2024회계연도 결산승인안

2024회계연도 예비비 지출 승인안

검 토 보 고 서

2025. 6.

예산결산특별위원회

전문위원  김 기 덕

목     차

□ 2024회계연도 결산승인안

Ⅰ. 결산 개요	-----------------------------------------------			1
Ⅱ. 결산 총괄	-----------------------------------------------			2
1. 일반 및 특별회계 결산 총괄		-------------------------------------		2
1-1. 세입결산		-------------------------------------		4
1-2. 세출결산		-------------------------------------		6
2. 검토의견		-------------------------------------		7
1) 세입 과소 추계			----------------------	7
2) 세출 집행 부진			----------------------	9
3) 잉여금 과다 발생			----------------------	11
Ⅲ. 일반회계 결산	-----------------------------------------------			15
1-1. 세입결산		-------------------------------------		15
1-2. 세입결산 검토의견		-------------------------------------		17
1) 세입 과소 추계			----------------------	17
2) 세입 수납률 저하			----------------------	19
3) 정리보류 추이 분석			----------------------	20
4) 미수납 해소를 위한 적극 행정의 필요성			----------------------	22
5) 세입금 환급의 최소화 노력 및 착오 방지 노력			----------------------	24
6) 지방교부세, 조정교부금 추이			----------------------	25
7) 이자수입 예산편성			----------------------	28
8) 평잔 이자율(금리)에 대한 관리체계 구축			----------------------	30
2-1. 세출결산		-------------------------------------		32
2-2. 세출결산 검토의견		-------------------------------------		34
1) 집행 부진 사업			----------------------	34
2) 보조금 반납 내역			----------------------	42
3) 계속비 사업			----------------------	44
4) 인건비, 물건비, 경상이전경비 등			----------------------	47
5) 연구용역비, 민간행사사업보조 등 통계목 별 검토			----------------------	51
6) 이월			----------------------	55
7) 순세계잉여금 예산반영			----------------------	64
8) 간주예산			----------------------	65

3. 공유재산 및 물품결산		-------------------------------------		67
4. 재무제표 결산		-------------------------------------		69
Ⅳ. 공기업 특별회계 결산	------------------------------------------			70
Ⅴ. 기타 특별회계 결산	------------------------------------------			82
Ⅵ. 예산의 이용·전용·이체	------------------------------------------			93
1. 이용		-------------------------------------		93
2. 전용		-------------------------------------		93
3. 이체		-------------------------------------		94
Ⅶ. 기금 결산	------------------------------------------			95
1. 총괄		-------------------------------------		95
2. 검토의견		-------------------------------------		96
1) 사업비 집행률			----------------------	96
2) 기금 수입의 타 회계 의존율			----------------------	98
3) 재정수입 대비 기금 조성액 비율			----------------------	100
4) 기금 수 현황			----------------------	102
Ⅷ. 성과보고서	------------------------------------------			104

□ 2024회계연도 예비비 지출 승인안

1. 개요	-----------------------------------------------	113
2. 주요내용	-----------------------------------------------	113

	2024회계연도 결산승인안	제257회 파주시의회 제1차 정례회 예산결산특별위원회

Ⅰ. 결산 개요

1. 안 건 명: 2024회계연도 결산승인안

2. 제 출 자: 파주시장

3. 제 출 일: 2025. 5. 29.(목)

4. 제안근거: 지방자치법 제150조 제1항 규정

지방자치단체의 장은 출납 폐쇄 후 80일 이내에 결산서와 증명서류를 작성하고 지방의회가 선임한 검사위원의 검사의견서를 첨부하여 다음 해 지방의회의 승인을 받아야 한다.

5. 결산검사

1) 검사기간 : 2025. 4. 18. ∼ 5. 7. (20일간)

2) 검사위원

직 위	성 명	담 당 업 무	비 고
대표위원 검사위원 검사위원 검사위원 검사위원 검사위원 검사위원	최유각 윤희정 김성주 배상재 최현중 조흥민 제승훈	결산검사 총괄 일반회계 세출결산, 보조금 등 재무제표, 기금 등 일반회계 세출결산, 성과보고서 등 일반회계 세입결산, 채권·채무 등 기타특별회계 세입 및 세출 등 일반회계 세입결산, 공유재산 및 물품 등

3) 검사내용

세입․세출결산(계속비, 명시・사고이월비 포함), 재무제표, 성과보고서, 채권 및 채무의 결산, 기금, 공유재산, 물품과 금고의 결산 등 2024년 재무운영 전반

4) 결과 및 분야별 개선요구사항 : 별도 제출

Ⅱ. 결산 총괄

1. 일반 및 특별회계 결산 총괄

□ 2024회계연도 세입·세출 결산 총괄표

(단위 : 백만원)
구 분		예산현액 (A)	세입결산액 (B)	% (B/A)	세출결산액 (C)	% (C/A)	결산상 잉여금 (D=B-C)	% (D/A)
합 계		2,590,754	2,876,453	111.0	2,132,878	82.3	743,574	28.7
일반회계		2,092,343	2,368,782	113.2	1,858,739	88.8	510,043	24.3
특별회계		498,409	507,669	101.8	274,139	55.0	233,531	46.8
	공기업특별회계	413,559	416,718	100.7	194,594	47.0	222,124	53.7
	기타특별회계	84,850	90,951	107.1	79,545	93.7	11,406	13.4

1)	예산현액 = 예산액 + 전년도이월액
2)	세입결산액 = 수납액 + 물납액 - 환급액

2024회계연도 전체 세입·세출 결산액을 예산현액과 비교해 보면, 총 예산현액은 2조 5,907억원이었으며, 세입결산액은 2조 8,764억원으로 예산현액 대비 11.0% 초과 세입되었고, 세출결산액은 2조 1,328억원으로 예산현액 대비 82.3% 집행되었음. 따라서 결산상 잉여금은 예산현액의 28.7%에 달하는 7,435억원이 발생함.

일반회계 예산현액은 2조 923억원이며, 세입결산액은 2조 3,687억원으로 예산현액 대비 13.2% 초과 세입, 세출결산액은 예산현액의 88.8%에 불과한 1조 8,587억원이 집행되었으며 전체 세입·세출 결산 중 일반회계가 차지하는 비중이 가장 큰 만큼 유사한 흐름을 갖고 있음.

특별회계 예산현액은 4,984억원이며, 세입결산액은 예산현액과 유사한 5,076억원, 세출결산액은 예산현액의 절반 수준인 2,741억원으로 특정한 세입 목표액을 유지하고 있으나, 실제 집행은 계획에 맞추어 이루어지지 않는다고 볼 수 있음.

□ 세입·세출 결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	예산현액 (A)	세입결산액 (B)	% (B/A)	세출결산액 (C)	% (C/A)	결산상 잉여금 (D=B-C)	% (D/A)
2024	2,590,754	2,876,453	111.0	2,132,878	82.3	743,574	28.7
2023	2,447,633	2,767,140	113.1	1,967,215	80.4	799,924	32.6
2022	2,304,396	2,651,314	115.1	1,858,681	80.7	792,632	34.4

2024회계연도 전체 세입·세출 결산의 3년간 연도별 추이를 살펴보면 인구증가, 지역발전, 물가상승 등 다양한 요인에 따라 파주시의 예산현액, 세입결산액, 세출결산액 모두 증가 추세를 보이는 반면 결산상 잉여금은 점차 감소하고 있음.

예산현액 대비 세입·세출 결산액의 비율 또한 세입결산액 비율은 2022회계연도(115.1%)에서 지속적으로 감소하여 2024회계연도에는 111.0%까지 낮아졌으며, 세출결산액도 과거 대비 2.0%정도 소폭 증가하였음.

1-1. 세입결산

□ 2024회계연도 세입 결산 현황

(단위 : 백만원, %)
구분		예산현액	징수 결정액(A)	수납액 (B)	정리 보류액	미수납액 (C)	수납률 (B/A)	미수납률 (C/A)
합계		2,590,754	2,980,800	2,876,453	4,510	99,835	96.4	3.3
일반회계		2,092,343	2,464,719	2,368,782	4,373	91,562	96.1	3.7
특별회계		498,409	516,080	507,669	136	8,272	98.3	1.6
	공기업특별회계	413,559	420,668	416,718	84	3,864	99.0	0.9
	기타특별회계	84,850	95,412	90,951	52	4,408	95.3	4.6

2024회계연도 전체 세입 징수결정액은 2조 9,808억원으로 이 중 2조 8,764억원이 수납되었고, 미수납액은 998억원이며 정리보류액은 45억원임.

□ 세입 징수 및 수납 추이(3년간)

(단위 : 백만원, %)
구분	FY2024			FY2023			FY2022
	징수	수납	수납률	징수	수납	수납률	징수	수납	수납률
일반회계	2,464,719	2,368,782	96.11	2,372,603	2,285,953	96.35	2,289,561	2,213,446	96.68
공기업특별회계	420,668	416,718	99.06	375,953	369,661	98.33	334,853	326,244	97.43
기타특별회계	95,412	90,951	95.32	121,588	111,525	91.72	116,485	111,661	95.86

지난 3년간 회계별 징수 및 수납에 따른 수납률을 살펴보면 일반회계의 경우 전체 수납률인 96.4%과 유사하나 2022회계연도부터 지속적으로 소폭 감소하고 있음.

공기업특별회계의 경우 매년 높은 수납률을 보이고 상승세를 유지하고 있으나 이는 특정한 사업을 추진함에 있어 발생하는 특별회계의 특징에 따른 것으로 판단할 수 있음.

기타특별회계 또한 지난해 떨어졌던 수납률을 다시 95.32%까지 올리고 있음.

□ 정리보류액 추이(3년간)

(단위 : 백만원, %)
FY2024			FY2023			FY2022
징수	수납	정리보류	징수	수납	정리보류	징수	수납	정리보류
2,980,800	2,876,453	4,510	2,870,145	2,767,140	9,088	2,740,900	2,651,314	7,536

(단위 : 백만원, %)
사 유	FY2024	FY2023	FY2022
배분금액부족	0.4	1	3
체납처분 중지	-	-	-
소멸시효완성	475	942	509
행방불명	6	110	694
무재산	3,910	7,446	5,979
채무자회생법에 의한 면제	-	-	-
국세정리보류	-	-	-
평가액부족	-	408	-
기타	33	-	215

총괄 세입결산 분야의 정리보류액은 총 45억원으로 2023회계연도 정리보류액 90억원 대비 45억원(50.3%) 감소하였음.

사유별 감소추세를 확인하면 소멸시효완성과 무재산에 따른 정리보류액이 크게 감소하였음.

1-2. 세출결산

□ 2024회계연도 세출 결산 현황

(단위 : 백만원, %)
구분		예산액	예산현액 (A)	지출액 (B)	이월액	보조금 반납금	집행 잔액	집행률 (B/A)
합계		2,411,352	2,590,754	2,132,878	177,299	15,333	265,242	82.3
일반회계		1,944,973	2,092,343	1,858,739	155,911	15,111	62,562	88.8
특별회계		466,378	498,409	274,139	21,387	20,166	202,660	55.0
	공기업특별회계	391,388	413,559	194,594	19,571	19,964	199,374	47.0
	기타특별회계	74,990	84,850	79,545	1,816	202	3,286	93.7

2024회계연도 전체 세출 예산현액은 2조 5,907억원으로 총 2조 1,328억원이 집행되었고 1,772억원이 다음연도로 이월되었으며, 153억원의 보조금 집행잔액이 반납되었음.

□ 집행잔액 내역

(단위 : 천원, %)
계	보조금 정산잔액	예산절감액	계획변경등 집행사유 미발생	낙찰차액	지출잔액	예비비
265,242,873	13,584,213	800	8,649	337,724	232,915,696	18,395,788

집행잔액은 총 2,652억원으로 지출잔액(2,329억원), 보조금정산잔액(135억원), 예비비(183억원) 등으로 구성됨.

□ 공기업특별회계 집행 추이(3년간)

(단위 : 백만원, %)
FY2022			FY2023			FY2024
예산현액	집 행 액	집행률	예산현액	집 행 액	집행률	예산현액	집 행 액	집행률
							집행잔액
				집행잔액
	집행잔액
					40.4	413,559	194,594
		39.9	366,293	148,327
319,934	127,933							47.0
							199,374
				195,754
	180,317

공기업특별회계는 예산현액 4,135억원 중 1,945억원이 집행되어 집행률은 47.0%에 그치며 총 집행잔액이 1,993억원으로 지출액을 상회하고 있음.

2. 검토의견

1소극적인 세입 추계에 따라 적게 편성된 예산을 다시 2소극적으로 사용(세출)함으로써 3과다한 잉여금이 발생

1) 세입 과소 추계

□ 세입 예산 및 결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	당초예산 (A)	최종 예산		최종 결산			비고
		예산현액 (B)	당초예산 대비차액 (B-A)	세입결산액 (C)	당초예산 대비차액 (C-A)	예산현액대비차액 (C-B)
2024	2,006,988	2,590,754	583,766	2,876,453	869,465	285,699
2023	1,954,362	2,447,633	493,271	2,767,140	812,778	319,507
2022	1,785,403	2,304,396	518,993	2,651,314	865,911	346,918

< 현    황 >

2024회계연도 세입결산액은 2조 8,764억원으로 2023년도 당초예산 2조 69억원과 비교하면 8,694억원이 차이나며, 예산현액과 비교하면 2,856억원이 차이남.

< 검토의견 >

‘예산현액-당초예산’의 차이가 과거 3년 중 최고인 5,837억원에 달할 정도로 증가했는데 이는 아래와 같이 상반된 두가지 판단의 근거가 될 수 있음.

첫째, 본예산 편성 시 세입을 소극적, 방어적으로 편성했다는 것인데 이는 연도 간 당초예산의 증가폭(2023회계연도 1,689억원 → 2024회계연도 526억원) 감소만 보더라도 2024회계연도 본예산 편성이 소극적이었음을 알 수 있음.

둘째, 그럼에도 최종 예산인 예산현액과 세입결산액의 차이가 과거 3년간 최소인 2,856억원인 것은 회계연도를 거치면서 세수 오차를 줄이기 위하여 많은 노력을 기울였다는 것을 의미함.

다시 말해, 1년간 세입 추계 오차를 줄이기 위한 노력의 결과로 판단할 수 있는 ‘세입결산액-예산현액’의 차이가 2022회계연도 3,469억원에서 점차 감소하여 2024회계연도에는 2,856억원까지 줄어든(감소 추세인) 것은 긍정적인 신호로 볼 수 있다는 판단임.

행정안전부에서 실시하는 2024년(FY2023) 지방재정분석 결과에서도 ‘세수오차비율’이 98.25%로 유형평균(95.66%)을 상회하고 있으며, ‘세수오차비율 개선도’ 지표도 1.158(유형평균 1.094)로 많은 개선이 있었다고 보여짐.

다만, 결산이 예산을 기반으로 이루어지는 결과물이라는 측면에서 연초 편성된 당초예산 대비 세입결산액의 차이가 여전히 8천 7백억원에 이르고 있음은 연간 원활한 시정 운영을 위한 밑바탕이 되는 본예산 편성에 좀 더 신중을 기하고, 정확한 과거 세입 추이 분석을 통해 적극적인 예산 편성이 이루어져야 할 것으로 보임.

「지방자치법」 제137조에서 규정하는 수지균형을 통한 건전재정의 운영, 「지방재정법」 제3조에서 규정하는 주민의 복리를 위한 재정의 건전하고 효율적인 운영의 근간이 되는 ‘세입의 추계’를 당초 첫 예산의 편성 시점부터 정확히 실시할 필요가 있다고 판단됨.

2) 세출 집행 부진

□ 세출 예산 및 결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	당초예산 (A)	최종 예산		최종 결산			비고
		예산현액 (B)	당초예산 대비차액 (B-A)	세출결산액 (C)	당초예산 대비차액 (C-A)	예산현액대비차액 (C-B)
2024	2,006,988	2,590,754	583,766	2,132,787	125,799	△457,967
2023	1,954,362	2,447,633	493,271	1,967,215	12,853	△480,418
2022	1,785,403	2,304,396	518,993	1,858,681	73,278	△445,715

< 현    황 >

2024회계연도 세출결산액은 2조 1,327억원으로 2023년도 당초예산 2조 69억원과 비교하면 1,257억원이 차이나며, 예산현액보다는 4,579억원 가량 못 미쳐 집행된 상황임.

< 검토의견 >

당초예산과 세출결산액의 차액이 2022회계연도(732억원), 2023회계연도(128억원)와 비교하여 크게 증가하여 1,257억원에 달하고 있음.

