사업	71,262	71,262	69,554	64,346	63,883			7,379
폐기물처리사업	0.34	0.34	0.34	0.34				0.34

세출예산분야를 살펴보면 총 965억원을 집행하고 98억원을 이월하였으며 100억원이 집행잔액 처리되었음.

먼저 발전소주변지원사업특별회계에서는 29억원을 지출하였으나 예비비 3천만원을 포함한 집행잔액으로 6억원이 발생하였음.

다음 교통사업특별회계는 76억원을 지출하고 10억원을 다음연도로 이월하였으며 1억원의 보조금 반납과 1억원의 보조금 정산잔액을 포함하여 4억원 가량의 집행잔액이 발생하였음.

다음 주차장관리특별회계는 159억원을 지출하고 86억원을 이월하였으며 예비비 1.5억원을 포함하여 10억원이 집행잔액으로 처리되었음.

다음 공영개발사업특별회계는 예산현액 3억원 중 1억원 지출, 1억원 이월, 1억원이 지출잔액임.

다음 농어업소득지원사업특별회계는 예산현액 9억원 중 4.5억원을 집행하고 예비비를 포함하여 4.5억원을 집행잔액 처리하였음.

마지막으로 폐수처리지원사업특별회계는 예산현액 712억원 중 638억원을 지출하고 예비비를 포함하여 73억원을 집행잔액 처리하였으며 그 외 기타특별회계는 특이사항이 없음.

(2) 검토의견

1) 각 기타특별회계 별 공공예금이자수입 비교

< 현 황 >

각 기타특별회계 별 공공예금이자수입을 실제수납액 대비 비교하였을 때 발전소특별회계 이자수입율이 0.74%로 가장 높고 폐수처리지원사업특별회의 이자수입율이 0.09%로 가장 낮음.

□ 2023회계연도 기타특별회계 공공예금이자수입 비교

(단위 : 천원, %)
구 분	실제수납액 (세입, A)	지출액 (세출, B)	잉여금 (A-B)	공공예금 이자수입 (C)	실수납액 대비 이자수입율 (C/A)
발전소	4,013,480	2,890,554	1,122,926	30,018	0.74
의료급여	5,668,617	5,586,643	81,974	8,421	0.14
저소득주민	97,844	31,750	66,094	376	0.38
교통사업	9,441,419	7,667,571	1,773,848	28,281	0.29
주차장	26,695,840	15,938,173	10,757,667	167,152	0.62
공영개발	325,138	325,138		1,925	0.59
농어업소득지원사업	936,608	441,499	495,109	6,446	0.68
폐수처리지원사업	64,346,447	63,883,010	463,437	62,896	0.09
폐기물처리사업	341		341	2	0.58

< 검토의견 >

기타특별회계마다 수납액의 규모, 예치기간, 예금종류가 저마다 다르기 때문에 실수납액 대비 공공예금 이자수입 비율로 상대 비교하는 것에 현실적 차이는 있을 것이나, 실수납액, 잉여금 등 다양한 항목 간 비교에도 불구하고 이자율의 편차가 크고 증감의 기준이 불분명 함.

각 회계별 공공예금의 종류, 이율 등을 비교 검토하여 실지출이 높지 않는 등 예산의 예치가 가능한 경우 통합재정안정화기금에 예탁하거나 고이율의 금융상품을 활용하는 등 적극적인 이자 확보 방안이 필요할 것으로 판단됨.

2) 세출결산액 대비 순세계잉여금 비율

< 현 황 >

각 기타특별회계의 세출분야를 살펴보면 예산현액 기준 1,167억원 중 965억원(82.7%)이 지출되었으며 98억원(8.4%)이 다음연도로 이월되고 100억원(8.6%)이 집행잔액 처리되었음.

의료급여특별회계는 56억원 중에 55억원을 집행하여 집행률이 98.7%에 달하는 반면 유사한 복지분야 특별회계인 저소득주민특별회계의 경우 9천만원 중 3천만원이 집행되어 집행률이 35.2%에 그침.

이월액은 4개 회계에서 발생하였고 주차장특별회계에서 예산현액의 33.8%에 이르는 86억원을 이월하였음.

집행잔액은 폐기물처리사업 전액 집행잔액으로 남은 것을 비롯하여 저소득주민특별회계가 6천만원(64.7%), 농어업소득지원사업특별회계가 4억4천만원(50.3%), 공영개발특별회계에서 1억2천만원(37.4)의 집행잔액을 남겼음.

□ 세출예산현액, 지출액, 이월액 및 순세계잉여금 비교

(단위 : 천원, %)
구분	예산현액 (A)	지출액 (B)	집행률 (B/A)	이월액 (C	이월비율 (C/A)	집행잔액 (D)	잔액비율 (D/A)
	116,706,936	96,539,200	82.7	9,859,901	8.4	10,058,284	8.6
발전소	3,665,541	2,890,554	78.8	40,117	1.1	595,662	16.2
의료급여	5,657,884	5,586,643	98.7			71,240	1.2
저소득주민	90,181	31,750	35.2			58,431	64.7
교통사업	9,235,506	7,667,571	83.0	1,069,582	11.5	388,014	4.2
주차장	25,586,784	15,938,173	62.2	8,650,202	33.8	998,408	3.9
공영개발	319,660	100,000	31.2	100,000	31.2	119,660	37.4
농어업소득지원사업	888,448	441,499	49.6			446,948	50.3
폐수처리지원사업	71,262,592	63,883,010	89.6			7,379,581	10.3
폐기물처리사업	340					340	100

< 검토의견 >

특정 목적의 사업을 운영할 때, 특별한 자금을 운용할 때 그리고 특정한 세입을 특정한 목적에 써야 할 때 법률에 근거하여 설치하는 것이 특별회계임.