이는 세입결산분야에서 지적한 바와 같이 결과적으로 2024년도 본예산 편성 시, 당해 파주시에서 추진해야 하는 사업량에 대한 판단이 정확히 이루어지지 못하고 있음을 의미하고, 본예산에 소극적으로 편성된 세출예산 사업을 추경을 통해 무리하게 증액 편성하지만 실질적으로는 많은 예산을 사용하지 못하게 되는 흐름이 매년 반복되고 있어 이에 대한 적극적인 대책이 필요하다는 판단임.

시민을 위한 사업추진의 적극성 여부를 판단할 수 있는 예산현액과 세출결산액의 차이는 매년 4천억원 이상 발생하고 있으며 2024회계연도에는 4,579억원이 미집행 차액이 발생하였음.

2024년도 본예산에 최초로 2조원이 넘는 예산이 편성되고 경기침체, 정부의 건전재정 기조 등으로 재정여력이 어려움에도 적극재정 기조를 유지하겠다는 파주시의 당초 취지와는 달리 여전히 예상했던 사업량 달성을 못하고 있는 바, 인구 100만 대도시를 목표로 하는 파주시인 만큼 경쟁력 강화를 위한 적극적이고 효과적인 재정집행이 이루어져야 할 것으로 판단됨.

또한 세입 대비 세출 결과가 미흡한 특별회계와 각종 기금에 대한 필요성, 당위성 등을 원천적으로 재검토하여 「지방재정법」 제34조에서 규정하는 예산총계주의의 원칙이 가급적 지켜질 수 있도록 노력하여야 할 것으로 판단됨.

3) 잉여금 과다 발생

□ 세입 세출 처리 추이(5년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	예산 현액	세 입 결산액 (A)	세 출 결산액 (B)	결산상잉여금 (C=B-A)	다음연도 이월액				보조금 반납액	순세계 잉여금
					계	명시	사고	계속비
2024	2,590,754	2,876,453	2,132,787	743,574	177,299	112,289	37,353	27,655	15,333	550,757
2023	2,447,633	2,767,140	1,967,215	799,924	176,402	106,928	45,563	23,910	22,208	601,314
2022	2,304,396	2,651,314	1,858,681	792,632	174,283	129,647	24,891	19,744	27,013	591,335
2021	2,343,992	2,576,870	1,949,997	626,873	162,892	121,157	31,637	10,096	18,569	445,411
2020	2,177,293	2,286,515	1,784,102	502,412	173,081	129,996	29,725	13,360	18,937	310,392

< 현    황 >

2024회계연도의 세입결산액은 2조 8,764억원이며 세출결산액은 2조 1,327억원으로 결산상 잉여금은 7,435억원 발생하였고 이중 이월액(1,772억원)과 보조금반납액(153억원)을 제외한 순세계잉여금은 5,507억원임.

< 검토의견 >

□ 세입·세출·순세계잉여금 결산액 연도 간 증감 현황(5년간)

(단위 : 백만원)
회계 연도	세 입 결산액	연도 간 증감	세 출 결산액	연도 간 증감	순세계 잉여금	연도 간 증감
2024	2,876,453		2,132,787		550,757
		109,313		165,572		△50,557
2023	2,767,140		1,967,215		601,314
		115,826		108,534		9,979
2022	2,651,314		1,858,681		591,335
		74,444		-91,316		145,924
2021	2,576,870		1,949,997		445,411
		290,355		165,895		135,019
2020	2,286,515		1,784,102		310,392

세출결산액 증가폭이 전년도 1,085억원에서 2024회계연도에는 1,655억원으로 예년 증액 규모보다 570억원이 커졌고, 세입결산액 증감폭의 변화가 없는 상황과 맞물려 매년 증액 기조였던 순세계잉여금이 최근 5년 간 최초로 전년대비 줄어들게 되었음.

이는 일부 특별회계사업을 제외하고 기초연금, 생계급여, 부모급여 등 사회보장적 급여의 당연한 증가에 기인하며 결과적으로는 결산상 잉여금과 순세계잉여금의 감소로 이어졌음.

□ FY2023 전국 시도·시군구 결산상 잉여금 현황

(단위 : 백만원)
순위	자치단체	세입결산액	세출결산액	결산상잉여금
1	서울본청	69,611,039	61,396,212	8,214,827
2	경기본청	67,869,508	62,794,954	5,074,553
3	부산본청	25,475,137	23,019,977	2,455,160
4	경북본청	22,595,328	20,246,930	2,348,398
5	인천본청	24,373,532	22,281,558	2,091,973
6	경남본청	23,028,750	21,316,088	1,712,663
7	경기성남시	5,986,367	4,754,468	1,231,900
8	제주본청	11,029,288	9,812,464	1,216,824
9	전남본청	19,176,206	18,007,794	1,168,412
10	대구본청	17,065,751	15,913,077	1,152,674
11	충북본청	13,407,889	12,261,942	1,145,948
12	대전본청	11,712,770	10,587,985	1,124,785
13	울산본청	8,543,326	7,461,392	1,081,934
14	강원본청	15,040,779	14,046,280	994,499
15	경기화성시	4,829,367	3,910,087	919,280
16	경기용인시	4,305,939	3,392,222	913,716
17	광주본청	11,905,847	11,010,100	895,747
18	전북본청	16,057,567	15,179,933	877,635
19	충북청주시	5,336,696	4,475,528	861,168
20	경기파주시	2,858,046	2,019,562	838,484
21	경기고양시	4,651,553	3,906,308	745,245
22	경기수원시	4,534,786	3,814,354	720,432

1)	FY2023 지방자치단체 재정분석에서 분류하는 시-Ⅱ유형에 따른 분류가 아닌 전국 지자체 통계

[출처 : 지방재정365]

2023회계연도 전국 시도 및 시군구의 결산상잉여금을 금액 상위 순으로 나열하면 파주시는 8,384억원으로 20위에 해당되는 상황이며, 2024회계연도의 결산상 잉여금 7,435억원과 비교하더라도 고양시와 유사한 수준임.

시도 본청을 제외하고 결산상잉여금을 많이 보유한 시군구는 대부분 경기도 內 시군이며 이 중 파주시를 제외하면 ‘인구 100만 내외, 세입결산액 4조원 내외, 세출결산액 3조 3천억원 이상’ 규모의 대도시임을 감안하였을 때, 일부 감소 추세를 보이기는 하나 여전히 파주시가 7천억원이 넘는 결산상잉여금을 보유하는 것이 합리적인 재정 운영의 결과인지에 대한 검토와 대안마련이 필요함.

결산상잉여금에서 이월액과 보조금반납액을 제외한 순세계잉여금에 대한 2024년(FY2023) 지방재정분석 결과, 보조지표인 순세계잉여금 비율이 유형평균 7.83%을 많이 상회하는 23.07%로써 여전히 부진지표로 평가되고 있음.

2024회계연도 결산 결과 순세계잉여금 증가폭이 감소하였다고는 하나 여전히 전체 결산액 대비 많은 비중을 차지하고 있기 때문에 순세계잉여금에 대한 현재의 감소추세를 지속적으로 이어감과 동시에 적극적인 세입·세출 정책을 통해 장기적인 시의 발전을 이끌어 낼 필요가 있다고 판단됨.

Ⅲ. 일반회계 결산

1-1. 세입결산

□ 2024회계연도 일반회계 세입결산 총괄

(단위 : 백만원, %)
과목	예산액	전년도 이월액	예산 현액	징수 결정액	수납액		정리보류액		미수납액
					금액	비율	금액	비율	금액	비율
합 계	1,944,973	147,370	2,092,343	2,464,719	2,368,782	96.11	4,373	0.177	91,562	3.715
지방세	418,400	-	418,400	476,481	421,143	88.39	2,816	0.114	52,521	2.131
세외수입	85,811	-	85,811	158,096	118,191	74.76	1,557	0.063	38,347	1.556
지방교부세	285,531	-	285,531	317,369	317,369	100	-	-	-	-
조정교부금등	157,158	-	157,158	187,759	187,759	100	-	-	-	-
국고보조금	569,629	-	569,629	566,920	566,920	100	-	-	-	-
시도비보조금	183,625	-	183,625	184,033	184,033	100	-	-	-	-
지방채	-	-	-	-	-		-	-	-	-
보전수입등	244,816	147,370	392,186	574,058	573,364	99.88	-	-	693,643	28.14

1)	수납액, 정리보류액, 미수납액 비율은 징수결정액에 대한 비율을 의미

2024회계연도 파주시 일반회계 세입 예산현액은 전년도이월액 1,473억원을 포함하여 2조 923억원이었으나, 2조 4,647억원이 징수결정되어, 이 중 징수결정액의 96.11%에 해당하는 2조 3687억원이 수납되었으며, 43억원이 정리보류 처리되었고 915억원이 미수납되었음.

과목별로 살펴보면 중앙정부의 지원 개념으로 볼 수 있는 국고보조금이 5,669억원, 지방교부세가 3,173억원으로 전체 세입결산액의 37.33%를 차지. 자체재원인 지방세는 4,211억원으로 17.78%이며, 잉여금 수입이 대부분을 차지하는 보전수입등이 5,733억원으로 전체 세입 중 24.21%의 비중을 차지.	(단위 : 백만원, %)
	과 목	수납액	비 중
	지방세	421,143	17.78
	세외수입	118,191	4.99
	지방교부세	317,369	13.4
	조정교부금등	187,759	7.93
	국고보조금	566,920	23.93
	시도비보조금	184,033	7.77
	보전수입등	573,364	24.21

□ 일반회계 세입결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원, %)
회계 연도	예산액	전년도 이월액	예산 현액	징수 결정액	수납액		정리보류액		미수납액
					금액	비율	금액	비율	금액	비율
2024	1,944,973	147,370	2,092,343	2,464,719	2,368,782	96.11	4,373	0.17	91,562	3.71
2023	1,813,590	151,042	1,964,633	2,372,603	2,285,953	96.34	8,766	0.36	77,884	3.28
2022	1,725,090	148,937	1,874,027	2,289,561	2,213,446	96.67	7,129	0.31	68,986	3.01

회계연도 별 세입결산 내역을 살펴보면 징수결정액 대비 수납액 비율이 2022회계연도 96.67%에서 2024회계연도 96.11%까지 지속적으로 감소하고 있으며, 정리보류 비율 0.17%로 전년대비 절반이상 감액되었음.

□ 일반회계 세입결산 연도 간 증감 현황(3년간)

(단위 : 백만원)
회계연도	예산현액	연도 간 증감	징수결정액	연도 간 증감	수납액	연도 간 증감
2024	2,092,343		2,464,719		2,368,782
		127,710		92,116		82,829
2023	1,964,633		2,372,603		2,285,953
		90,606		83,042		72,507
2022	1,874,027		2,289,561		2,213,446

일반회계 세입결산의 연도별 증감 현황을 살펴보면 예산현액은 전년대비 1,277억원 증액되었으며, 징수결정액은 921억원, 수납액은 828억원 증액되었음.

1-2. 세입결산 검토의견

1) 세입 과소 추계

□ 예산현액-세입결산액 차액 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
구 분	FY2024			FY2023			FY2022
	예산현액	수납액	차액	예산현액	수납액	차액	예산현액	수납액	차액
합 계	2,092,343	2,368,782	276,439	1,964,633	2,285,953	321,320	1,874,027	2213,446	339,419
지방세	418,400	421,143	2,743	414,501	421,864	7,363	370,700	436,718	66,018
세외수입	85,811	118,191	32,380	69,651	94,674	25,023	61,642	92,941	31,299
지방교부세	285,531	317,369	31,838	250,129	327,389	77,260	255,857	368,612	112,755
조정교부금등	157,158	187,759	30,601	122,960	172,793	49,833	175,956	208,621	32,665
국고보조금	569,629	566,920	△2,709	526,645	521,987	△4,658	491,750	494,422	2,672
시도비보조금	183,625	184,033	408	181,463	183,020	1,557	168,760	169,157	397
지방채	-	-	-	800	800	-	-	-	-
보전수입등	392,186	573,364	181,178	398,484	563,426	164,942	349,359	442,972	93,613

< 현    황 >

2024회계연도 일반회계 세입예산현액과 수납액(세입결산액)을 비교하여 살펴보면 가장 차이가 큰 과목은 보전수입등으로 1,811억원이며, 세외수입 323억원, 지방세 318억원, 조정교부금등 306억원이 뒤를 잇고 있음.

< 검토의견 >

일반회계 세입결산 분야에서 연도별 ‘예산현액’과 ‘세입결산액’의 증감 추이를 비교하여 살펴보았을 때, 매년 세입결산액이 크게 증가하지 않음에도 예산현액과 세입결산액과의 차이가 현저하게 감소하고 있는 것은 예산현액이 세입결산액 규모로 수렴하고 있다는 의미로 해석할 수 있으며, 이러한 수렴은 세입의 측면에서 예산 추계의 정확성이 차츰 개선되고 있다고 볼 수 있음.

□ 세입결산규모 유사시군의 예산현액-세입결산액 추이

(단위 : 백만원)
회계 연도	부천시			안산시			남양주시
	예산현액	수납액	차액	예산현액	수납액	차액	예산현액	수납액	차액
2023	2,204,863	2,237,006	32,143	2,236,740	2,282,685	45,945	2,413,077	2,417,333	4,256

하지만 2024회계연도 '예산현액-세입결산액'의 차이가 2,764억원인 점은 세입결산액 기준 규모가 유사한 경기도 시군의 2023회계연도 세입결산 결과인 부천시(321억원), 안산시(459억원), 남양주시(42억원)와 비교해 보더라도 여전히 현저히 크다 할 것이며 이는 각 과목별 추계오차를 검토하였을 때 이후 언급할 ‘보전수입등-순세계잉여금’항목에 대한 세입 과소 추계에 따른 영향이 클 것이라고 판단됨.

이와 같이 예산현액과 세입결산액의 차이가 눈에 띄게 줄지 않는다면 이는 곧 적극적인 세출 사업을 제한하는 결과로 이어지므로 예산 편성 시 과거 세입결산 자료와 미래 투자사업을 면밀히 검토하여 격차를 줄여 나갈 수 있는 방안 마련이 필요하다고 판단됨.

2) 세입 수납률 저하

□ 연도별 예산현액 및 징수결정액 대비 수납률

(단위 : 백만원, %)
회계 연도	예산현액 (A)	징수결정액 (B)	수납액 (C)	예산현액 대비 수납률 (C/A)	징수결정액 대비 수납률 (C/B)	정리 보류액	미수납액
2024	2,092,343	2,464,719	2,368,782	113.21	96.10	4,373	91,562
2023	1,964,633	2,372,603	2,285,953	116.35	96.34	8,766	77,884
2022	1,874,027	2,289,561	2,213,446	118.11	96.67	7,129	68,986

< 현    황 >

2024회계연도의 수납액은 2조 3,687억원으로 예산현액 대비 수납률은 113.21%, 징수결정액 대비 수납률은 96.10%임.

연도별 수납액 자체는 증가하고 있으나, ‘예산현액 대비 수납률’과 ‘징수결정액 대비 수납률’은 3년간 지속적으로 하락하고 있음.

< 검토의견 >

‘예산현액 대비 수납률’이 감소하고 있는 것은 전술한 바와 같이 분자인 수납액의 증액 규모보다 분모인 예산현액의 증액 규모가 더 커졌기 때문으로 분석되어 큰 문제는 없어 보이나 그럼에도 ‘징수결정액 대비 수납률’ 또한 감소하고 있어 결정된 세입액이 충실히 수납될 수 있도록 다방면의 노력이 필요하다는 판단임.

2024년(FY2023) 지방재정분석 결과에서도 Ⅱ. 재정효율성 분야를 분석하며 지방세징수율이 94.38%로 유형평균 96.12%에 밑돈다고 파악하였음.

※ 지방세 징수율 = 지방세 실제수납액/지방세 징수결정액×100

[징수결정액 = 실제수납액 + 정리보류액 + 미수납액]이므로, 이미 징수가 결정된 세입재정의 안정적인 확보(실제 수납)를 위한 가장 단순한 방법은 ‘정리 보류’와 ‘미수납’의 사유를 면밀히 검토하고 최소화하는 것임.

3) 정리보류 추이 분석

□ 연도별 세입금 정리보류 현황

(단위 : 백만원)
회계 연도	정리 보류액	사유별
		배분금액부족	소멸시효완성	행방불명	무재산	국세정리보류	평가액부족	기타
2024	4,425	1	475	6	3,910	-	-	33
2023	8,766	1	800	110	7,446	-	409	-
2022	7,129	4	490	694	5,941	-	-	-

< 현    황 >

2024회계연도의 정리보류액은 44억원으로 전년 대비 절반 수준으로 감소하였으며 정리보류 사유는 ‘무재산’이 39억원으로 가장 많고 다음은 ‘소멸시효완성’이 4억원으로 뒤를 잇고 있음.

< 검토의견 >

「지방세징수법」

제106조(정리보류 등) ① 지방자치단체의 장은 납세자에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 있을 때에는 정리보류를 할 수 있다.

1. 체납처분이 종결되고 체납액에 충당된 배분금액이 그 체납액보다 적을 때

2. 체납처분을 중지하였을 때

4. 체납자의 행방불명 등 대통령령으로 정하는 바에 따라 징수할 수 없다고 인정될 때

② 지방자치단체의 장은 지방세징수권의 소멸시효가 완성되었을 때에는 시효완성정리를 하여야 한다.

③ 지방자치단체의 장은 제1항에 따라 정리보류를 한 후 압류할 수 있는 다른 재산을 발견하였을 때에는 지체 없이 체납처분을 하여야 한다

「지방세징수법 시행령」

제94조(정리보류) ① 법 제106조제1항제4호에 따른 정리보류는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다.

1. 체납자가 행방불명이거나 재산이 없다는 것이 판명된 경우

2. 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제251조에 따라 체납한 회사가 납부의무를 면제받게 된 경우

정리보류는 아직 소멸시효가 중단되지 않았지만, 체납자의 소재, 재산 파악 불가 등의 경우에 강제징수를 사실상 포기하는 것을 의미하며, 정리보류로 분류되어 징수절차가 중단된 시점으로 일정 기간이 지나면 소멸시효가 완성됨.

또한, 「지방세징수법」제106조제3항에 따라 정리보류 이후에도 압류할 수 있는 다른 재산을 발견하였을 때에는 지체 없이 체납처분을 해야하는 바, 정리보류와 소멸시효완성은 구분할 필요가 있다고 보여지며 정리보류가 진행되더라도 주기적으로 소득·재산 변동사항을 파악하는 등 사후관리가 필요하다고 판단됨.

2024회계연도 세입결산 정리보류 사유 역시 무재산의 비율이 월등히 높은바, 정리보류를 소멸시효의 완성과 같이 징수를 포기하는 대상으로 치부하지 않고 별도 관리 체계를 구축하여 추가적인 징수가 이루어질 수 있도록 노력할 필요가 있다고 판단됨.

그럼에도 전반적으로 과거보다 정리보류액이 감소된 것은 긍정적이며, 이러한 전반적인 감소가 어느 특정한 사유의 해소 때문이 아니라 전체 사유별로 고르게 감소하였기 때문임은 유의미한 결과라고 사료됨.

4) 미수납 해소를 위한 적극 행정의 필요성

□ 연도별 세입금 미수납 현황

(단위 : 백만원)
회계 연도	미수납액	사유별
		무재산	행방 불명	납세 태만	폐업 또는 부도	채무자회생법에 의한 유예	소송 계류	국외 이주	자금 압박	기타	납기 미도래	격리 또는 입원
2024	91,562	1,758	55	23,675	5,319	50	120	9	40,369	9,047	11,157	-
	↑증13,678	↑증741		↑증2,317	↑증807					↑증8,979	↑증2,835
2023	77,884	1,017	59	21,358	4,512	72	571	6	41,899	68	8,322	-
	↑증8,898								↑증16.472
2022	68,986	758	323	22,043	4,114	75	215	5	25,427	9,299	6,721	6

< 현    황 >

2024회계연도 일반회계 세입결산의 전체 미수납액은 915억원으로 전년 대비 136억원 증액되었고 3년간 증액폭이 점점 커지는 상황임.

미수납 사유를 살펴보면 자금압박이 403억원으로 가장 많고, 납세태만 236억원, 납기미도래 111억원, 폐업 또는 부도가 53억원으로 뒤를 잇고 있음.

미수납액의 전반적인 증가 추세에 비하여 소송계류에 의한 미수납액이 많이 줄었으며 기타사유로 90억원의 미수납이 발생하였는데 같은 사유로 2023회계연도에 68백만원, 2022회계연도에는 92억원의 미수납이 발생하는 등 연도별 등락이 심하고 별도의 기준이 없어 보임.

< 검토의견 >

경기불황 장기화에 따라 가계대출이 급격하게 증가하고 자영업부채가 크게 늘어나는 등 시민들의 생활이 점점 어려워지는 상황에서 세입금의 미수납 증가는 어쩌면 당연한 결과일 수 있음.

다만, 경기불황 등의 사유로 납세가 어려운 경우를 제외하고 납부 여력이 있음에도 세금을 내지 않는 ‘납세태만’이 236억원이나 발생하고 있는데 납세태만 사유의 전년대비 증액폭 또한 납기가 미도래한 세입금을 제외하면 최고인 23억원으로 향후 철저한 관리가 필요할 것으로 판단됨.

□ 지방세 등 미수납액 항목별 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
항 목		FY2024	전년 대비 증감	FY2023	전년 대비 증감	FY2022
지방세	주민세	750	-7	757	163	594
	재산세	5,403	887	4,516	927	3,589
	자동차세	5,330	246	5,084	899	4,185
	담배소비세	-	△742	742	742	-
	지방소득세	10,600	783	9,817	780	9,037
경상적 세외수입	공유재산임대료	△4	△18	14	-254	268
	도로사용료	136	-13	149	-23	172
지방행정제재·부과금	과징금	1,978	1,843	135	-159	294
	이행강제금	504	-9	513	147	366
	차량관련과태료	1,334	98	1,236	341	895
	기타과태료	606	175	431	-22	453
	부담금	5,362	-917	6,279	1320	4,959

1)	개별 세입금 항목 중 미수납액 1억원 이상 미수납 추이
2)	그외수입, 지난년도수입 등은 제외

연도별 세입항목별 미수납 증감 추이를 살펴보면 기본적으로 규모가 큰 재산세, 자동차세, 지방소득세의 미수납이 큰 폭으로 증가하고 있으며, 2023회계연도에 비하여 과징금 미수납이 18억원 증액된 19억원 발생하고 있음.

이는 전술한 바와 같이 민생경제가 어려움을 겪고, 가계부채가 최대치를 기록하며, 기존에 상환을 유예하며 대출해 줬던 자영업부채의 원리금 납부가 시작되어 소상공인 등이 폐업을 하는 등 시장경제의 어려움을 단적으로 반영된 현상이라 할 것임.

5) 세입금 환급의 최소화 노력 및 착오 방지 노력

□ 연도별 세입금 환급 현황

(단위 : 백만원)
회계 연도	환급액	사유별
		행정기관 착오	납세자 권리구제	납세자 착오	차량 미등기	국세 경정	법령 개정	법인 정산	기타
2024	15,887	1,476	855	379	824	6,457	12	1,916	3,962
증감	3,996	933	670	△431	△164	470	△98	1,212	1,398
2023	11,891	543	185	810	988	5,987	110	704	2,564
증감	△4,328	△2,136	△374	△503	△151	△1,975	△35	△359	1,205
2022	16,219	2,679	559	1,313	1,139	7,962	145	1,063	1,359

< 현    황 >

2024회계연도의 세입금 환급액은 158억원으로 전년도 환급액보다 39억원 증액된 규모이며, 사유별로 살펴보면 국세경정이 64억원, 법인정산이 19억원, 행정기관 착오가 14억원이며 기타사유로 39억원이 환급되었음.

< 검토의견 >

3년간 세입금 환급액의 추이를 살펴보면 우선 매년 등락을 반복하고 있음에도 정확한 이유를 알기 어려울 정도로 사유별로 불규칙하게 변동하고 있으며 전년도와 비교하여 행정기관 착오에 의한 세입금 환급이 9억이상 증액된 14억원인 점은 향후 관리가 필요해 보임.

또한 ‘기타사유’로 전년대비 가장 크게 증액된 39억원이 환급되었는데 첫 번째 문제는 매년 지속적으로 기타사유 환급액이 증액되고 있다는 점이며 둘째로 ‘기타’라는 모호한 기준으로 환급 사유가 분류되어 원인파악과 해결방안 마련이 어렵다는 것임.

결과적으로 환급액 자체를 줄일 필요가 있으며, 이중 불가항력적인 사항을 제외한 ‘행정기관착오’와 ‘기타’분야에 대한 적극적인 관리가 필요하다는 판단임.

6) 지방교부세, 조정교부금 추이

□ 연도별 지방교부세, 조정교부금 추이

(단위 : 백만원)
구 분	2024		2023		2022		2021		2020
지방교부세	317,369	↓10,019	327,388	↓41,224	368,612	↑72,710	295,902	↑34,674	261,228
조정교부금	187,759	↑14,967	172,792	↓35,829	208,621	↓23,652	232,273	↑71,656	160,617

< 현    황 >

2024회계연도의 지방교부세는 3,173억원으로 2023회계연도 보다 100억원이 적은 수치이며, 2022회계연도 이후 지속적으로 감소하고 있음.

조정교부금은 2022, 2023회계연도에 2년 연속으로 감액되었으나 2024회계연도에는 149억원이 증액되어 1,877억원이 세입됨.

< 검토의견 >

지자체 간에는 지역경제의 기반과 사회구조가 다르기 때문에 재정적 격차가 나타나고 이러한 재정적 불균형을 완화하고 지방재정력을 보강하는 것이 지방교부세의 목적임.

[출처: e-나라지표]

중앙정부의 [전체 지방교부세 구성과 연간 추이 그래프]에서 볼 수 있듯이 지방교부세의 대부분을 용도에 대한 일체의 제한이 없는 ‘보통교부세’가 차지하고 있으며, 국고보조금이나 지방양여금과 달리 사용 목적과 방법을 자유롭게 정할수 있다는 측면에서 지자체 세입 항목 중에서도 중요한 의미를 갖게 될 것임.

또한 연도별 추이에서 볼 수 있듯이 2020년도를 제외하고 2022년까지 지속적으로 증액시켜왔던 지방교부세를 2023년부터 2024년까지 연속으로 줄였다는 것은 국세 확보에 어려움을 겪는 중앙정부 입장에서는 필수불가결한 선택일 수 있으나 지원을 받는 지자체 입장에서는 이러한 기조가 장기간 이어질 것에 대비하여,

① 지방교부세의 하락폭을 최대한 줄이는 세입확보(유지)정책과

② 지방교부세 감액분을 보전할 수 있는 파주시만의 세입 계획 수립이 필요해 보임.

□ 지방교부세 항목별 비중 및 연도별 증감(3년간)

(단위 : 백만원, %)
구 분	FY2024		FY2023		FY2022
합계	317,369	전년대비	327,387	전년대비	368,610	전년대비
		비중		비중		비중
보통교부세	291,787	△10,758	302,545	△29,944	332,489	63,995
		91.94		92.41		90.2
특별교부세	8,662	4,203	4,459	△975	5,434	△590
		2.73		1.36		1.47
부동산교부세	16,920	△3,463	20,383	△10,304	30,687	9,303
		5.33		6.23		8.33

파주시의 지방교부세도 2024회계연도 기준 보통교부세가 91.94%로 대부분을 차지하고 있으며 전년보다 다소 감액폭은 줄었으나 2023회계연도 대비 107억원이 줄어든 2,917억원을 보통교부세로 세입하였음.

□ 경기도 내 유사시군 지방교부세, 조정교부금 결산 비교

(단위 : 백만원)
구 분	파주시		의정부시		하남시		김포시		광주시
	2023	2022	2023	2022	2023	2022	2023	2022	2023	2022
지 방 교부세	327,388	368,612	184,381	235,087	25,176	23,160	178,107	179,718	177,152	220,322
조 정 교부금	172,792	208,621	136,143	168,716	81,656	100,805	137,600	163,102	124,584	164,148

[출처 : 지방재정365]

행정안전부에서 실시하는 2024년(FY2023) 지방재정분석 분류기준인 시-Ⅱ 유형 중 경기도內 시군(의정부, 하남, 김포, 광주)과 지방교부세, 조정교부금 규모를 비교하였을 때, 파주시는 아직까지 가장 많은 교부세와 교부금을 지원받고 있으며, 세입규모가 유사한 부천시[2,230억원지방교부세/1,967억원조정교부금], 안산시[2,839억원/1,797억원], 남양주시[2,889억원/2,002억원]와 비교하더라도 적지 않은 세입이 유지되고 있다고 판단됨.

하지만, 국세 징수 상황에 따라 보통교부세 조정률 변동이 큰 만큼 전술한 바와 같이 기본적으로는 현재의 지방교부세, 조정교부금 세입규모를 최대한 유지하면서 장기적으로 국세 감소 상황 발생 시 유연하게 대처할 수 있는 예방책을 마련하는게 중요하다는 판단임.

7) 이자수입 예산편성

□ 연도별 이자수입 세입결산 내역(일반회계_3년간)

(단위 : 백만원)
회계연도	세입목	예산액	예산현액		징수결정액	차이		실수납액
2024	공공이자	11,910	12,338	11,910	16,166	4,713	4,256	17,051	16,166
	기타이자	428		428	885		457		885
2023	공공이자	5,700	5,717	5,700	12,825	7,396	7,125	13,112	12,825
	기타이자	17		17	288		271		287
2022	공공이자	2,900	3,052	2,900	6,993	4,098	4,093	7,154	6,997
	기타이자	152		152	157		5		157

< 현    황 >

2024회계연도 파주시 일반회계 이자수입 세입결산액은 170억원으로 전년대비 39억원이 증액되었고, 예산현액과의 차이는 47억원임.

연도별 증감을 살펴보면 예산현액이 2022회계연도 30억원, 2023회계연도 57억원에 비하여 크게 증가하여 123억원에 달하며 그 결과 결산액과의 차이가 전년도 73억원에서 26억원 감소된 47억원임.

항목별로 살펴보면 공공예금이자수입은 161억원으로 119억원인 예산현액과의 차이를 많이 줄였으나, 기타이자수입은 예산현액 4억원, 실수납액 8억원으로 그 차이가 3년간 최대임.

□ 2024회계연도 공공예금이자수입 수납내역

(단위 : 백만원)
부서명	예산현액	징수결정액	차액
회계과	11,800	16,019	4,219
일자리경제과	110	127	17
버스정책과	-	4	4
기후위기대응과	-	3	3
징수과	-	2	2
자원순환과	-	2	2
여성가족과	-	1	1

1)	세입결산액 기준 공공예금이자수입 1백만원 이상 내역

< 검토의견 >

과거와 비교하여 공공예금이자수입의 예산현액과 징수결정액의 차이가 많이 줄어들었으며, 이는 공공예금이자를 적극적으로 예산에 반영하여 재정사업에 활용하였음을 의미함.

다만 회계과, 일자리경제과를 제외하고 공공예금이자수입이 발생하는 전체 부서는 세입결산액이 백만원 단위로, 자칫 별도 수입으로 책정하는 것에 대하여 불필요하다고 판단하거나 세입이 없을 것으로 예측하여 예산현액으로 반영하지 않는 것으로 보이는 바, 백만원 단위의 예산이라도 전체 부서의 결산액이 합계되는 경우 적지 않은 규모의 예산이 편성될 수 있으므로 각 단위부서의 적극적인 예산 편성 기조가 필요하다고 판단됨.

8) 평잔 이자율(금리)에 대한 관리체계 구축

□ FY2023 경기도 內 세입·세출 결산 유사 규모 시군

(단위 : 백만원)
구 분	파주시		남양주시		안산시		부천시
	총계	일반회계	총계	일반회계	총계	일반회계	총계	일반회계
세 입	2,880,910	2,285,953	3,171,164	2,417,333	2,984,887	2,282,685	3,063,252	2,237,006
세 출	2,079,579	1,722,349	2,595,211	2,051,111	2,486,387	1,923,946	2,666,000	2,055,005

< 현    황 >

행정안전부 지방자치단체 재정분석 보고서에서 분류하는 시-Ⅱ 유형이 아닌 2023회계연도 세입·세출 규모 기준으로 분류하여 규모가 유사한 경기도 內 시군은 남양주시, 안산시, 부천시 정도임.