특별한 목적을 위해 예산이 편성된 만큼 목적 달성에 필요한 만큼 세입예산을 편성하고 적시 적소에 예산이 정확히 집행되어야 하는 바, 집행률이 현저히 떨어지거나 집행잔액이 과도하게 발생하는 경우 해당 회계의 목적부터 효과까지 면밀하게 검토하여 규모를 축소하거나 법정 외 특별회계의 경우 설치의 필요성까지 확인할 필요가 있다고 판단됨.

3) 기타특별회계 별 부서 성과

□ 기타특별회계 성과 및 사업조서

(단위 : 백만원)
구분	정책목표	예산액	결산액	성과지표	달성도
					목표	실적	달성율
발전소	에너지 취약계층의 안전한 주거복지 환경 조성	3,620	2,875	수소차 보급대수	112대	36대	32%
의료급여	저소득층 기초생활보장 및 자립능력 향상	5,388	5,369	자활급여 지급 건수	132명	134명	101%
저소득주민	저소득층 기초생활보장 및 자립능력 향상	89	31	자활급여 지급 건수	132명	134명	101%
교통사업	교통시설 확충으로 안전하고 편리한 교통환경 제공 (철도교통과)	7,578	6,942	교통신호등 설치건수	14개	21개	150%
				교통안전시설관리 예산집행률	95%	95.1%	100%
				무표지형 정류장 비율 개선	64.7%	62.5%	97%
	첨단 교통서비스 공급 확대 (첨단도시정보과)	1,649	720	노후 교통시설물 신규 교체 건수	163건	133건	81.6%
				교통정보시스템 장애복구 처리율	99.9%	99.9%	100%
				교통정보시스템 무중단 서비스 제공	99.9%	99.9%	100%
주차장	편리한 주차환경 조성	25,134	15,685	주차면수 확보율	103%	103%	100%
공영개발	-	-	-	-	-	-	-
농어업소득지원사업	유통 경쟁력 강화	879	441	고품질 파주쌀 홍보 실적(대중매체)	12회	13회	108%
폐수처리 지원사업	폐수처리시설 적기 확충으로 수질환경 보전	53,521	46,210	폐수처리효율	92%	92.7%	100%
폐기물처리 사업	-	-	-	-	-	-	-

< 검토의견 >

정책목표와 성과지표는 일반회계와 기타특별회계의 구분없이 작성되고 있어 기타특별회계의 성과지표가 특정한 사업 목표 달성의 기준이 될 수 있는지에 대한 검토가 필요함.

예컨대 발전소주변지역지원사업은 발전소 설치에 대한 반대급부로 발전소주변지역 주민들에게 지원되는 행정서비스 예산임에도 이를 평가하기 위한 지표로써 수소차 보급대수를 기준 삼는 것은 적절하지 않음.

기타특별회계 예산이 포함된 정책사업의 경우 일반회계와 기타특별회계 단위사업을 모두 아우를 수 있는 지표를 설정하는 것이 바람직하다 판단됨.

다음으로 각 기타특별회계 별 성과목표와 달성도를 살펴보면

① 발전소주변지역지원사업의 성과 달성도는 32%로 현재의 수소차 보급 흐름과 향후 수소차 활용 방향을 재검토할 필요가 있어보임.

② 의료급여사업의 경우 자활급여 지급건수를 성과지표로 삼고 있는데 사업의 목표가 자립능력의 향상이므로 단순 집행 건수가 아니라 전년대비 당해 지원대상의 변화 등 예산을 지원받은 시민의 자립도를 판단할 수 있는 지표로의 변경이 필요함.

③ 의료급여특별회계와 저소득주민특별회계의 성과지표가 모두 자활급여 지급 건수로 설정되어 있는 것 또한 시스템 상의 문제와 지표 설정의 문제를 동시에 살펴볼 필요가 있음.

④ 교통사업특별회계 중 첨단 교통서비스 공급 확대라는 정책목표로 교통시설물 교체와 정보시스템 서비스를 성과지표로 설정하고 있는 사업의 경우 예산액 16억원 중 실제 집행액은 7억원에 불구함에도 달성율이 81.6% 혹은 100%인 것은 예산집행률과 관련이 없는 사업인지에 대한 확인이 필요.

⑤ 주차장특별회계 또한 예산액 251억원 중 156억원이 집행되었음에도 성과지표로 삼고있는 주차면수 확보의 달성률이 100%인 것은 성과지표 설정, 산정의 오류이거나 예산 규모의 재검토가 필요하다고 판단됨.

⑥ 농어업소득지원사업특별회계 또한 예산액 9억원 중 4.4억원이 집행되어 달성율 100%의 성과를 얻은바 예산의 감액 혹은 성과목표의 재산정이 필요함.

마. 예산의 이용·전용·이체

(1) 이 용

해당사항 없음.

(2) 전 용

해당사항 없음.

(3) 이 체

총 603건, 796억원이며 전액 조직개편에 따른 부서 간 이체.

바. 기금 결산

(1) 총 괄

파주시는 통합재정안정화기금, 식품진흥기금, 고향사랑기금, 남북교류협력기금, 자활기금, 노인복지기금, 성평등기금, 체육진흥기금, 재난관리기금, 옥외광고발전기금, 도시및주거환경정비기금, 농업전문인력육성기금, 환경관리센터주변영향지역지원기금을 운용하고 있음.

2023회계연도 기금 결산 현황을 살펴보면, 전체 기금의 전년도말 조성액은 1,027억원이며 당해연도 258억원이 조성되고 43억원을 사용하여 당해연도말 조성액은 1,242억원임.