□ 결산 유사 규모 시군의 FY2023 이자수입 현황(일반회계)

(단위 : 백만원)
구 분	파주시		남양주시		안산시		부천시
	예산현액	결산액	예산현액	결산액	예산현액	결산액	예산현액	결산액
공공예금 이자수입	5,700	12,825	11,060	11,393	6,016	6,870	6,678	6,932
기타 이자수입	17	287	550	574	418	966	444	511

< 현    황 >

파주시와 재정규모가 유사한 경기도 內 3개 시군의 2023회계연도 공공예금이자수입, 기타이자수입을 결산액 기준으로 살펴보면 파주시, 남양주시의 공공예금이자수입은 120억원 규모, 안산시, 부천시는 60억원 규모이며, 기타이자수입은 파주시가 가장 적은 2억원에서 안산시 9억원까지 다양하게 분포.

□ FY2024 파주시 이자수입 현황(일반회계)

(단위 : 백만원)
구 분	공공예금이자수입				기타이자수입
	예산현액		결산액		예산현액		결산액
2024	11,910	증6,210	16,166	증3,341	428	증411	885	증598
2023	5,700		12,825		17		287

< 현    황 >

2024회계연도 결산액 기준 파주시의 공공예금이자수입은 161억원으로 전년대비 33억원이 증가하였으며, 기타이자수입은 8억원으로 전년대비 약 6억원 증가한 상황임.

< 검토의견 >

2023회계연도 기준 전국 243개 지자체의 세입결산액은 516조원, 지방재정365에서 통합공시되는 재무제표의 현금및현금성자산과 단기금융상품 금액을 활용하여 지자체 금고에 예치한 평균 잔액은 111조원, 공공예금이자수입은 1.8조원으로 이를 통한 전국지방자치단체의 평잔 대비 공공예금이자수입 비율의 평균은 1.62%임.

2023년도 시중은행 금리 평균은 3.75%로 지자체 금고이율과 비교하면 상당히 낮은 이율로 지자체의 세입재원이 예치되고 운용되고 있음을 알 수 있음.

금고은행은 거액을 맡긴 고객의 예치액 정보 공개를 거부하고 있으며, 지방자치단체는 평잔 정보를 관리 하지 않는 동시에 금고은행에 대하여 적절한 수준의 권리를 행사하지 못하고 있는 것으로 보임.

이는 재정의 건전성, 효율성, 투명성 그리고 재정민주주의 수준을 저해함. 따라서 지방자치단체의 금고 평잔 및 이자수입 세입 처리 현황을 별도로 관리할 필요가 있음.

[출처 : 나라살림연구소 / 나라살림브리핑]

2-1. 세출결산

□ 일반회계 세출결산 추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회계연도	예산액	예산현액	지출액	다음연도 이월액				보조금 반납액	집행잔액
				계	명시	사고	계속비
2024	1,944,973	2,092,343	1,858,739	155,911	106,867	28,283	20,759	15,111	62,582
2023	1,813,590	1,964,633	1,722,349	147,370	90,192	43,976	13,201	24,949	69,963
2022	1,725,091	1,874,028	1,654,240	151,043	114,967	23,214	12,860	22,713	46,032

2024회계연도 파주시 일반회계 세출 지출액은 1조 8,587억원으로 전년도 지출액 1조 7,223억원 대비 1,364억원 증액된 규모이며, 지출잔액 중 다음연도 이월액 1,559억원, 보조금 반납액 1천5백여만원을 제외한 집행잔액은 625억원임.

(단위 : 백만원)
분야	예산액	예산 현액	지출액	다음연도 이월액				보조금 반납액	집행 잔액
				계	명시	사고	계속비
합 계	1,944,973	2,092,343	1,858,739	155,911	106,867	28,283	20,759	15,111	62,582
일반공공행정	175,438	186,716	176,120	7,778	7,558	219	-	91	2,725
공공질서 및 안전	25,065	28,535	20,262	7,658	1,511	45	6,102	181	432
교육	41,117	41,184	38,729	40	-	40	-	-	2,414
문화 및 관광	108,620	158,247	94,442	58,314	37,765	17,818	2,730	1,108	4,382
환경	132,247	133,767	121,455	754	173	228	353	2,328	9,229
사회복지	794,330	814,972	790,478	4,674	4,469	204	-	5,917	13,901
보건	43,455	46,451	38,062	7,702	7,702	-	-	324	363
농림해양수산	88,562	92,199	81,030	7,311	7,204	106	-	1,699	2,157
산업·중소기업 및 에너지	50,833	53,528	46,161	694	182	512	-	1,079	5,593
교통 및 물류	212,471	240,090	201,899	32,479	20,531	3,790	8,158	928	4,782
국토 및 지역개발	87,361	113,785	81,230	28,503	19,768	5,318	3,415	1,273	2,777
예비비	10,000	7,395	-	-	-	-	-	-	7,395
기타	175,468	175,468	168,865	-	-	-	-	177	6,425

□ 2024회계연도 일반회계 분야별 세출결산 총괄

세출결산 내역을 분야별로 살펴보면 사회복지 분야에서 가장 많은 7,904억원이 집행되었고, 다음으로 교통 및 물류 분야 2,018억원, 일반공공행정 1,761억원, 환경분야에서 1,214억원 등이 지출됨.

다음연도 이월액을 순서대로 살펴보면 문화 및 관광 분야에서 가장 큰 583억원이 이월되었으며, 다음으로는 교통 및 물류 분야에서 324억원, 국토 및 지역개발 분야에서 285억원이 이월되었음.

2-2. 세출결산 검토의견

1) 집행 부진 사업

□ 예산현액 대비 집행액 기준 집행률 30%미만 주요사업

(단위 : 백만원, %)
부 서	세부사업	예산현액	지출액	집행률
	집행부진 사유
체육과	반다비 국민체육센터 건립(감리비)	1,400	-	-
	다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행액 이월하여 사업 추진
체육과	적성 근린생활형 국민체육센터 건립	2,000	-	-
	다년도 사업으로 미집행액을 이월하여 사업 추진 및 완료
하천관리과	7월 호우 피해(공공시설 복구비)	3,601	-	-
	2024년 제3회 추경 편성에 따른 사업기간 부족
하천관리과	RE100 폐천부지 공원화 사업	1,000	-	-
	2024년 제3회 추경 편성에 따른 사업기간 부족
보건행정과	공공건축물 그린리모델링 사업	1,566	-	-
	실시설계 이후 공사 추진 예정으로 사업기간(8개월) 부족
동물관리과	동물보호센터 건립	1,000	-	-
	2024년 제3회 추경 편성에 따른 사업기간 부족
도시관리과	경기도 맨발걷기길 조성	1,210	-	-
	2024년 제3회 추경 편성에 따른 사업기간 부족
하천관리과	지방하천정비 시군대행사업	1,900	31	1.65
	지적분할 지연으로 보상협의 지연, 절대공기 부족으로 이월
체육과	국제규격 인공암벽장 건립	3,393	58	1.73
	12월 발주로 인한 사고이월
관광과	2024년 열린관광지 조성	1,260	28	2.25
	6월말 국비교부에 따라 관계기관 협의 및 사업기간 부족
문화예술과	조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진	2,634	62	2.39
	전시관 건축계획 반영을 위한 용역수행과업기간 부족
체육과	반다비 국민체육센터 건립(시설비)	7,414	350	4.72
	다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행액 이월하여 사업 추진
관광과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비(공공시설 복구비)	1,017	59	5.80
	7월 호우피해 복구 사업으로 9월말 교부되어 실시설계 및 복구공사 사업기간 부족
체육과	문산 실내배드민턴장 건립('23년 도비)	1,160	77	6.70
	행정절차 이행 및 사업소요기간 부족에 따른 이월
산림정원과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비(공공시설 복구비)	1,296	91	7.08
	2024년 제3회 추경 편성에 따른 사업기간 부족
보육아동과	(가칭)육아종합지원센터 등 건립	2,071	164	7.96
	설계기간(10개월) 소요에 따른 예산 이월('24. 11. 설계용역 착수)
도로건설과	국지도78호선(선유구간) 상습정체구간 개선	3,024	284	9.40
	2024년 8월 재착공되었으나, 수용재결 지연 및 보상 장기화
도시농업과	로컬푸드 복합센터 건립	1,226	119	9.78
	당초 사업계획에 따른 사업추진
하천관리과	소하천정비(윗배우니천)(전환사업)	2,283	302	13.24
	지적분할 지연으로 보상협의 지연 및 절대공기 부족으로 전액 이월
도로건설과	상지공단 진입도로 확장	3,288	475	14.45
	원활한 보상협의 추진을 위하여 이월
도시관리과	기초생활기반확충(문산권역 하천 동선체계 구축)	1,990	323	16.25
	사업 추진계획('24~'26)에 따른 이월
관광과	제3땅굴 역사공원 조성	1,111	185	16.70
	토지보상 협의 지연
문화예술과	대중음악전용공연장 조성	6,000	1,443	24.06
	구매업무 협의 등에 따른 계약 지연 및 사업기간 부족으로 이월
평화경제과	지방산업단지 공업용수도 건설(파평 산단)(전환사업)	1,223	315	25.80
	보조금 반납
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	24,321	6,338	26.06
	다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행액 이월하여 사업 추진

1)	집행률 30%미만 사업 중 예산현액 10억원 이상 사업

< 현    황 >

세출결산 내역 중 예산현액 10억원 이상, 집행률 30% 미만인 사업은 세부사업 기준 총 25개로 총 예산현액은 783억원에 달하며 전체 집행액은 107억원으로 평균 집행률은 13.66%임.

해당 25개 사업은 대부분 시설비로 공공 건축물 건립, 도로·하천 보수 등을 위해 편성되었으며, 이중 12개 사업은 본예산이 아닌 추경예산을 통해 최초 예산이 편성되고, 보조금이 반납된 ‘지방산업단지 공업용수도 건설(파평 산단)’을 제외하고 24개 사업이 다음 연도로 명시·사고·계속비 이월되었음.

< 검토의견 >

① 계속비 사업

개별 사업 위주로 살펴보자면 반다비 국민체육센터 건립(감리비_체육과), 적성 근린생활형 국민체육센터 건립(체육과) 등 계속비 사업이 해당연도에 전혀 진행됨 없이 전액 이월되었으며, 제출된 집행부진 사유는 “다년도 사업으로 미집행액을 이월하여 다음해에 추진하겠다”는 것임.

「지방재정법」 제42조제1항에 지방자치단체의 장은 공사나 제조, 그 밖의 사업으로서 그 완성에 수년을 요하는 것은 필요한 경비의 총액과 연도별 금액에 대하여 지방의회의 의결을 얻어 계속비로서 여러 해에 걸쳐 지출할 수 있다고 규정하고 있음.

다만, 계속비 사업에 대하여 조문 후단에 명시된 바와 같이 총액 뿐만 아니라 연도별 금액에 대하여도 지방의회의 의결을 얻는다는 것은 각 연도별로 지출할 예산을 면밀히 계획하고 엄격히 수행하라는 의미로 당해 연도의 집행 부진에 대한 당연 사유가 될 수는 없음.

② 마무리 추경에 편성된 보조사업

2024년 마무리 추경을 통해 편성된 7월 호우 피해(공공시설 복구비_하천관리과), RE100 폐천부지 공원화 사업(하천관리과), 공공건축물 그린리모델링 사업(보건행정과), 동물보호센터 건립(동물관리과), 경기도 맨발걷기길 조성(도시관리과) 등과 같은 보조사업의 경우 국도비 보조금 지연 편성에 따라 절대적인 사업추진기간의 부족으로 이월이 불가피하였다고 판단됨.

③ 집행부진사업

일부 부진사업에 대하여 살펴보면 [2024년 열린관광지 조성 사업]은 2024년도 제1회 추경을 통해 국비 7억 5천, 시비 7억 5천만원이 편성되었음에도  연도말 집행액이 2천 8백만원에 불과하며, 집행부진사유를 ‘6월말 국비교부에 따른 관계기관 협의 및 사업기간 부족’으로 명시하였음.

국비 교부 이후 6개월이라는 기간이 있었음에도 사업 추진이 부진했다는 것은 3천만원이 안되는 집행을 위해 15억원의 예산이 6개월 간 묶여있었다고 볼 수 있으며 이는 7월 집중호우와 같이, 긴박한 상황에서 필수적으로 긴급하게 집행되어야 할 예산이 편성조차되지 못했음을 의미함.

[(가칭)육아종합지원센터 등 건립] 사업은 2024년 본예산에 도시관리계획 변경 용역비 22백만원, 설계공모 관리 용역비 22백만원이 시비로 편성되고, 같은 해 제1회 추경을 통해 설계비로 20억원의 예산을 추가 시비 편성하였음.

자체예산 20억 7천만원의 전체 사업비 중 최종 지출된 금액은 1억 6천여만원으로 전쳬 예산의 8%에 미치지 못하고 있는데, 집행부진 사유는 ‘2024년 11월 설계용역을 착수함에 따라 10개월에 달하는 설계 필요 기간이 부족하여 이월 시킨다’는 것임.

2024년 5월 제1회 추경을 통하여 편성된 예산이 11월까지 6개월간 추진되지 못한 합당한 사유가 적시되어야 하며, 6개월간 추진되지 못할 정도로 준비가 안된 사업을 당해 급박한 사정으로 불가피하게 추가하여야 하는 추경예산을 통해 편성하고 미집행된 것에 대한 반성과 검토가 있어야 할 것으로 판단됨.

[로컬푸드 복합센터 건립] 또한 본예산에 설계용역, 공모, 인증비용 등으로 7억 2천여만원의 예산을 편성하였고, 제2차 추경을 통해 공사부지 진출입용 가감속차로 개설과 부지 내 수목 이전 비용으로 5억원을 추가 편성하였음.

총 12억원의 사업비 중 연간 집행된 금액은 1억 2천만원에 못미쳤으며 11억원을 명시이월 시켰음. 명시이월 사유에는 ‘당초 사업계획에 따른 사업추진’이라고만 설명되어 있어 집행된 1억 2천만원이 어떠한 비용인지, 또 예산·집행 규모로 봤을때 설계용역 조차 준공되지 못한 것으로 보이는데 가감속차로 개설을 위한 비용을 추경에 세워야 하는 급박한 사유가 있었는지에 대한 추가적인 확인이 필요하고 예산의 집행 능력이 없는 사업을 위해 12억원의 예산이 편성됨으로써 시민을 위한 필수 사업이 진행되지 못하였음에 대한 반성과 검토가 필요하다고 판단됨.

예산현액 10억원 이상 사업 중 집행률이 30% 미만인 사업은 전반적으로 대규모 건축·토목 공사이거나 연도말 보조금 편성에 따른 이월 사업으로써 전체적인 향후 사업의 관리만을 필요로 한다고 볼 수도 있으나, 일부 사업의 경우 면밀한 계획 없이 본예산·추경예산을 통해 편성되고 반납 없이 미추진됨에 따라 그 결과가 시민을 위해 필요한 좀 더 긴급하거나 필수적인 예산의 편성 기회를 포기하는 것으로 이어진다는 점을 고려할 필요가 있다고 판단됨.

□ 이월 없는 집행 부진 사업

(단위 : 백만원, %)
부서	세부사업	예산현액	집행액	집행률	집행잔액
	합 계	1,197	91
기업지원과	무공해차 전환 브랜드 사업(매칭)	791	-	-	791
농업정책과	농업인안전재해보험 가입 지원(자체)	112	21	19.1	90
하천관리과	리비교 어업 피해 보상	115	24	21.18	90
하천관리과	하천관리	179	46	25.82	132

1)	다음연도로 이월되지 않은 집행률 30%미만 예산현액 1억원 이상 사업

< 현    황 >

세출결산 내역 중 다음연도로 이월되지 않고 집행잔액 처리된 집행률 30% 미만 예산현액 1억원 이상 사업은 총 4개 사업으로 예산현액 합계 총 11억원 중 집행액은 1억원이 되지 않음.

< 검토의견 >

[무공해차 전환 브랜드 사업(매칭)]

무공해차 전환 브랜드 사업은 2022년 환경부 공모사업(무공해차 전환 브랜드 사업) 선정되어 초급속 전기충전소 설치(국비 4.2억, 시비7.9억, 민간 7.9억)를 목적으로 파주시의 에너지 랜드마크 시설인 메가스테이션을 구축하고자 하는 사업임.

2023년 제2회 추경을 통해 시비(매칭) 100%로 7억 9천만원이 편성되었고 당해 집행 없이 전액 다음연도로 명시이월되었으며, 2024년도에서 전년도 이월된 7억 9천만원 외에 추가적인 예산 편성과 집행 없이 전액 반납하게 된 상황임.

공모를 통해 편성된 8억원에 달하는 예산이 2년동안 집행되지 않고 전액 반납하게된 사유에 대한 확인이 필요하고 파주시에서 공모를 통해 많은 시비 예산이 편성되고 있으나 이 중 일부 사업의 경우 당초 계획과 달리 사업추진이 전혀 이루어지지 않고 있어 사업 진행 여부에 대한 빠른 결정이 필요해 보임.

[농업인안전재해보험 가입 지원(자체)]

농업인안전재해보험 가입 지원 사업은 도비(30%) 보조사업으로 2024년 본예산에 시비 2억 3백만원과 도비 8천 7백만원, 총 2억 9천만원의 예산이 편성되었으며 이후 제1회 추경을 통해 2억 1천만원이 증액되어 전체 예산 5억원인 사업임.

농업인들의 안전보험가입 수요 증가를 이유로 제2회 추경을 통해 자체 예산 1억 1200만원을 추가로 편성하였으나 이중 2천만원만 진행되고 나머지 9천만원은 집행 잔액으로 반납됨.

보조사업이 예상했던 것보다 수요(2,877건 → 4,967건)가 급증하여 1회 추경을 통해 도비를 추가 보조받고 이후 추가적인 부족이 예상하여 1억이 넘는 자체 예산을 편성하였으나 예상과 달리 집행이 되지 않고 반납된 사항인데, 보조금이 아닌 자체 예산을 추가적으로 편성할 때에는 수요에 대한 철저한 검증이 필요해 보임.

[리비교 어업 피해 보상]

리비교 어업 피해 보상 비용은 2024년 제2회 추경을 통해 1억 1,500만원이 편성되었으나 이중 2천 4백만원만 집행된 상황임.

리비교 어업 피해 보상은 리비교 주변 조업 어민 12인에 대한 어업 피해를 보상해 주는 사업인데 당초 예정 공기(2019. 9. ~ 2020. 9.)가 2023년 9월까지 연장됨에 따라 추가적으로 보상에 필요한 예산을 편성.

예산 편성 당시 리비교 완공에 따라 어민들과의 어업 피해 보상을 협의한 사안으로 해당 예산이 미집행 반납된 사유에 대한 확인이 필요.

예산현액 1억원 이상 집행률 30%미만 전액 반납 사업을 살펴보면, 각 사업별 집행 부진 사유에 유사점이 없으며 당해연도 상황에 따라 별도로 사유에 대한 적시 없이 전액이 반납되고 있음.

일부 사업의 경우 그 사유를 정확히 파악할 수 없으나 예산 편성 시점에서 사업 추진에 대한 정확한 검토 없이 막연한 예측을 기반으로 사업비를 산정하고 집행되지 못한 결과 전술한 바와 같이 좀더 긴급하고 효과적인 사업에 예산 편성조차 되지 못하는 이유가 되었음.

집행률 부진이 단순히 사업의 필요성 여부를 판단하는 근거가 될 수는 없으나 모든 사업에 예산을 편성함에 있어 좀 더 객관적인 근거를 갖고 정확한 예산이 편성될 수 있도록 노력하여야 할 것으로 판단됨.

2) 보조금 반납 내역

□ 보조금 반납 현황

(단위 : 백만원)
부서		세부사업
본예산	추경	전년도 이월	예산현액	지출액	다음연도 이월액		보조금 반납	잔액
					명시	사고
기업지원과		전기자동차 구매 지원
18,713	792	201	19,706	13,097	7	25	1,811	4,764
일자리경제과		지역화폐 발행지원
7,678	3,320	-	10,998	9,008	-	-	995	995
평화경제과		지방산업단지 공업용수도 건설(파평 산단)(전환사업)
-	-	1,223	1,223	315	-	-	907	-
복지지원과		생계급여
62,233	500	-	62,733	61,819	-	-	892	21
보육아동과		누리과정 운영
19,530	△704	-	18,825	18,250	-	-	575	-
여성가족과		아이돌봄 지원
5,284	-	-	5,284	4,647	-	-	541	95
농업정책과		기본형 공익직접지불금
16,704	△1,502	-	15,202	14,793	-	-	408	-
농업정책과		농민기본소득 지원
9,000	1,075	-	10,075	9,266	-	-	404	404
보육아동과		공공건축물 그린리모델링 사업
-	233	1,536	1,769	1,043	233	-	389	103
보육아동과		아동발달 지원계좌
1,716	△109	-	1,606	1,097	-	-	379	129

< 현    황 >

2024회계연도 보조금 반납액 3억원 이상 사업은 총 10개 사업으로 기업지원과 전기자동차 구매 지원 사업이 예산현액 197억원 중 130억원이 집행되고 32억원이 다음연도 이월되고, 보조금 18억원과 집행잔액 47억원이 남았음.

일자리경제과 지역화폐 발행지원사업은 예산현액 109억원 중 90억원이 집행되고 보조금 10억원과 집행잔액 10억원이 남았음.

평화경제과 지방산업단지 공업용수도 건설사업은 전년도 이월된 예산현액 12억원 중 3억원만 집행되고 9억원의 보조금이 전액 반납됨.

이외 사업은 대부분 복지분야와 농업소득보전과 관련된 사항으로 백억대 예산현액 중 3억~5억원의 집행잔액으로 볼 수 있는 보조금이 반납되었음.

< 검토의견 >

국도비 보조금의 경우 예측된 수요에 미달되는 경우 어쩔 수 없이 반납해야 하는 경비이기 때문에 가급적 정확한 수요 예측을 통해 매칭되는 시비 규모를 최소화하고, 보조사업이 편성된 경우 최대한 많은 시민이 혜택을 볼 수 있도록 적극적으로 사업을 추진할 필요가 있음.

3) 계속비 사업

□ 계속비 사업 총괄 내역

(단위 : 백만원, %)
사업명	예산액	전년도 이월액	예산 현액	집행액	예산현액 대비 집행률	다음연도이월액	예산현액 대비 이월률	집행 잔액
합 계	28,670	16,551	45,222	21,971	48.58	23,250	51.41	394
율곡자연재해위험개선지구 정비	9,600	2,825	12,425	6,323	50.89	6,102	49.11	-
조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진	-	2,793	2,793	62	2.22	2,730	97.74	-
주한미군 공여구역주변지역 등 지원(캠프하우즈 도로 개설)	11,100	3,349	14,449	5,983	41.41	8,466	58.59	-
기초생활기반확충 (법원읍 초리골 도로 확포장)	2,747	84	2,832	2,011	71.01	820	28.95	-
기초생활기반확충(감악산 자연휴양림 진입도로 개설)	1,250	87	1,337	1,085	81.15	252	18.85	-
기초생활기반확충 (위전-영태 도로 확포장)	1,250	140	1,390	784	56.40	605	43.53	-
평화누리 첫동네, 함께 만드는 새 금촌(금촌 도시재생 뉴딜)	2,119	1,417	3,537	2,966	83.86	570	16.12	-
최약지역 생활여건 개조 (연풍 새뜰마을)	-	1,109	1,109	870	78.45	238	21.46	394
평평한 마을 조성	503	4,413	4,917	1,807	36.75	3,109	63.23	-
파주LCD일반산업단지 완충저류시설 설치	100	328	428	75	17.52	353	82.48	-

< 현    황 >

2024회계연도 일반회계 계속비 집행 상황은 총 10건으로 예산 현액 452억원 중 219억원을 지출하고 232억원을 다음연도로 이월하였음.

예산현액 대비 집행률은 48.58%이며, 이월률은 51.41%임. 집행률이 가장 높은 사업은 [평화누리 첫동네, 함께 만드는 새 금촌(금촌 도시재생 뉴딜)]으로 예산현액의 83.86%인 29억원을 집행하였고,

가장 낮은 사업은 [조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진]으로 예산현액의 2.22%인 6천2백만원을 집행함.

< 검토의견 >

계속비 사업 중 전년도 이월액보다 집행액이 적은 사업은 총 4개 사업([조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진], [취약지역 생활여건 개조(연풍 새뜰마을)], [평평한 마을 조성], [파주LCD일반산업단지 완충저류시설 설치])으로 이 중 [평평한 마을 조성사업]과 [파주LCD일반산업단지 완충저류시설 설치 사업]은 2024회계연도에도 별도의 예산을 편성하였음.

계속비 사업은 「지방재정법」 제7조 회계연도 독립의 원칙에 위배되어 예외적으로 사용되어야 하는 특수한 사업임.

또한 사업의 특성상 필요로 하는 예산의 규모가 일반 단년도 사업, 명시·사고이월 사업보다 훨씬 크고, 장기간 대규모 예산을 묶어두는 결과로 이어지기 때문에 5년에 걸친 사업계획과 연도별 필요 예산을 설정함에 있어 다른 사업보다 면밀하고 정확하게 판단할 필요가 있음.

따라서 장기간의 사업 추진 과정에서 연도별 계획의 변경이 필요한 경우 즉시 상황에 맞게 수정하고 예산의 증감을 정확히 파악하여 당해 예산이 낭비되거나 불용되지 않도록 관리할 필요가 있다고 판단됨.

[조선최초 임진강 거북선 프로젝트 임진]과 같이 장기간 사업추진이 부진하여 예산 보류가 지속되는 사업의 경우에도 사업의 현실성 등을 명확하게 판단하여 사업 방향을 수정하거나 여의치 않은 경우 사업의 일몰까지 검토하는 것이 당해 예산의 효율적 사용에 도움이 된다고 할 것임.

사업의 부진 상황이 명확하지 않다하여도 예년도 예산의 집행 상황과 당해연도 사업의 추진계획 등을 명확히 판단하여 집행 전망이 밝지 않음에도 현년도 예산에 타성적으로 편성되지 않도록 관리해야 할 것으로 보임.

더불어 다음연도 이월액이 10억 이상인 사업([율곡자연재해위험개선지구 정비] 61억원, [주한미군 공여구역주변지역 등 지원(캠프하우즈 도로 개설)] 84억원, [평평한 마을 조성] 31억원)은 올해 사업 추진 정도를 다시 한번 점검하고 연말까지 편성 및 이월된 예산이 차질 없이 사용될 수 있도록 관리할 필요가 있음.

4) 인건비, 물건비, 경상이전경비 등

□ 일반회계 세출분야 경제 성질별 결산액

(단위 : 백만원, %)
구분	2024			2023			2022
	예산 현액	결산액	차액	예산 현액	결산액	차액	예산 현액	결산액	차액
		비중			비중			비중
합 계	2,092,434	1,858,739	233,604	1,964,633	1,722,349	242,283	1,874,027	1,654,240	219,787
		100.00			100.00			100.00
인건비	155,749	149,261	6,487	140,095	133,542	6,552	134,811	127,696	7,116
		8.03			7.75			7.72
물건비	95,270	89,208	6,062	98,372	90,038	8,335	88,647	81,262	7,386
		4.80			5.23			4.91
경상이전	1,190,863	1,161,282	29,580	1,100,708	1,059,832	40,877	1,053,336	1,012,582	40,753
		62.48			61.53			61.21
자본지출	527,416	343,411	184,004	535,243	360,302	174,940	519,596	359,219	160,376
		18.48			20.92			21.72
융자및출자	-	-	-	-	-	-	983	983	-
		-			-			0.06
보전재원	-	-	-	800	800	-	-	-	-
		-			0.05			-
내부거래	86,932	86,929	3	49,252	49,250	1	51,886	51,886	-
		4.68			2.86			3.14
예비비및기타	36,111	28,645	7,466	40,163	28,585	11,578	24,768	20,612	4,156
		1.54			1.66			1.25

< 현    황 >

2024회계연도 세출결산을 성질별 비중을 기준으로 살펴보면 인건비(7.75%→8.03%), 반대급부 없는 소득 이전 비용인 경상이전(61.53%→62.48%), 내부거래(2.86→4.68%)로 증가하였으며 자본적 지출 비용 비중은 지속적으로 감소하는 추세임.

< 검토의견 >

[경상이전 및 자본지출]

□ 연도별 일반회계 경상이전 결산액 세부목별 추이

(단위 : 백만원)
회계 연도	합계	일반 보전금	이주및재해 보상금	포상금	연금 부담금등	배상금등	출연금	민간 이전	자치 단체등 이전	전출금	국외 이전	차입금이자 상환
2024	1,161,282	633,963	1,161	1,006	32,853	398	13,223	314,686	132,382	31,605
2023	1,059,830	560,240	40,358	7,245	27,119	483	10,437	284,634	99,882	29,377	51	1
2022	1,012,581	538,785	41,097	6,558	23,080	447	7,048	273,330	92,688	29,545

경상이전 결산액을 세부항목으로 살펴보면 [일반보전금 증737억원], [민간이전 증300억원], [자치단체이전 증 325억원]으로 전체 11개 항목 중 3개 항목이 주된 증액요인으로 작용하고 있음.

경상이전비용과 자본적지출을 비교하여 살펴보면 전체 세출결산액의 대부분을 차지하는 경상이전비용은 지난 3년간 지속적으로 증가하여 2024회계연도에는 1조 1,612억원에 달하였으나 미래의 이윤 창출, 가치의 취득을 위해 지출되는 투자비용인 자본지출은 같은 기간 지속적으로 감소하여 그 비율은 최저치인 18.48%, 결산액은 3,434억원에 불과함.

물론 지방자치의 관점에서 경상이전비용의 증가가 무조건 재정의 부담을 가져오고 자본적 지출이 미래의 장기적 관점에서 시의 재정에 무조건적인 도움이 될 것으로 확언할 수는 없으나, 지자체 또한 재정의 효율적 운영을 통해 최대한의 가치를 창출해야 하는 만큼 각각의 비중을 조절할 필요성이 있다고 판단됨.

[내부거래]

또한 과거에 비하여 내부거래량(비중)이 2배 가량 증가하였는데, 이러한 내부거래 비중이 증가한 이유와 필요성에 대한 추가적인 검토가 필요하다고 판단됨.

[인건비]

□ FY2023 유사시군 인건비 세출 결산

(단위 : 백만원, %)
구분	자치단체	공무원인건비 (A)	세출결산액 (B)	공무원인건비비율 (A/B)×100
1	경기 과천시	57,927	416,058	13.92
2	경기 광명시	111,366	914,004	12.18
3	경기 군포시	93,360	778,347	11.99
4	경기 구리시	76,532	651,694	11.74
5	전남 여수시	176,359	1,502,186	11.74
6	경기 오산시	74,158	658,966	11.25
7	경기 의왕시	65,144	586,633	11.1
8	경북 구미시	167,997	1,589,638	10.57
9	충남 아산시	153,394	1,579,498	9.71
10	경기 하남시	93,677	967,882	9.68
11	경기 양주시	92,719	1,013,765	9.15
12	경기 이천시	105,876	1,176,396	9
13	경기 안성시	100,476	1,122,269	8.95
14	경기 의정부시	122,213	1,367,187	8.94
15	강원 원주시	143,013	1,606,454	8.9
16	경남 진주시	154,327	1,734,573	8.9
17	경기 파주시	152,770	1,722,349	8.87
18	경기 김포시	128,288	1,474,808	8.7
19	경기 광주시	110,027	1,320,723	8.33
20	경남 양산시	109,125	1,506,298	7.24

1)	자치단체의 1년간 공무원 인건비 집행현황으로 인건비(보수, 기타직보수, 무기계약근로자보수), 직무수행경비(직급보조비), 포상금(성과상여금), 연금부담금, 국민건강보험금이 포함
2)	행정안전부에서 실시하는 2024년(FY2023) 지방재정분석 기준 유사단체인 시-Ⅱ 분류

[출처 : 지방재정365]

2024회계연도 일반회계 인건비는 총 1,492억원으로 전체 세출결산액 중 8.03%에 해당함.

과거 비중에 비하여 최초로 8%를 넘긴 수치이나 2024년(FY2023) 지방재정분석 기준 유사시군평균9.66%/최고13.9%/최저7.24%과 비교하였을 때 높은 비율이라고 볼 수 없음.

물론 공무원 인건비 비율이 [공무원수 증가→대민서비스질 향상→성과급 등 포상적 인건비 증가→인건비 비율 상승]이라는 선순환 구조를 만들지는 못하지만 원활한 대민서비스 제공과 사업추진을 위하여 시의 재정 규모에 맞는 인력풀을 갖추어야 할 것으로 판단됨.