통합재정안정화기금(통합계정)은 기존 151억원에서 당해 179억원이 조성되고 5억원이 사용되어 당해말 326억원이 조성됨.

통합재정안정화기금(재정안정화기금)은 기존 346억원에서 당해 11억원이 증책되어 총 357억원이 조성됨.

식품진흥기금은 기존 6억원에서 2억이 증액되고 2억원을 사용하여 연도말 조성액은 6억원이며 고향사랑기금은 올해 최초로 3천만원이 조성됨.

남북교류협력기금은 기존 40억원 중 1억원이 조성되고 2억원이 사용되어 연도말 39억원 가량이 조성되었으며 자활기금 20억원과 노인복지기금 20억원 및 성평등기금 10억원은 연도 중 조성액과 사용액이 유사하여 연도말 조성액에 변동이 없음.

체육진흥기금은 기존 45억원 중 5억원이 추가되어 연도말 조성액이 50억원에 이르며 재난관리기금은 기존 127억원 중 37억원이 증액되고 13억원이 사용되어 최종 150억원이 조성되었음.

옥외광고발전기금은 기존 조성액 9억원에 추가 2억원, 사용 3억원으로 연도말 최종 조성액은 약 8억원이며 도시및주거환경정비기금은 202억원에 7억원이 증액되고 6억원이 사용되어 총 조성액은 203억원임.

농업전문인력육성기금은 기존 31억원에 1억원이 증액되어 최종 조성액은 32억원이며 환경관리센터주변영향지역지원기금은 16억원에 11억 증액, 9억 사용하여 총 18억원이 조성됨.

(2) 검토의견

행정안전부에서 2023. 12. 작성한 지방자치단체 기금운용 성과분석 결과 보고서(2022회계연도)의 지자체 기금운용 성과분석의 기준에 비교하여 검토.

1) 사업비 편성비율

사업비 편성 비율	=	사업비 편성액	× 100(%)
		기금운용계획상 지출액

< 현 황 >

전국 지방자치단체 기금운용계획서상의 2022회계연도 사업비 편성 비율은 33.6%이며 기초 지방자치단체 기금운용계획서상의 2022회계연도 사업비 편성비율은 21.6%이고 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 편성비율은 18.2%임.

(단위: 억 원, %)
구 분	편성액(A)	지출액(B)	편성비율 (A/B)
전국	44,831	133,263	33.6
광역	27,602	53,360	51.7
기초	17,229	79,904	21.6
시-1	5,912	18,073	32.7
시-2	776	4,253	18.2
파주시	37	942	3.9
시-3	1,675	8,307	20.2
시-4	718	5,266	13.6

< 검토의견 >

반면 파주시 2023년 기금계획안의 사업비 편성비율은 총 지출계획 942억원 중 비융자성 사업비가 37억원으로 3.9%를 사업비로 편성하고 있어 기금의 본래 편성 취지에 맞추어 적극적인 사업비 편성이 필요할 것으로 판단됨.

참고로 2022회계연도 226개 기초자치단체 중 사업비 편성 비율이 10% 미만인 자치단체는 총 73개, 32.3%임.

2) 사업비 집행률

사업비 집행률	=	사업비 지출액	× 100(%)
		사업비 편성액

< 현 황 >

전국 지방자치단체 기금결산보고서상의 2022회계연도 사업비 집행률은 81.0%이며 기초자치단체 기금결산보고서상 2022회계연도 사업비 집행률은 71.5%이고 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 편성비율은 71.4%임.

(단위: 억 원, %)
구 분	지출액(A)	편성액(B)	집행률(A/B)
전국	36,284	44,767	81.0
광역	23,968	27,538	87.0
기초	12,316	17,229	71.5
시-1	4,929	5,912	83.4
시-2	554	776	71.4
파주시	38	37	101.2
시-3	1,108	1,675	66.1
시-4	392	718	54.6

< 검토의견 >

파주시의 2023회계연도 사업비 편성액 대비 지출액은 101.2%로 이는 당초 사업비로 편성된 예산이 적음에 기인하는 수치로 보이며, 적극적인 사업비 편성 이후 사업추진계획에 맞는 지출이 이루어져야 할 것으로 판단됨.

참고로 2022회계연도 사업비 집행률이 90% 이상인 기초자치단체는 총 42개, 18.6%임.

3) 기금 수입의 타 회계 의존율

타회계 의존율	=	타회계(일반·기타특별)전입금	×	100(%)
		기금수입결산 총액

< 현 황 >

전국 지방자치단체 2022회계연도 타회계 의존율은 11.9%이며 기초자치단체 2022회계연도 타회계 의존율은 40.6%이고 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 편성비율은 44.5%임.

(단위: 억 원, %)
구 분	타회계 전입금 (A)	기금수입 결산 총액 (B)	타회계 의존율 (A/B)
전국	11,065	93,068	11.9
광역	4,587	77,122	5.9
기초	6,478	15,947	40.6
시-1	2,294	5,904	38.9
시-2	265	595	44.5
파주시	228	1,134	20.1
시-3	548	1,421	38.6
시-4	826	1,028	80.3

< 검토의견 >

파주시의 2023회계연도 기금 수입 중 타회계로부터 전입된 수입 비율은 20.1%로 전국 기초자치단체나 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 평균 비율보다 20%이상 타회계에 대한 의존이 높지 않은 것으로 확인됨.

향후에도 기금의 수입은 전입금 외에 보조금, 이자수입, 기타수입 등으로 대체될 수 있도록 장기적인 계획 검토가 필요하다고 판단됨.