5) 연구용역비, 민간행사사업보조 등 통계목 별 검토

가. 연구용역비

□ 연구용역비 지출 현황(지출액 1억원 이상)

(단위 : 백만원)
부서		세부사업
본예산	추경	전년도 이월	예산현액	지출액	다음연도 이월액		보조금 반납	잔액
					명시	사고
교통정책과		파주시 종합교통체계 수립
-	600	-	600	420	180	-	-	-
주택과		공동주택 리모델링 기본계획 수립
472	-	-	472	270	-	116	-	85
공공건축과		파주시 신청사 건립 공론화
-	-	220	220	219	-	-	-	-
미래전략관		주요시책 개발 및 지속가능발전 정책 추진
150	-	31	181	162	-	-	-	19
안전총괄과		재해예방 운영
-	150	-	150	122	-	-	-	27
기후위기대응과		한강수계 시·군 오염총량관리 시행 지원
152	-	-	152	119	-	-	32	-
버스정책과		마을버스 준공영제
147	-	-	147	115	-	-	-	31
문화예술과		DMZ 기억의 전당 건립
-	-	104	104	104	-	-	-	-

< 현    황 >

지출액 1억원 이상 연구용역비 예산 집행 내역을 살펴보면 교통정책과 [파주시 종합교통체계 수립] 사업을 비롯하여 총 8개 사업이 있으며, 예산현액을 기준으로 1억원 이상 연구용역비 사업은 균형개발과 [문산 도시재생활성화계획 수립] 사업 등 3개 사업이 추가되어 총 11개 사업임.

< 검토의견 >

2024회계연도의 전체 연구용역비 사업은 총 39개로 사무관리비로 추진하는 소규모 용역까지 더하면 그 수와 액수는 더 많을 것으로 예상됨.

※ 소규모 용역을 사무관리비로 집행할 수는 있으나 예산편성 운영기준 상 사무관리비는 수수료, 감정료, 검정료 등에 대한 반대급부 성격으로 지출 가능하므로 학술용역에 사무관리비 통계목으로 예산을 편성하는 것은 원칙적으로 잘못되었다고 판단됨.

예산현액 기준으로 살펴 본 연구용역비는 총 33억원 규모이며, 이 중 24억원이 집행되고, 5억원이 다음연도로 이월되었으며, 4억원은 집행잔액 처리되었음.

□ 연구용역비 집행추이(3년간)

(단위 : 백만원)
회게연도	건수	예산현액	집행액	이월액	집행잔액
2024	39	3,340	2,420	513	368
2023	47	3,291	2,171	729	261
2022	44	3,114	2,214	683	175

연도별 연구용역비 결산추이를 살펴보면 매년 40건 내외의 연구용역이 30억원 이상의 예산을 편성하여 추진되고 있으며 10% 미만의 집행잔액이 발생하고 있으며, 평균적으로 봤을 때 예산현액에 대한 집행잔액은 실제 연구용역이 미추진됨에 따른 것이 아니라 계약을 하는 경우에 발생하는 예산절감 사항으로 보여짐.

2025년 현재 본청 부서는 43개, 직속기관 3개, 사업소 5개 등 사업부서는 51개소 정도 되는데 매년 40여건의 연구 용역이 추진된다는 것은 일부 필수적인 용역을 제외하고 형식적으로 추진되는 사항은 없는지 면밀한 검토가 필요해 보임.

나. 민간행사사업보조

□ 민간행사사업보조 지출 현황(지출액 1억원 이상)

(단위 : 백만원)
부서		세부사업
본예산	추경	전년도 이월	예산현액	지출액	다음연도 이월액		보조금 반납	잔액
					명시	사고
체육과		경기도 종합체육대회 추진
2,445	-400	-	2,045	2,045	-	-	-	-
도시농업과		파주 개성인삼 축제
550	-	-	550	550	-	-	-	-
기업지원과		파주 기업 박람회
85	415	-	500	500	-	-	-	-
도시농업과		파주 장단콩 축제
684	-194	-	490	490	-	-	-	-
체육과		도내종합대회 개최지 지원(경기도 종합체육대회 추진)
-	400	-	400	400	-	-	-	-
체육과		읍면동 체육대회 개최 지원
280	-	-	280	280	-	-	-	-
체육과		종목별 체육대회 개최
303	-40	-	263	247	-	-	-	16
문화예술과		파주 페어 북앤컬처
-	260	-	260	260	-	-	-	-
문화예술과		파주북소리 축제
252	-	-	252	252	-	-	-	-
문화예술과		경기관광축제 지원(헤이리 판 페스티벌)(전환사업)
-	235	-	235	235	-	-	-	-
도시농업과		경기관광축제 지원(파주장단콩축제)(전환사업)
-	234	-	234	234	-	-	-	-
문화예술과		파주문화원 운영
137	-	-	137	137	-	-	-	-

< 현    황 >

시에서 하는 대규모 행사의 경우 추진을 위한 별도의 민간단체를 두고 민간행사사업보조 예산으로 집행되는 경우가 많은데 2024회계연도 예산현액 기준 1억원 이상 사업에 파주 개성인삼 축제, 파주 기업 박람회, 파주 장단콩 축제, 파주 페어 북앤컬처, 파주북소리축제 등이 편성되어 있음.

< 검토의견 >

2024회계연도 예산현액 기준 1억원 이상 사업은 총 12개로 경기도 종합체육대회를 비롯하여 56억원의 예산이 편성되고 이 중 56억원이 집행되었음.

민간행사사업보조 사업의 특성상 민간에 예산 전액이 집행되고 이에 대한 정산작업은 다음연도에까지 이루어지므로 행사의 비용 대비 효율성을 담보하기 어렵고 매년 반복적으로 이루어지는 연간 행사인 만큼 예산이 매낸 증액되기 쉽고 예산 절감에 대한 노력이 이루어지기 어려움.

게다가 파주시 전체 총 80개, 70억원의 민간행사사업 중 상위 12개의 사업이 80% 이상의 예산규모를 차지하고 있다는 것은 몇몇 민간단체에 의한 대규모 행사 추진에 대하여 변화를 검토하기에 매우 어려울 것으로 보임.

행정안전부에서 실시하는 2024년(FY2023) 지방재정분석 결과에서도 파주시의 행사축제경비비율증감률은 34.82%로 유형평균 19.07%를 크게 상회하고 있어 이러한 예산 절감 노력, 효과 부진 행사에 대한 일몰 등이 이루어져야 할 시점이라고 판단됨.

6) 이월

□ 경기도內 유사시군 일반회계 이월 현황(FY2023)

(단위 : 백만원)
시군명	예산현액 (A)	세출 결산액	이월액 (B)	이월률 (B/A*100)	명시이월액 (C)	명시이월률 (C/A*100)	사고이월액 (D)	사고이월률 (D/A*100)
파주시	2,092,434	1,858,739	135,150	6.46	106,867	5.11	28,283	1.35
의정부시	1,520,603	1,367,186	61,206	4.03	36,038	2.37	25,168	1.66
하남시	1,103,478	967,882	31,677	2.87	29,207	2.65	2,470	0.22
김포시	1,744,441	1,474,808	50,819	2.91	41,213	2.36	9,606	0.55
광주시	1,509,265	1,302,722	22,204	1.47	17,002	1.13	5,202	0.34

< 현    황 >

행정안전부에서 실시하는 2024년(FY2023) 지방재정분석 기준의 시-Ⅱ 유형 시군 중 경기도內 유사시군의 2023회계연도 일반회계 이월 현황을 살펴보면 예산현액 대비 전체 이월률, 명시이월률은 가장 높으며 사고이월률도 의정부에 이어 두 번째로 높은 상황임.

< 검토의견 >

명시이월과 사고이월은 당해 회계연도에 지출이 어려운 경우 불가피하게 다음 회계연도로 이월하여 집행하게 되는, 「지방재정법」 제7조 회계연도 독립의 원칙에 예외적으로 적용되어야 하는 사항임.

예산의 일반원칙에 예외적으로 적용되어야 함에도 파주시의 이월률, 특히 명시이월률은 경기도 유사시군에 비하여 높은 수준으로 광범위하게 활용되고 있는 것이 사실이며 이러한 높은 수준의 명시이월률은 단지 이번 회계연도 뿐만 아니라 장기간 이어져 왔음.

회계연도 독립의 원칙은 시의 재정 건전성을 확보하고 명확한 세입·세출 계획 수립을 위한 재정의 가장 기본 원칙이므로 향후 이월률 관리를 통해 건전재정이 지속될 수 있도록 관리가 필요함.

가. 명시이월

□ 지출원인행위 및 지출이 진행된 명시이월 사업 내역

(단위 : 백만원)
부서	세부사업	통계목	예산현액	지출원인행위	지출액	이월액
			이 월 사 유
안전총괄과	파주시 유수지관리기본계획 수립	시설비	491	424	296	194
			2024.5.30. 용역발주 / 절대공기 300일
노인장애인과	법원문화공원 조성	시설비	1,062	1,034	938	120
			연고자 분묘 이전 협의 진행중
노인장애인과	시립 주·야간보호센터 재건축	시설비	227	124	58	127
			건축설계 등 용역 진행 중
보육아동과	공공건축물 그린리모델링 사업	시설비	1,769	1,060	1,043	233
			공모사업 선정으로 2024년 제2회 추경 편성
보육아동과	(가칭)육아종합지원센터 등 건립	시설비	2,071	1,829	164	1,906
			설계기간(10개월) 소요에 따른 예산 이월(11월 착수)
청년청소년과	문산행복센터 (임시)주차장 조성	시설비	793	92	59	700
			간주예산 편성
관광과	마장호수 휴 캠핑장 리뉴얼 사업	시설비	800	57	45	754
			공원조성계획결정 및 실시계획인가 등 협의 기간 부족
관광과	2024년 열린관광지 조성	시설비	1,260	82	28	1,231
			6월말 국비교부에 따른 협의 및 사업기간 부족
관광과	임진각 평화곤돌라 DMZ 교육장 설치('23년 특조)	시설비	220	215	71	148
			특조 제1회추경 예산확보 후 사업기간 부족
관광과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비(공공시설 복구비)	시설비	1,017	96	59	958
			사업비 9월말 교부, 실시설계 및 복구공사 기간 부족
평생교육과	문산 중앙도서관 건립(전환사업)	시설비	15,691	13,437	5,315	6,422
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	시설비	24,321	22,193	6,338	14,857
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행
체육과	반다비 국민체육센터 건립	시설비	7,414	1,392	350	6,085
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행
체육과	적성 근린생활형 국민체육센터 건립	시설비	2,000	111	-	2,000
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행

(단위 : 백만원)
부서	세부사업	통계목	예산현액	지출원인행위	지출액	이월액
			이 월 사 유
체육과	운정 유아친화형 국민체육센터 건립	시설비	490	256	-	490
			다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행
체육과	문산 실내배드민턴장 건립('23년 도비)	시설비	1,160	343	77	1,082
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족
체육과	파주 스포츠가치센터 건립	시설비	200	136	2	197
			행정절차 이행 및 사업소요기간 부족
교통정책과	파주시 종합교통체계 수립	연구용역비	600	591	420	180
			과업기간(‘24.6.~’25.12.) 고려
도로건설과	야당-상지석 동측 연결도로 개설	시설비	6,364	5,898	4,306	2,058
			준공시기 미도래
도로건설과	장기미집행 도시계획도로 개설	시설비	9,815	9,436	7,820	1,995
			단계별 사업계획(2021~2025)
도로건설과	야동-금승 도로확포장(지방도363호선)	시설비	482	390	379	100
			교통영향평가 등 추가용역
도로건설과	국지도78호선(선유구간) 상습정체구간 개선	시설비	3,024	2,887	284	1,000
			수용재결 지연 및 보상 장기화
도로건설과	서울-문산 고속도로 금촌IC 상습정체 개선	시설비	1,642	1,473	1,066	576
			절대공기부족 및 행정절차 이행
도로건설과	운정신도시-야당동 통행환경 개선	시설비	4,773,	4,157	2,616	2,157
			준공시기 미도래
도로건설과	시도33호선 도로 확포장	시설비	5,557	5,505	4,534	1,023
			임시개통 후 2025년 준공 예정
도로건설과	법원읍 대능리 도시계획도로 개설('23년 특교)	시설비	600	386	46	553
			국방부 업무협의 지연
도시계획과	관리지역 세분 및 공업지역 기본계획	시설비	651	561	492	158
			과업기간(‘24.3.~’25.9.)
도시계획과	교통약자를 위한 유니버설디자인 사업	시설비	500	87	60	439
			사업계획에 따른 이월
도시계획과	군부대 주변지역 지원	시설비	1,570	1,336	1,207	292
			사전협의 지연, 의견수렴 및 프로그램 개발기간 소요

(단위 : 백만원)
부서	세부사업	통계목	예산현액	지출원인행위	지출액	이월액
			이 월 사 유
균형개발과	주민자생적 마을활력사업(월롱역세권 마을활력 발전소 조성-2단계)	시설비	348	104	72	275
			당초 사업계획(‘24.3.~’25.12.)
평화경제과	평평한 마을 조성	시설비	4,917	4,382	1,807	503
			선고지 환불금 이월
평화경제과	출판단지 복합문화센터 건립	시설비	4,762	3,762	1,809	1,000
			간주예산 편성
공공건축과	운정2동 행정복지센터 건립	시설비	1,421	999	529	892
			설계용역 등 사업기간 소요
공공건축과	운정3동 행정복지센터 건립	시설비	6,676	6,482	3,246	3,430
			순차적 공사에 따른 예산 집행
공공건축과	운정3동 행정복지센터 건립	감리비	1,300	1,300	983	316
			순차적 공사에 따른 예산 집행
공공건축과	운정4동 행정복지센터 건립	시설비	1,394	1,043	643	725
			설계용역 등 사업기간 소요
공공건축과	운정5동 행정복지센터 건립	시설비	1,479	1,031	475	1,003
			설계용역 등 사업기간 소요
공공건축과	운정6동 행정복지센터 건립	시설비	1,432	1,023	442	989
			설계용역 등 사업기간 소요
자원순환과	환경관리센터 운영 및 관리	시설비	1,008	996	813	159
			재활용 선별품 보관시설 공사기간 연장
보건행정과	공공건축물 그린리모델링 사업	시설비	1,566	21	-	1,566
			실시설계 이후 공사 추진 예정으로 사업기간 부족
문산보건과	문산보건지소ㆍ문산노인복지관 복합센터 건립	시설비	8,328	4,677	3,035	5,262
			공사계약 1차 선납금 지급 이후 2025년 집행
문산보건과	문산보건지소ㆍ문산노인복지관 복합센터 건립	감리비	1,820	1,455	963	856
			공사계약 1차 선납금 지급 이후 2025년 집행
도시농업과	농업기술원, 농업기술센터 농촌지도 기반조성(농촌지도기반시설 지원)	시설비	2,267	1,995	686	1,580
			당초 사업계획에 따른 진행 사업
도시농업과	농업기술원, 농업기술센터 농촌지도 기반조성(농촌지도기반시설 지원)	감리비	228	49	-	228
			당초 사업계획에 따른 진행 사업

(단위 : 백만원)
부서	세부사업	통계목	예산현액	지출원인행위	지출액	이월액
			이 월 사 유
도시농업과	로컬푸드 복합센터 건립	시설비	1,226	578	119	1,106
			당초 사업계획에 따른 진행 사업
도시관리과	기초생활기반확충(문산권역 하천 동선체계 구축)	시설비	1,990	617	323	1,666
			사업추진계획(‘24~’26)에 따른 이월
도시관리과	봉일천 공릉수변광장 조성('23년 특조)	시설비	800	254	246	553
			‘25년 착공예정인 봉일천 공릉수변광장 조성
하천관리과	지방하천정비 시군대행사업	시설비	1,900	51	31	1,868
			지적분할 지연으로 보상협의 지연 및 절대공기 부족
하천관리과	소하천정비(대명골천)(전환사업)	시설비	6,662	6,040	3032	2,585
			토지보상협의 및 재결 지연
하천관리과	소하천정비(찬우물밑천)(전환사업)	시설비	471	368	-	471
			사업계획에 따라 추진(2024~2028)
하천관리과	소하천정비(윗불기천)(전환사업)	시설비	418	321	-	418
			사업계획에 따라 추진(2024~2028)
도로관리과	탑골지하차도 보수보강	시설비	735	726	69	665
			제2회 추경 편성 후 과업기간 부족
도로관리과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비(공공시설 복구비)	시설비	792	657	48	744
			제3회 추경 편성 후 과업기간 부족
산림정원과	산림보호 감시인력 관리	시설비	1,291	972	794	497
			토사처리 및 폐기물처리 비용 등 반영하여 설계변경

< 현    황 >

「지방재정법」 제50조(세출예산의 이월)에 따라 회계연도 내에 지출원인행위를 하고 불가피한 사유로 회계연도 내에 지출하지 못한 경비와 지출하지 아니한 그 부대경비는 사고이월비로서 다음 회계연도에 이월하여 사용할 수 있도록 규정되어 있음.

2024회계연도 결산안의 명시이월 목록 146개 항목 중 지출원인행위 이후 원인행위액의 일부 혹은 전부를 이월시킴으로써 사고이월되어야 함에도 명시이월에 포함시킨 사업은 총 54개 사업임.

< 검토의견 >

[지출원인행위 이후 명시이월]

전술한 바와 같이 2024회계연도 명시이월 사업 목록 중 지출원인행위를 전혀 하지 않고 다음연도로 이월시키거나, 일부 지출원인행위를 하더라도 원인행위액은 모두 집행하고 남은 잔액만 이월시킨 사업이 정당하게 명시이월비 사업에 해당한다고 볼 수 있음.

그럼에도 불구하고 파주시는 여전히 명시이월 비율이 높고, 명시이월된 사업을 살펴보면 사고이월되어야 함에도 명시이월 시키고 있는 사업이 많음.

이는 지난 연도에 지적한 바와 같이, 법적인 해석과는 별개로 명시이월 사업은 그 다음해 재이월(사고이월)이 가능하기 때문에 재이월이 불가능한 사고이월보다 현실적으로 많이 활용되고 있다고 보이며, 재이월 여부와 상관없이 사업의 첫 번째 이월은 명시이월 시키는 것이 통상적인 것으로 여겨지기도 함.

명시이월과 사고이월에 대한 담당자 교육과 관리를 통해 재이월 명분을 위한 명시이월이 아닌 내용과 형식에 맞는 이월이 이루어질 수 있도록 조치가 필요.

[명시이월 사유의 타당성 제고]

1. 다년도(계속) 사업으로 시설비 미집행

평생교육과의 [문산 중앙도서관 건립 사업] 등의 사업은 명시이월 사유로 ‘다년도(계속) 사업으로 사업비 미집행’을 들고 있음.

계속비 사업은 공사나 제조, 그 밖의 사업으로서 그 완성에 수년을 요하여 필요한 경비의 ‘총액’과 ‘연도별 금액’에 대하여 지방의회의 의결을 얻어 계속비로서 여러 해에 걸쳐 지출하는 것임.

‘총액’뿐만이 아니라 ‘연도별 금액’까지도 의회의 의결을 받기 때문에 계속비 사업이라고 해도 연도별 예산의 집행 계획을 가급적 준수하여야 하며 예산의 이월이 자유롭거나 방만하게 이루어져서는 안될 것임.

그럼에도 명시이월 사업 중 많은 사업이 단지 계속비 사업이라는 이유로 별도의 검토 없이 다음 연도로 부진 집행 예산을 이월시키고 있어 이에 대한 관리가 필요해 보임.

2. 추경 예산 편성으로 사업기간 부족

도로관리과의 [탑골지하차도 보수보강] 사업 등은 명시이월 사유로 ‘제2회 추가경정예산 편성에 따른 사업 기간 부족’을 들고 있음.

2024년도 추가경정예산은 제1회 5월, 제2회 9월, 제3회 12월에 의결되었으며, 마무리 추경을 통해 편성되거나 추경편성 이후 간주예산 처리된 사업은 대부분 국도비 보조사업으로써 사업기간 부족에 따른 이월 사유가 합당하다고 판단됨.

다만, 제2회 추경 편성을 사유로 이월되는 경우, 특히 제출된 예산안의 해당 사업이 국도비 내시에 따른 보조사업이 아닌 전액 시비의 자체사업인 경우 사업계획 수립 당시에 사업량과 사업기간이 예상됨에도 예산안을 제출하고, 예산을 편성한 후 집행하지 못하여 이월하는 사례가 없도록 관리가 필요.

3. 당초 사업계획(‘24 ~‘25)에 따른 추진

도시계획과 [교통약자를 위한 유니버설디자인 사업] 등은 명시이월 사유로 ‘사업계획(‘24 ~‘25)에 따른 이월’을 들고 있음.

전술한 바와 같이 명시이월은 회계연도 독립 원칙의 예외사항으로 제한적으로 사용되어야 할 것이며, 예산 편성 이후 발생한 불가피한 사정에 따라 의회 의결을 통해 정리되는 만큼 사업계획 자체를 2개 회계연도에 걸치도록 수립하는 것은 「지방재정법」 취지에 벗어난다고 할 것임.

나. 사고이월

□ 2024회계연도 일반회계 10억원 이상 사고이월 사업명단

(단위 : 백만원)
부서	세부사업	통계목	예산현액	지출원인행위	지출액	이월액
			이 월 사 유
문화예술과	대중음악전용공연장 조성	시설비	6,000	3,769	1,443	4,276
			구매업무 협의 등에 따른 계약 지연 및 사업기간 부족
평생교육과	문산 중앙도서관 건립(전환사업)	시설비	15,691	13,437	5,315	3,953
			공법변경 및 공사기간 강수 등으로 인한 공기부족
체육과	교하 다목적 실내체육관 건립(전환사업)	시설비	24,321	22,193	6,338	3,124
			사업 장기화에 따른 공사기간 부족
체육과	국제규격 인공암벽장 건립	시설비	3,393	3,056	58	2,997
			12월 발주에 따른 공기 부족
도로건설과	주한미군 공여구역주변지역 등 지원(캠프하우즈 도로 개설)	시설비	14,429	11,648	5,977	1,987
			장기공사에 따른 준공시기 미도래
평화경제과	출판단지 복합문화센터 건립	시설비	4,762	3,762	1,809	1,953
			‘25. 12. 준공 예정
도로건설과	국지도78호선(선유구간) 상습정체구간 개선	시설비	3,024	2,887	284	1,739
			‘23. 3.착공 후 ’25.하반기 개통 예정
하천관리과	소하천정비(윗배우니천)(전환사업)	시설비	2,283	1,605	302	1,303
			지적분할 지연으로 보상협의 지연 및 절대공기 부족
하천관리과	소하천정비(대명골천)(전환사업)	시설비	6,662	6,040	3,032	1,044
			보상 지연으로 공기 연장

< 현    황 >

2024회계연도 사고이월 사업은 총 59건으로 예산현액 1,348억원 중 1,063억원이 지출원인행위 되었으며, 이중 569억원을 지출하고 282억원을 사고이월 하였음.

< 검토의견 >

회계과의 [기관공통 경비지원]은 공무용차량 시민공유서비스 시범사업 시행으로 분기별 기성금을 지급하는 사항인데, 해당 예산은 2024회계연도 본예산에 편성되었고 그이후 추경증감, 상황변동 없이 사업이 진행되는 바, 해당 시범사업이 2025년도에까지 시행된다 하여 사고이월시킬 것이 아니라 2025년도에 별도 본예산을 편성하는 것이 적절해 보임.

체육과의 [국제규격 인공암벽장 건립] 사업의 경우 2023년도에 명시이월된 33억원을 예산현액으로 하여 30억원을 지출원인행위하였으나 6천만원 가량 집행 후 30억원 가량을 사고이월 시키고 있는데 이월사유에 단순히 12월에 발주하였다고 명시할 것이 아니라 왜 발주가 늦었는지, 2023년도부터 편성된 예산을 장기간 집행하지 못한 이유가 무엇인지 등에 대한 상세 설명이 필요하다고 판단됨.

사고이월은 명시이월과 달리 예상하지 못한 상황에서 예산 집행이 불가피하게 지연된 경우에 발생하는데 이는 예산이 이미 편성되고 지출원인행위가 있었지만, 자연재해, 행정절차 이행 지연, 계약절차 지연 또는 공사의 예기치 않은 지연 등의 이유로 당해 연도에 예산을 전액 사용하지 못할 때 적용함.

따라서 사고이월은 지출원인행위가 완료된 경우에만 가능한데 이는 사고이월의 필요조건일 뿐이며 지출원인행위가 사고이월의 당위성을 부여하는 조건이 되어서는 안됨.

7) 순세계잉여금 예산반영

□ 순세계잉여금사용계획관리

(단위 : 백만원)
구분	순세계잉여금	사용계획
		채무계획	통합안정화 기금 적립	다음연도 사업 재원 활용 등
일반회계	338,833	-	-	338,833

< 현    황 >

2024회계연도 일반회계 순세계잉여금은 총 3,383억원으로 제출된 결산서(31p)의 향후 사용계획은 ‘다음연도 사업 재원을 위해 전액을 활용한다’로 명시되어 있음.

< 검토의견 >

2025년도 본예산안으로 제출된 일반회계 예산액은 총 1조 7,740억원으로 전년도 예산액 1조 6,699억원 대비 1,040억원 증액된 규모이나, 2024회계연도 일반회계 세출결산액인 1조 8,587억원보다는 847억원이 적은 상황으로 명시된 순세계잉여금 활용 방안이 반영되었다고 보기 어려움.

세출 사업에 활용되지 않고 남겨진 예산은 5배에서 많게는 10배까지의 경제적 파급효과를 상실하는 것으로 판단하는 연구가 있음. 소위 낙수효과라고 하여 세출 집행이 “소상공인 활성화 - 일자리 창출 - 경기 활황 – 경제 성장”이라는 몇 십배의 효과를 내는 경우가 많기 때문에 지방자치단체는 가급적 적극적인 재정집행을 추진해야하는 근거로써 제시됨.

파주시의 경우 대내외 경제 상황이 어려운 가운데 장기적으로 100만 자족도시를 향한 중요한 시점에 놓인 만큼 가용 재원인 순세계잉여금 사용계획에 대하여 좀 더 정확하고 면밀하게 작성할 필요가 있다고 판단됨.

8) 간주예산

□ 간주예산 편성 및 집행 추이

(단위 : 백만원)
회계 연도	건수	부서	세부사업	예산액				결산액
				본예산	추경	간주	계	지출	이월
2024	14		합 계			4,489
		청년청소년과	문산행복센터 (임시)주차장 조성	-	25	700	725	25	700
		도로건설과	법흥1리 마을안길 도로환경 정비	-	-	500	500	-	500
		산림정원과	율곡수목원 방문자센터 사면 정비	-	-	300	300	-	300
		산림정원과	감악산 사고위험지역 개선	-	-	400	400	-	400
		평화경제과	출판단지 복합문화센터 건립	-	-	1,000	1,000	-	1,000
		첨단도시정보과	범죄취약지역 방범 CCTV 확대 설치	-	-	200	200	-	200
		농업정책과	파주1리 침수취약지역 수중펌프 설치	-	-	200	200	-	200
		동물관리과	FTA피해보전 직불금	-	-	119	119	-	119
		동물관리과	가축전염병 긴급 방역대책비	-	-	60	60	-	60
		동물관리과	가축전염병 긴급 방역대책비	-	-	3	3	-	3
		동물관리과	가축전염병 긴급 방역대책비	-	-	7	7	-	7
		도로관리과	기왓돌 지하차도 보수·보강	-	-	600	600	-	600
		도로관리과	문산 내포리 옹벽 보수·보강	-	-	200	200	-	200
		도로관리과	창만협동교 보수·보강	-	-	200	200	-	200
2023	1		합 계			688
		동물관리과	살처분보상금	625	△580	688	733	40	688
2022	0		해당없음
2021	1		합 계			114
		건강증진과	보건소 한시인력지원사업	-	-	114	114	-	114

< 현    황 >

2024회계연도 간주예산은 총 14개 사업 45억원 규모로 과거 회계연도에는 드물게 편성되고 승인받는 예산의 범주임.

간주예산은 당초 예산이나 추가경정예산 편성 시 예산총칙에 명시하여 지방의회의 승인을 받은 것으로 간주하는 제도이며 보통 최종 추경 성립 이후 국비나 지방교부세 등이 내시되는 경우 별도의 추경을 편성하지 못하기 때문에 운영되는 제도로 연도 중 상시적으로 남용되어서는 안됨.

< 검토의견 >

간주처리 동의 여부는 지방의회의 권한 사항으로 예산총칙에서 ‘간주처리 예산’에 관한 사항이 표기될 경우에 한하여 지방의회가 예산을 의결함으로써 동의되는 사항이며 「지방재정법」 제40조(추가경정예산의 편성 등)에 따라 이월할 수 있어, 명시이월 되는 경우 지방의회의 의결을 받아야 함에도 간주처리와 함께 의결 받은 것으로 간주처리되기 때문에 지방의회의 의결권을 제한하는 것으로 받아들여 지기도 함.

파주시 2024년도 최종 추경예산안 예산총칙에는 “금회 추가경정예산 승인 이후 2024년 12월 31일까지 내시되는 국고보조금, 도비보조금, 지방교부세 등 이전재원과 이에 대한 자체재원 대응분에 대하여는 예산승인(명시이월, 계속비사업 포함)된 것으로 간주 처리하고 이를 서면으로 의회에 보고한다”고 규정하여 의회의 의결을 받았으나 추경 승인 전 내시된 사업에 대한 간주처리 예산 편성 유무를 확인할 필요가 있고, 의회에 대한 서면 보고를 규정에 맞게 추진할 필요가 있다고 판단됨.

※ 의회 보고는 예산총칙 뿐 만 아니라 간주처리예산의 근거가 되는 행정자치부 지침(재정정책팀-454, 2005. 4. 21. 「최종 추경예산 성립 후 교부된 경비에 대한 처리기준」)에 규정되어 있는 사항임.

3. 공유재산 및 물품결산

1) 공유재산

2024회계연도 공유재산 현재액은 9조 7,184억원으로 전년도말 현재액 9조 3,331억원보다 3,853억원 증가하였음.

□ 공유재산 용도별 현황

(단위 : 백만원)
구분		전년도말 현재액	당해연도 중 증감액			당해연도말 현재액
			계	증	감
합계		9,333,179	385,317	745,980	360,663	9,718,496
행정재산	소계	8,907,289	442,601	580,655	138,054	9,349,891
	공용재산	1,976,451	23,398	29,985	6,587	1,999,849
	공공용재산	6,431,459	419,203	550,669	131,466	6,850,663
	기업용재산	307,793		-	-	307,793
	보존재산	191,585		-	-	191,585
일반재산		53,952	△4,839	100	4,939	49,113
건설중인재산		371,936	△52,446	165,224	217,670	319,491

용도별로 살펴보면 공용재산이 233억원, 공공용재산이 4,192억원 증액되었으나 일반재산은 48억원, 건설중인재산은 524억원이 감액되었음.

□ 공유재산 종류별 현황

(단위 : 백만원)
구분	전년도말 현재액	당해연도 중 증감액			당해연도말 현재액
		계	증	감
합계	9,333,179	385,317	745,980	360,663	9,718,496
토지	6,421,210	419,630	555,164	135,534
건물	968,056	18,556	25,047	6,491
입목죽	34,520	-	-	-
공작물	1,417,656	△623	29	652
기계기구	44,598	-	-	-
무체재산	22,426	-	12	12
유가증권	51,015	-	-	-
용익물권	1,758	199	502	303
건설중인재산	371,936	△52,446	165,224	217,670

종류별로는 토지가 전년대비 4억원이 증가하였고, 나머지 재산은 소폭 증액되거나 감액됨.

2) 물품

2024회계연도 물품 정수는 1,713개이며, 전년도말 수량 1,645개/167억원에서 취득 218개(23억원), 처분 26개(5천만원)를 통해 당해연도 말 보유액은 총 1,837개 190억원 상당임.