참고로 타회계 의존율이 1% 미만인 자치단체는 90개(37.0%)이며, 1% 이상 10% 미만인 자치단체는 22개(9.1%)로 나타난 반면, 50% 이상인 자치단체도 85개(35.0%)로 나타남.

또한 파주시는 2023회계연도에 기금 전체 수입 1,134억원 중 예치금 회수 수입이 873억원으로 76.9%에 달함.

4) 재정수입 대비 기금 조성액 비율

일반회계 통합재정 수입 총액 대비 기금 총액(법정의무기금, 통합관리기금, 재정안정화기금, 폐기물처리시설설치기금 제외) 비율

< 현 황 >

2022회계연도 전국 지방자치단체 재정수입 대비 기금조성액 비율은 5.2%이며 기초자치단체 2022회계연도 기금조성액 비율은 3.1%이고 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 편성비율은 1.5%임.

(단위: 억 원, %)
구 분	일반회계 세입총액 (A)	모든 기금 총액 (B)	분석 대상 제외 기금 (C)	분석 대상 기금 (D=B-C)	비율 (D/A)
전국	4,585,792	601,370	364,859	236,511	5.2
광역	2,015,190	308,521	150,714	157,806	7.8
기초	2,570,602	292,849	214,144	78,704	3.1
시-1	506,675	75,342	56,103	19,239	3.8
시-2	291,609	36,990	32,488	4,502	1.5
파주시	22,859	1,242	1,062	180	0.78
시-3	273,676	35,132	26,953	8,179	3.0
시-4	224,592	28,744	23,813	4,932	2.2

< 검토의견 >

파주시의 2023회계연도 법정의무기금 등을 제외한 기금의 일반회계 수입 총액 대비 비율은 0.78%로 이는 전국 기초자치단체나 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 평균 비율보다 낮은 것으로 판단컨대 결산액 기준으로 대부분 법적기금 등 필수적인 기금을 운용 중인 것으로 보임.

참고로 일반회계 세입총액 대비 분석기금 조성액 비율이 3% 미만인 자치단체는 162개(66.7%)이고, 6% 이상 자치단체는 52개(21.4%)임.

일반회계 세입총액 대비 분석기금 조성액 비율이 3% 미만인 광역자치단체는 1개(5.9%), 기초자치단체는 161개(71.2%)로 나타남.

5) 기금 수 현황

자치단체별 법정의무기금, 통합관리기금, 재정안정화기금, 폐기물처리시설설치기금을 제외한 기금의 수

< 현 황 >

총 기금 수 2,419개 중 분석대상 기금 수(법정의무기금, 감채기금, 통합관리기금, 재정안정화기금, 폐기물처리시설설치기금 제외)는 1,177개이며, 기초자치단체 총 기금 수 2,152개 중 분석대상 기금 수는 1,008개이고 평균 기금 수는 4.5개임.

(단위: 개)
구분	총 기금 (A)	법정의무 기금 (B)	감채적립 기금 (C)	통합재정 안정화 기금 (D)	폐기물 처리시설 설치기금 (E)	분석대상 기금 (F=A-B-C-D-E)
						전체	평균
전국	2,419	989	3	224	26	1,177	4.8
광역	267	79	1	17	1	169	9.9
기초	2,152	910	2	207	25	1,008	4.5
시-1	234	93		17	5	119	7.0
시-2	207	90		20	3	94	4.7
파주시	13	4		2	1	6	6
시-3	203	86	1	19	2	95	5.0
시-4	172	82		19	1	70	3.7

< 검토의견 >

173개(71.2%)의 자치단체에서 7개 미만의 분석대상 기금을 운용하고 있어 파주시 또한 평균 이하의 분석 대상 기금을 운용하고 있는 것으로 보이나, 법정의무기금 등 필수적인 기금을 제외하고 사업의 목적을 상실하거나 사업비 지출 비율이 현저히 떨어지는 등 활용이 낮은 기금은 장기적인 계획으로 정리가 필요할 것으로 판단됨.

Ⅲ. 성과보고서

(1) 종합의견

2023회계연도 제출된 성과보고서를 살펴보면 전반적으로 부서의 정책사업목표와 성과지표를 적절히 설정하고 목표달성을 위해 노력하는 모습이나 일부 사업에 있어 목표 설정과 성과 산정 및 목표치 추출 기준에 아래와 같은 사항이 있어 추가적인 검토가 필요하다고 판단됨.

① 정책사업목표에 부합하지 않는 성과지표 선정

② 성과의 측정방식이 현실적이지 않거나 해당 사업의 성과를 판단하기에 적절하지 않음.

③ 전년도 실적치보다도 낮은 목표치가 설정되어 있는 등 목표치 설정의 기준이 없음.

④ 예산액 대비 결산액이 현저히 낮음에도 목표가 달성.

⑤ 단순 예산집행률을 성과의 기준으로 설정.

(2) 검토의견

1) 정책사업목표와 성과지표와의 불일치

정책사업목표	에너지 취약계층에 안전한 주거복지환경을 제공하고 에너지절약 및 안전문화를 조성한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
수소차 보급대수(대)		목표대수 대비 지원대수(전년도 실적대비 20% 증가값으로 목표설정)	목표	0	112
			실적	0	36
			달성률(%)	0%	32%

- 기업지원과 정책사업목표 Ⅳ-10은 “에너지 취약계층에 안전한 주거복지환경을 제공하고 에너지 절약 및 안전문화를 조성한다”임에도 성과지표는 ‘수소차 보급대수’로 선정하고 있음. 하부의 단위사업에는 농촌지역, 취약계층에 LPG, LED 지원 등 정책사업목표에 부합하는 세부사업이 다양하게 존재함에도 정작 성과달성 여부를 판단하는 지표는 수소차 보급대수로 잡고있어 정책사업목표에 맞는 성과지표 선정이 필요하다고 판단됨.

정책사업목표	민간단체 지원을 통해 시민사회 역량을 강화한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
새마을지도자과정 교육이수 인원(명)		교육이수인원	목표	0	40
			실적	0	40
			달성률(%)	0%	100%

- 자치협력과 정책사업목표 Ⅴ-3은 “민간단체 지원을 통해 시민사회 역량을 강화한다”임에도 성과지표는 ‘새마을지도자과정 교육이수인원’으로 산정하고 있으며 40명 대상에 40명이 교육이수하여 달성률 100%를 거두고 있음. 관내 다양한 민간단체가 있고 각 단체가 요구하는 서비스와 실제로 제공되는 행정적 지원이 다양한 상황에서 민간단체에 대한 효율적인 지원 여부를 판단하는 지표를 새마을지도자 교육인원으로 한정하는 것은 문제가 있다고 판단됨.

정책사업목표	첨단농업 육성으로 파주농산물 경쟁력 강화 및 농업인 만족도를 제고한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
농기계임대사업소 이용인원 (명)		농기계 임대사업소 이용인원 목표달설도	목표	4100	4223
			실적	4009	4260
			달성률(%)	97.8%	100.9%

- 연구개발과의 정책사업목표는 ‘첨단농업 육성으로 파주농산물 경쟁력 강화 및 농업인 만족도 제고’임. 그러나 정작 성과지표는 ‘농기계임대사업소 이용 인원’으로 선정하고 있는바 첨단농업 육성이라는 정책사업목표에 부합하고 시대의 흐름에 맞도록 스마트팜 운영 실적 등으로 성과지표의 변경을 검토하는 것이 바람직하다고 판단됨.

정책사업목표	대기환경 개선 및 깨끗한 환경관리를 조성한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
대기오염 측정소 가동율(%)		(유효측정시간/총가동시간)x100	목표	99	99
			실적	99.7	99.7
			달성률(%)	101%	101%

- 환경지도과의 정책사업목표 중 ‘대기환경 개선 및 깨끗한 환경관리를 조성한다’는 목적으로 ‘대기오염 측정소 가동율’을 성과지표로 선정하고 있는데 대기오염 측정소는 기본적으로 항시 가동이 필요하므로 경유차 관리 혹은 전기차, LPG차 전환 지원 등 현실적인 성과지표로의 변경을 검토할 필요가 있음.

2) 성과지표 선정

정책사업목표	파주시의 지속 성장을 위한 분야별 미래전략과제 수립
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
성장거점 개발구상 수립률(%)		(수립면적/과업기준면적)*100	목표	0	100
			실적	0	125
			달성률(%)	0%	125%

- 미래전략관의 성과지표 중 ‘성장거점 개발구상 수립률’의 측정식은 용역 과업지시서에 제시된 개발구상 기준면적 대비 용역보고서상 수립면적을 달성률로 삼고 있는데 이는 용역사의 성과이며 해당 부서의 성과를 판단하는 기준으로 보기 어려움.

정책사업목표	시민참여 공감정책 추진 및 재정운용 효율성을 강화하여 미래 지향적 시정운영을 지향한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
제안 심의 건수(건수)		제안실무심사위원회 심의 안건 수	목표	0	224
			실적	0	240
			달성률(%)	0%	107%

- 예산재정과의 성과지표 중 ‘제안 심의 건수’는 접수된 제안이 제안실무심사위원회의 심의 대상이 되었는지를 목표로 삼고 있는데 실질적인 부서의 성과는 심의 대상 여부가 아닌 제안 채택이나 현장 도입 여부로 판단해야 된다고 사료됨.

정책사업목표	취약계층에 대한 복지서비스 지원으로 사회 안전망을 강화한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
긴급복지지원 목표 달성도(%)		긴급복지예산 집행율	목표	85	86
			실적	77	99
			달성률(%)	91%	115%

- 복지정책과의 ‘긴급복지지원 목표 달성도’는 긴급복지가 필요한 위기가구를 얼마나 발굴했는지가 부서 사업의 목표임에도 단순히 관련 예산의 집행률만을 성과로 삼고 있어 성과지표의 재검토가 필요함.

정책사업목표	다양한 지역문화예술 진흥으로 시민이 행복한 문화예술 도시를 추구한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
다양한 문화공연 충족사업 집행률(%)		사업비 집행률(%) - 파주애버스킹(50%),아침문화살롱(50%)	목표	0	100
			실적	0	100
			달성률(%)	0%	100%

- 문화예술과의 ‘다양한 문화공연 충족사업’이라는 성과지표를 위한 측정산식이 ‘파주愛버스킹’과 ‘아침문화살롱’ 두 사업의 사업비 집행률로 되어 있음. 문화공연의 경우 시민의 참여도와 만족도가 무엇보다 중요하며 파주시에서 추진하는 다양한 문화 공연 중 일부의 사업예산 집행률을 가지고 성과를 판단하는 것은 달성률 확보를 위한 지표라고 판단됨.

정책사업목표	가고 싶고 머물고 싶은 생태평화관광도시 조성한다
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
관광지 안내 책자 배부(건)		배부 건 수	목표	0	863
			실적	0	909
			달성률(%)	0%	105%
DMZ 관광 매표 수익금(천 명)		매표수익금	목표	0	1200000
			실적	0	1845322
			달성률(%)	0%	153%

- 관광과의 정책사업목표인 ‘가고 싶고 머물고 싶은 생태평화관광도시 파주’의 1년간 성과를 판단하는 기준은 ‘연간 관광객수’ 혹은 ‘체류형 관광객수’ 및 ‘관광만족도’ 등 현실적인 지표가 필요함에도 관광지 안내책자 배부권수와 코로나19 사태 종료 이후 당연한 증가가 예산되는 DMZ관광 매표수익금만을 지표로 삼는 것은 재검토가 필요하다는 의견임.

정책사업목표	균형있는 체육시설 조성 및 운영 관리를 통한 시민들의 체육시설 이용 편의를 증진한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
공공체육시설 이용자 불만접수 건수(건)		국민신문고 실제 접수건수	목표	0	49
			실적	0	89
			달성률(%)	0%	182%

- 체육과의 ‘공공체육시설 이용자 불만 접수 건수’가 성과지표로 설정되어 있는데 ‘국민신문고 실제 접수건수’가 기준이며 목표가 49건에 실적이 89건으로 달성률을 182%라고 평가하고 있음. 민원 발생 건수가 높을수록 성과가 좋다는 의미로 해석되는 바 해당 지표에 대한 설명이 필요.

정책사업목표	군사시설 보호구역 규제를 완화해 지역발전을 도모한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
군사시설보호구역 규제완화 추진면적(%)		군사시설 보호구역 규제완화 실적(최근 3년간 실적 평균 값 대비 3% 증가 값)	목표	0	3.3
			실적	0	0.12
			달성률(%)	0%	3.63%

- 도시계획과의 ‘군사시설 보호구역 규제완화 추진면적’은 기술된 바와 같이 현실적으로 규제완화의 결정권자가 파주시장이 아닌 국방부의 결정으로 향후 지표에서 삭제 예정인 바, 향후 대체 성과지표를 선정함에 있어 군관이 협력하여 접경지역 시민의 편의를 증진시킬 수 있는 신규 지표 발굴이 필요.

정책사업목표	농림의 보호육성
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
성토감시단활동(건)(%)		(비산먼지신고 점검건수 / 비산먼지신고 접수건수)*100	목표	0	95
			실적	0	100
			달성률(%)	0%	105%

- 허가 1,2,3과 공통으로 성과지표로 삼고있는 ‘성토감시단활동’의 경우 측정산식이 ‘비산먼지신고 접수 대비 점검 건수’로 삼고 있는데 이는 농림의 보호육성이라는 정책사업목표에 부합하지 않으며 성토감시단의 본래 주요 업무인 무분별한 성토의 감시와 적발 등을 성과지표로 삼는 것이 바람직하다는 의견임.

정책사업목표	파주농산물축제를 통한 도농교류 증대 및 농업의 6차산업화를 선도할 전문농업인을 육성한다
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
파주농산물 가공상품화 이용률(%)		[당해연도 활용일수/당해연도 근무일수]*100	목표	70	71
			실적	81.6	74
			달성률(%)	117%	104%

- 도시농업과에서는 ‘파주농산물 가공상품화 이용률’을 성과지표로 삼고 근무일, 활용일 등 일자를 바탕으로 성과를 측정하고 있는데 파주 농산물의 가공상품화가 효율적이며 효과적으로 이루어지고 있는지를 단순 날짜 계산으로 판단할 수 있는지에 대한 재검토가 필요.

3) 목표치 산정 기준

정책사업목표	다양하고 신속·정확한 시정홍보를 강화한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
보도자료 홍보실적 지수(점수)		전년도 총 보도자료 배포 건수 및 기사화 건수 대비 당해연도 증감률	목표	86	87
			실적	80	100
			달성률(%)	93%	115%

- 소통홍보관의 보도자료 홍보실적 지수의 경우 전년도 보도자료 대비 올해 건수를 목표치로 하고 있는데 이러한 산식에 따르면 전년도 실적이 저조한 경우 올해는 반사적으로 실적이 좋게 보일 수 있어 산정식의 재검토가 필요.

정책사업목표	지역경제 활성화 및 서민경제 안정을 도모한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
소비자상담센터 처리율(%)		(처리실적/접수실적)×100	목표	26	26.2
			실적	27	28
			달성률(%)	104%	107%

정책사업목표	예방적 위생·안전 관리체계를 구축하여 건전한 식생활 및 공중위생환경을 조성한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
어린이급식소별 순회방문지도 목표 달성률(%)		(파주시 어린이급식관리지원센터 순회방문지도 건수 / 목표 지도 건수) x 100	목표	0	100
			실적	0	102.2
			달성률(%)	0%	102.2%
유통식품 등 수거·검사율(%)		(수거·검사 의뢰건수/수거·검사 목표건수)x100	목표	100	100
			실적	119	121
			달성률(%)	119%	121%
공중위생업소 서비스평가 지도점검률(%)		(서비스평가업소수/공중위생업소수)x100	목표	100	100
			실적	100	100
			달성률(%)	100%	100%

- 일자리경제과의 ‘소비자 상담센터 처리율’과 같이 목표 설정의 산정 기준이 없고 전년 대비 약간의 증가치를 목표로 삼는 경우가 많으며 위생과의 ‘어린이급식소 방문지도, 유통식품 수거 검사율, 공중위생업소 지도점검률’과 같이 결과가 아닌 과정에만 목표를 두는 경우도 많음.

‘검사·방문·점검’만이 아니고 그 결과인 ‘적발·계도·단속’에 대한 지표도 필요하며 사업의 실질적인 서비스질 향상을 통한 시민 만족도 제고에 목적을 둔 목표치 선정이 필요하다는 의견임.

정책사업목표	장애인의 건강하고 행복한 삶을 위한 장애인복지시설 운영지원 및 복지서비스를 제공한다
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
장애인활동지원 이용인원 수(명)(명)		파주시 장애인활동지원급여 바우처 실제 이용인원 수	목표	0	872
			실적	0	1084
			달성률(%)	0%	124%

- 노인장애인과의 ‘장애인활동지원(바우처 등) 이용인원’의 경우 목표를 872명으로 잡고 있는데 해당 목표치가 산출된 근거 기준이 불분명함.

정책사업목표	차별화된 교육 콘텐츠 운영으로 희망배움터를 조성한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
교육강좌 참여율(%)		(신청인원/모집인원) *100	목표	99.3	99.4
			실적	155.6	184.6
			달성률(%)	156.6%	185.7%

- 평생학습과의 ‘교육강좌 참여율’의 경우 2022회계연도의 목표가 99.3%였고 실적이 155.6%였음에도 불구하고 2023회계연도의 목표치를 전년 대비 0.1% 올린 99.4%로 산정하는 것은 소극적인 목표 선정으로 재검토가 필요하다 판단됨.

정책사업목표	엘리트 및 생활체육 육성지원을 통해 파주시 위상제고와 시민의 건강증진을 도모한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
대회출전 건수(직장운동경기부)(건)		대회출전 건수(도단위 이상 대회)	목표	0	24
			실적	0	27
			달성률(%)	0%	112%

체육과의 직장운동경기부의 ‘대회입상 건수’의 경우 2023회계연도 목표 83건 중 53건 입상하여 달성률이 63%임. 해당 성과지표의 향후 개선 사항을 ‘지속적인 성과 미달성 시 성과지표를 변경’하는 방향인데 달성률이 미달된다 하여 지표를 변경하는 것이 적절한 판단인지에 대한 검토가 필요.

정책사업목표	체계적 자연재난과 사회재난 대비 및 안전문화 활성화로 안전도시를구축한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
기상특보 시 예경보 실시율(%)		(기상특보 발효 건수/재난 예경보 실시 건수)x100	목표	0	300
			실적	0	1985
			달성률(%)	0%	661%

- 안전총괄과의 성과지표 중 ‘기상특보 시 예경보 실시건수’는 전년도 실적이 712건이었음에도 2023년 목표를 300건으로 설정함으로써 실적 1,985건에 달성률이 661%에 달함. 또한 기상특보에 따른 예경보 실시는 어떠한 측면에서 행정기관에서 당연히 처리되는 업무임에도 부서의 성과지표로 선정한 것에 대한 재검토가 필요.

정책사업목표	첨단 정보도시 사회기반 마련으로 정보복지를 구현한다.
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
방범용 CCTV 설치 달성률(%)		(당해연도 시비수량 + 국·도비수량) / 연간 계획수량	목표	100	100
			실적	109	111
			달성률(%)	109%	111%

- 첨단도시정보과의 ‘방범용 CCTV 설치 달성률’ 지표는 목표 100%에 실적 111%로 달성률이 111%에 달하는데 관련 예산사업 결산현황을 살펴보면 ‘파주읍, 문산읍, 법원읍 등 범죄취약지역 방범 CCTV 확대 설치’를 위한 예산 7억원이 전액 미집행되었음에도 목표가 충족되는 성과측정에 대한 문제 인식이 필요하다는 판단임.

정책사업목표	산림재해 Zero대책으로 시민의 재산 및 산림자원을 보호
성과지표(단위)		측정산식(방법)	목표대비 달성률	'22년 달성성과	'23년 달성성과
산불발생 저감 실적(건)(건)		최근 5개년도 산불발생 건수(최저 건수 2021년 16건 / 최대 건수 2019년 52건)	목표	0	16이하
			실적	0	5
			달성률(%)	0%	100%

- 산림휴양과의 성과지표 중 ‘산불발생 저감 실적’은 ‘최근 5개년도 평균 산불발생건수’ 기준으로 당해 발생건수를 비교하고 있는데 산불은 과거 평균치 만큼 일어나면 되는 지표가 아닌 최대한 일어나지 않도록 관리를 해야 하는 지표이므로 설사 달성률이 낮아진다고 하여도 평균 발생률 기준이 아닌 최저 건수를 목표로 사업을 추진해야 한다고 판단됨.

	2023회계연도 예비비 지출 승인안	제247회 파주시의회 제1차 정례회 예산결산특별위원회

1. 개   요

가. 안 건 명 : 2023회계연도 예비비 지출 승인안

나. 제 출 자 : 파주시장

다. 제 출 일 : 2024. 5. 27.(월)

라. 제안근거 : 지방자치법 제144조 제2항 규정

예비비의 지출은 다음 해 지방의회의 승인을 받아야 한다.

2. 주요내용

2023년도 파주시 예비비는 일반회계 130억원, 기타 특별회계 3억원으로 이중 일반회계 예비비에서 16건, 1,612,165천원을 지출결정하고 562,093천원을 지출하였음.

□ 예비비 총괄 내역

(단위 : 백만원)
구 분		예산액	지출결정액	지출액	지출잔액
합 계		13,362	1,612	562	1,050
일반회계		13,049	1,612	562	1,050
기타 특별 회계	발전소주변지역지원사업	30
	의료급여	52
	저소득주민생활안정기금	1
	주차장관리	150
	공영개발사업	2
	농어업소득지원사업	9
	폐수처리사업	69

□ 예비비 지출승인 내역

(단위 : 백만원)
회계별	건수	지출결정액	지출액	이월액	집행잔액
계	16	1,612	562		1,050
일반회계	16	1,612	562		1,050
특별회계

< 검토의견 >

일반회계 및 기타 특별회계의 예비비 합계 133억원은 예산현액 2조 2,276억원의 0.54%에 해당하며 재해ㆍ재난 관련 목적 예비비를 제외한 일반예비비를 예산 총액의 1% 이내로 제한하는 「지방재정법」 제43조 규정을 준수하였음.

예비비는 지자체가 재정활동을 수행함에 있어서 예측할 수 없었던 불가피한 지출소요에 적절히 대처하기 위해 편성하는 예산으로 「지방자치법」 제144조에 의무사항으로 규정되어 있으며, 예비비의 지출은 다음 해 지방의회의 승인을 받아야 함.

2023회계연도 중 예비비 지출내역을 살펴보면 중앙정부 긴급요청, 버스파업 등 대부분의 예비비 지출사유에 타당성이 있음.

다만, 「지방재정법」 제43조(예비비) 제1항, 제2항에 ‘일반예비비’와 ‘재해·재난목적 예비비’를 별도로 정의하고 있으며 「예산편성 운영기준 및 기금운용계획 수립기준」에 별도의 편성목으로 분리(801-01일반예비비/801-02재해·재난목적 예비비)하여 그 지출 목적을 달리하고 있음에도 일반예비비만 편성된 일반회계에서 재해·재난 관련인 ① 7월 호우로 인한 주택침수 및 농경지 유실 등 피해지원안전총괄과을 위해 예비비가 사용되거나, ② 구제역과 럼피스킨병 긴급방역동물관리과을 위해 예비비를 지출한 것은 문제가 있다고 판단됨.

향후에는 재해·재난 상황에 대비한 긴급한 지출을 위하여 별도의 예비비 편성목(801-02 재해·재난목적 예비비)을 예산으로 편성하도록 검토가 필요하다는 의견임.

또한 여성가족과에서 성매매집결지 폐쇄와 관련하여 성매매피해자에게 생계, 주거, 직업훈련비 등 즉시 지원을 통해 자활을 돕고자하는 사유로 지출한 예비비의 경우  ‘23. 5. 15.에 지출이 결정되고 ’23. 10. 23.에 지출이 이루어진 바 시급성을 요하는 예비비 지출이었는지에 대한 검토가 필요.

□ 참고_예비비 지출 세부명세

(단위 : 백만원)
부서	세부사업 (통계목)	지출 결정액	지출액	지출 잔액	지출 결정 일자	지출 일자	지출사유
합 계		1,612	562	1,050
자치 협력과	새만금 세계스카우트잼버리 지원	445		445	2023 08-10	2023 08-18	새만금 세계스카우트 잼버리 지원 요청에 따른 긴급 예산 편성
자치 협력과	세계도시와의 교류 활성화 추진	52	52		2023 02-22	2023 03-03	튀르키예 지진피해 지역 복구 및 이재민 구호금
자치 협력과	주민소환투표 사무관리	339	99	239	2023 08-04	2023 08-14	주민소환투표 관리경비(위법행위 단속) 납부 긴급 요청(파주시 선관위)
여성 가족과	성매매피해자 지원 (사회보장적수혜금)	10	9		2023 05-15	2023 05-18	성매매집결지 폐쇄와 관련하여 성매매피해자에게 생계, 주거, 직업훈련비 등 즉시 지원을 통해 자활을 돕고자 함.
여성 가족과	성매매피해자지원 (기타자본이전)	6	3	3	2023 05-15	2023 10-23	성매매집결지 폐쇄와 관련하여 성매매피해자에게 생계, 주거, 직업훈련비 등 즉시 지원을 통해 자활을 돕고자 함.
안전 총괄과	재난피해 지원	49	21	29	2023 08-31	2023 09-26	7월 호우로 인한 주택침수 및 농경지 유실 등 피해지원금 지원 필요
버스 정책과	버스운행 중단 대체노선 지원	17	17		2023 10-11	2023 11-02	버스운행 중단에 따른 대체노선 지원
버스 정책과	버스운행 중단 대체노선 지원	18	18		2023 11-08	2023 12-04	신성교통 버스운행 중단에 따른 대체노선 비용 투입(2차)
버스 정책과	경기도 노선버스 파업 비상수송 비용	37	8	29	2023 10-26	2023 11-01	경기도 노선버스 동시 파업 대비 비상수송 예산 필요
동물 관리과	구제역 긴급방역 (재료비)	158	158		2023 05-17	2023 06-20	구제역 발생 방지를 위한 긴급 백신접종 추진
동물 관리과	구제역 긴급방역 (기타보상금)	126		126	2023 05-17	2023 05-17	구제역 발생 방지를 위한 긴급 백신접종 추진
동물 관리과	럼피스킨병 긴급 방역 (사무관리비)	182	164	17	2023 11-03	2023 11-27	럼피스킨병 발생으로 긴급 백신접종 및 살처분 등 긴급방역예산 추가 필요
동물 관리과	럼피스킨병 긴급 방역 (공공운영비)	6	1	4	2023 11-03	2023 12-22	럼피스킨병 발생으로 긴급 백신접종 및 살처분 등 긴급방역예산 추가 필요
동물 관리과	럼피스킨병 긴급 방역 (재료비)	8	8		2023 10-26	2023 11-07	김포 럼피스킨병 발생관련 긴급 백신접종 및 방역예산 필요
동물 관리과	럼피스킨병 긴급 방역 (기타보상금)	10		10	2023 10-26	2023 10-26	김포 럼피스킨병 발생관련 긴급 백신접종 및 방역예산 필요
동물 관리과	럼피스킨병 긴급 방역 (기타보상금)	145		145	2023 11-03	2023 12-11	럼피스킨병 발생으로 긴급 백신접종 및 살처분 등 긴급방역예산 추가 필요