□ 물품 취득·처분 현황

(단위 : 개, 백만원)
품명	전년도 수량	취득		처분		연도말 수량
		수량	금액	수량	금액
미니버스	36	5	220			41
승용자동차	101			2	2	99
미니밴	2	1	77			3
스포츠유틸리티차량	86	10	464	2	3	94
전기승용자동차	22	10	410			32
덤프트럭	1			1	17
화물트럭	84	12	290	18	21	78
구급차	1	1	85			2
노면청소차	10	1	152			11
견인트럭	2			1	1	1
쓰레기수거용트럭	10			1	1	9
탱크트럭	5	1	214			6
무정전전원장치	56	7	34			63
냉방기	68	8	11			76
항온항습기	20	2	32			22
냉난방기	348	91	195			439
실험용세척기	3	1	2			4
건조캐비닛또는오븐	5	5	17			10
노트북	542	39	50			581
비디오프로젝터	131	2	5			133
구내방송정치	7	1	17			8
디지털캠코더	35	18	16			53
디지털비디오레코더	18	2	15			20

4. 재무제표 결산

1) 재정상태

□ 요약 재정상태표

(단위 : 백만원, %)
구분		2024		증감	2023
		금액	구성비		금액	구성비
자산총계		10,546,504	100	← 증 526,373	10,020,131	100
	유동자산	984,344	9.33	투자자산과 복지시설, 체육시설 등 주민편의시설, 도로 등의 사회기반시설의 증가에 따름	970,983	9.69
	비유동자산	9,562,160	90.67		9,562,160	90.67
부채총계		150,108	100	← 감 26,686	176,794	100
	유동부채	39,001	25.98	유동부채의 감소는 보조금 반납예정액의 감소 및 세입세출외현금의 감소 비유동부채의 감소는 BTL미지급금 상환에 따름	55,813	31.57
	비유동부채	111,107	74.02		120,981	68.43
순자산		10,396,396	100	← 증 376,265	10,020,131	100

2) 재정운영결과

□ 요약 재정상태표

(단위 : 백만원, %)
구분		2024		증감	2023
		금액	구성비		금액	구성비
수익총계		1,986,658	100	91,489	1,895,169	100
	자체조달수익	709,971	35.74	28,062	681,909	35.98
	정부간이전수익	1,266,012	63.73	58,234	1,207,778	63.73
	기타수익	10,675	0.53	5,193	5,482	0.29
비용총계		1,902,873	100	149,778	1,753,095	100
	인건비	199,707	10.50	12,378	187,329	10.69
	운영비	591,321	31.08	56,264	535,057	30.52
	정부간이전비용	69,728	3.66	17,455	52,273	2.98
	민간등이전비용	909,913	47.82	57,369	852,544	48.63
	기타비용	132,204	6.94	6,312	125,892	7.18
재정운영결과 (비용-수익)		△83,785			△142,074

Ⅳ. 공기업 특별회계 결산

1. 상수도 특별회계

1) 총괄표

□ 사업 및 자본 예산·결산

(단위 : 백만원)
구분	사업예산결산					자본예산결산
	과목	예산	결산		증감	과목		예산	결산	증감
수입 (Ⅰ)	영업수익	56,986	59,988		△4,001	자본잉여수입		5,950	4,717	1,232
	영업외수익	4,887	5,025		△137	유보자금		94,857	96,542	△1,684
지출 (Ⅱ)	원수및취수관리	2,303	1,851		451	상수도시설확장		12,156	5,788	6,367
	정수생산관리	45,998	42,151		3,846	기타자본적지출		84,118	12	84,105
	배급수 관리	2,212	2,026		186	자본예비비		500		500
	급수공사관리	2,100	1,130		969
	일반행정운영관리	149	123		26
	징수및수용가 관리	121	110		11
	인력운영비	1,485	1,269		216
	기타영업외활동 관리	20	12		7
	보조금 반환	16	16		-
	사업예비비	10,500	-		10,500
차액 (Ⅰ-Ⅱ)	당기순이익 (자본형성)	△4,033	16,321		△20,354	과부족 자본형성		4,033	95,458	△91,424
구분	자금결산
	예산			결산			수납액/지출액
수입	174,316			178,908			176,758
지출	174,316			64,050			64,050
잔액	순세계잉여금					103,595
	보조금사용잔액					18
	대행사업비사용잔액					-
	사고이월금					1,260
	건설개량이월금					935
	계속비이월금					6,896
	미지급 비용					-

< 현    황 >

2024회계연도 상수도 특별회계는 수입 결산액이 1,789억원, 지출 결산액이 640억원이며, 잔액 중 순세계잉여금은 1,035억원, 보조금사용잔액이 18백만원, 사고이월 12억원, 건설개량이월금 9억원, 계속비이월금 68억원임.

< 검토의견 >

22024회계연도 상수도 특별회계 예산결산 내역을 살펴보면

1) 수입

자본잉여수입을 제외한 영업수익(599억원), 영업외수익(50억원)이 예산액을 상회하여 수입되었음.

2023회계연도와 비교하였을 때, 영업수익은 538억원에서 599억원으로 61억원 증가, 영업외수익은 26억원에서 50억원으로 24억원 증가하였고, 자본잉여수입도 전년도 21억원보다 26억원 증가한 47억원임.

2) 지출

지출분야에서는 영업비용이 486억원 발생하고, 영업외비용으로 28백만원이 지출되었으며 사업예비비 105억원은 예산 편성 후 집행되지 않음.

자본예결산에서는 유무형·설비 자산인 상수도시설확장으로 57억원이 집행되고, 자본적 예비비 5억원은 예산 편성 후 집행되지 않았음.

2023회계연도와 비교하였을 때, 영업비용은 전년도 464억원에서 22억원이 증액되었으며, 시설 확장 등 자산형성적 지출은 39억원에서 18억원 증가하였음.

상수도 특별회계 역시 전반적으로 수입에 대한 예산을 소극적으로 편성하고 실제 지출 또한 소극적으로 추진됨에 따라 순세계잉여금이 1,035억원에 이를 정도로 집행잔액 규모가 커질 수 밖에 없어 향후 예산과 결산의 폭을 줄일 수 있도록 관리가 필요.

2) 수입 예산·결산

□ 10억원 이상 주요 지출 예·결산 내역

(단위 : 백만원)
내용	예산	결산	수납	미수금
가정용상수도사용료	23,950	24,463	24,061	401
일반용상수도사용료	28,072	31,348	30,706	641
산업 및 공업용상수도사용료	3,496	3,750	3,750	-
예금이자수입	1,730	1,832	1,832	-
일반회계지원금	1,980	1,980	1,980	-
원인자부담금	5,950	4,717	4,717	-
순세계잉여금	93,851	93,851	93,851	-
영업미수금	930	2,591	1,564	974

3) 지출 예산·결산

□ 10억원 이상 주요 지출 예·결산 내역

(단위 : 백만원)
내용	예산			지출	이월			불용
	당초	추경	계		건설개량	사고	계속비
원수및취수관리 원수구입비	2,303	-	2,303	1,851	-	-	-	451
정수생산관리 위탁사업비	23,568	-	23,568	23,280	-	-	-	287
정수장운영 정수구입비	22,416	-	22,416	18,867	-	-	-	3,548
급수공사관리 신설공사비	2,100	-	2,100	1,130	-	-	-	969
급수취약지 상수도확장 공사 시설비	3,000	-	3,000	1,251	740	1,007	-	-
급수취약지 상수도확장 공사 공기관 등에 대한 위탁사업비	1,700	250	1,950	1,950	-	-	-	-
상수도6단계확장사업 시설비	5,902	-	5,902	2,101	-	-	3,800	-

4) 예비비 사용조서

2024회계연도 예비비 예산액 11,000백만원 중 지출액 없음.

5) 이월

가. 건설개량이월

□ 건설개량이월 내역

(단위 : 백만원)
사업명	예산	원인행위	지출	원인행위 미필액	이월액
급수취약지 상수도 확장공사	3000	2259	1251	740	740
2024.11. 착공에 따른 절대공기 부족 및 사업량 증가
상수도 GIS 변동자료 구축	600	405	307	194	194
2024. 4. 공간정보(상수도) 변동자료 구축용역 착수

건설개량이월 건수는 2건이며 원인행위 되지 못한 원인행위 미필액에 대하여 이월시키는 사항임.

이중 [급수취약지 상수도 확장공사]는 예산 편성 이후 11월에 착공하게된 사유 등 확인이 필요.

나. 사고이월

□ 사고이월 내역

(단위 : 백만원)
사업명	예산	원인행위	지출	원인행위 미필액	이월액
급수취약지 상수도 확장공사	3000	2259	1251	740	1007
2024.11. 착공에 따른 절대공기 부족 및 사업량 증가
상수도 GIS변동자료 구축	6000	405	307	194	97
2024. 4. 공간정보(상수도) 변동자료 구축용역 착수
상수도 7단계 확장사업	709	640	483	69	156
2024. 12. 소규모재해·환경·설계안전성·경제성 검토 용역 착수 후 준공일 미도래

사고이월 건수는 총 3건으로 원인행위액 중 지출액을 제외한 나머지 예산을 이월시키는 사항임.

6) 계속비

□ 계속비 사업 내역

(단위 : 백만원)
사업명	계속비 연할 예산액			전년도 이월액	예산 현액	지출	익년도 이월액
	2022	2023	2024
파주상수도 6단계 확장사업	10,220	6,600	6,180	10,708	16,888	9,991	6,896

7) 미수액, 미지급액, 불납결손액

제출된 결산서에 미수액, 미지급액, 불납결손액의 결산내역은 있으나 세부사유별 금액이 분류되어 있지 않아 향후 미수·불납결손에 대한 사유를 명확히 관리할 필요가 있다고 판단됨.

2. 하수도 특별회계

1) 총괄표

□ 사업 및 자본 예산·결산

(단위 : 백만원)
구분	사업예산결산					자본예산결산
	과목	예산	결산		증감	과목		예산	결산	증감
수입 (Ⅰ)	영업수익	47,311	46,830		480	자본잉여수입		59,201	57,589	1,612
	영업외수익	1,822	1,910		△88	유보자금		105,769	110,094	△4,325
						기타자본적수입		15,602	15,806	△203
지출 (Ⅱ)	하수관로 관리	3,949	3,708		240	하수관로 유지		5,965	3,767	2,197
	펌프장 관리	240	155		84	하수처리시설 관리		4,281	2,857	1,423
	하수처리시설 운영	38,119	33,822		4297	하수관로 정비 및 건설		25,823	23,659	2,164
	빗물이용시설 설치지원	100	97		2	농어촌마을 하수도 정비 및 건설		3,007	3,007	-
	개인하수도 관리지원	89	83		5	하수처리시설 설치 및 증설		11,942	4,871	7,071
	하수도사업 추진	3	3		-	하수처리시설 개량		27,820	27,820	-
	인력운영비	1,968	1,920		47	하수관로정비 BTL사업		13,331	13,329	2
	하수도행정 운영관리	205	158		46	보조금 반환		2,572	2,572	-
	기타여업외 활동 관리	754	732		22	기타자본적지출		83,033	-	83,033
	사업예비비	5	-		5	자본예비비		1,000	-	1,000
차액 (Ⅰ-Ⅱ)	당기순이익 (자본형성)	△1,795	8,059		△9,855	과부족 자본형성		1,795	101,604	△99,809
구분	자금결산
	예산			결산			수납액/지출액
수입	23,9243			241,767			239,960
지출	239,243			130,543			130,543
잔액	순세계잉여금					98,936
	보조금사용잔액					1
	대행사업비사용잔액					-
	사고이월금					7,181
	건설개량이월금					3,296
	계속비이월금					-
	미지급 비용					-

< 현    황 >

2024회계연도 하수도 특별회계는 수입 결산액이 2417억원, 지출 결산액이 1305억원이며, 잔액 중 순세계잉여금은 989억원, 보조금사용잔액이 1백만원, 사고이월 71억원, 건설개량이월금 32억원임.

< 검토의견 >

2024회계연도 하수도 특별회계 예산결산 내역을 살펴보면

1) 수입

대부분의 수입항목이 예산액과 유사하게 결산되었으나 유보자금이 예산액보다 43억원 증액된 1,100억원 발생하였음.

2023회계연도와 비교하였을 때, 사업예산 중 영업수익은 439억원에서 468억원으로 29억원 증가, 영업외수익은 13억원에서 19억원으로 6억원 증가하였으며, 자본예·결산 중 자본잉여수입은 전년도 651억원보다 76억원 감소하여 575억원이 발생하였으나, 기타자본적수입이 전년도 7억원에서 급증하여 158억원 발생하였음.

2) 지출

지출분야에서는 영업비용이 399억원 발생하고, 영업외비용으로 7억원이 지출되었으며 사업예비비 5백만원은 예산 편성 후 집행되지 않음.

자본예·결산에서는 유무형·설비 자산이 818억원 집행되고, 자본적 예비비 10억원은 예산 편성 후 집행되지 않았음.

2023회계연도와 비교하였을 때, 영업비용은 전년도 57억원에서 342억원이 증액되었으며, 시설 확장 등 자산형성적 지출은 559억원에서 259억원 증가하였음.

하수도 특별회계는 수입과 지출이 전년대비 유사하게 증가하였으며, 순세계잉여금 규모가 41억원 줄어들었으나 여전히 적지 않은 규모를 유지하고 있어 잉여금 관리가 필요하다는 판단임.

무엇보다 전년과 비교하여 건설개량이월금은 62억원 정도 감소한 반면, 사고이월이 71억원 증액된 바, 지난해 이월된 예산이 집행되지 못한채 사고이월되는 경우에 대한 관리가 필요.

2) 수입 예산·결산

□ 10억원 이상 주요 지출 예·결산 내역

(단위 : 백만원)
내용	예산	결산	수납	미수금
가정용하수도 사용료	29,678	28,535	28,236	299
일반용하수도 사용료	17,044	17,673	17,210	462
예금이자수입	1,570	1,620	1,620	-
국고보조금수입	46,626	45,351	45,351	-
시도비보조금수입	8,845	8,679	8,679	-
원인자부담금	3,000	2,828	2,784	34
순세계잉여금	103,029	103,029	13,029	-
보조금사용잔액	2,242	2,242	2,242	-
영업미수금	,481	4,402	3,652	720
기타자본적수입	15,602	15,806	15,806	-

3) 지출 예산·결산

□ 10억원 이상 주요 지출 예·결산 내역

(단위 : 백만원)
내용	예산			지출	이월			불용
	당초	추경	계		건설개량	사고	계속비
하수관로 위탁운영 민간위탁금	3,710	-	3,710	3,597	-	-	-	112
공공하수처리시설 관리대행 민간위탁금	39,489	△2,757	36,732	32,665	-	-	-	4,066
공공하수처리시설 수질원격감시시스템 관리대행 민간위탁금	1,188	-	1,188	1,036	-	-	-	152
공공하수처리시설 유지보수 시설비	4,181	-	4,181	2,831	1,124	225	-	-
적성(두지,구읍) 하수관로 정비 시설비	423	3,253	3,676	1,551	325	1,798	-	-
장곡리 하수관로 정비 공기관 등에 대한 위탁사업비	8,319	-	8,319	8,319	-	-	-	-
교하 하수관로 정비 공기관 등에 대한 위탁사업비	5,477	311	5,788	5,788	-	-	-	-
노후 하수관로(일반) 정비 공기관 등에 대한 위탁사업비	2,146	△1,146	1,000	1,000	-	-	-	-
공릉천 간선관로 개량(확관) 공기관 등에 대한 위탁사업비	-	7,000	7,000	7,000	-	-	-	-
조산리 농어촌마을 하수도 정비 공기관 등에 대한 위탁사업비	2,170	693	2,864	2,864	-	-	-	-
광탄 공공하수처리시설 증설 시설비	1,671	4,851	6,523	2,887	714	2921	-	-
문산공공하수처리시설 개량 공기관 등에 대한 위탁사업비	10,665	845	11,510	11,510	-	-	-	-
광탄공공하수처리시설 개량 공기관 등에 대한 위탁사업비	4,819	72	4,891	4,891	-	-	-	-
파주공공하수처리시설 개량 공기관 등에 대한 위탁사업비	6,199	△117	6,081	6,081	-	-	-	-
법원공공하수처리시설 개량 공기관 등에 대한 위탁사업비	5,267	69	5,336	5,336	-	-	-	-
하수관로정비 BTL사업	13,330	1	13,331	13,329	-	-	-	2
국고보조금반환금	3	2,249	2,252	2,252	-	-	-	-

4) 예비비 사용조서

2024회계연도 예비비 예산액 11,000백만원 중 지출액 없음.

5) 이월

가. 건설개량이월

□ 건설개량이월 내역

(단위 : 백만원)
사업명	예산	원인행위	지출	원인행위 미필액	이월액
하수도 준설	1200	1044	789	155	155
우기철 대비를 위한 우수관로 계획 준설 추진
하수도 유지보수	1400	1196	994	203	203
우·오수관로 개보수 및 관로 매설 침하지역 재포장
맨홀펌프장 및 유량계 유지보수	500	433	433	66	66
운영방식 변경에 따른 과도시 업무공백 대응
하수관로 및 배수로 정비	730	679	462	50	50
사업구간 내 사유지 토지사용 동의 지연
맨홀펌프장 증설 및 이설	740	305	9	434	434
지하매설 자료수집 및 설계안전성 검토 등 과업기간 소요
금촌-운정간 연계관로 설비 설치공사	100	85	25	14	14
기본 및 실시설계 용역기간 미도래
공공하수처리시설 유지보수	4181	3056	2831	1124	1124
공사, 납품, 용역기간 소요 예상
적성(두지, 구읍) 하수관로 정비	3676	3350	1551	325	325
시설비 이월
적성(두지, 구읍) 하수관로 정비	40	-	-	40	40
건설사업 관리비 이월
광탄 공공하수처리시설 증설	6523	5808	2887	714	714
공사기간 미도래에 따른 공사비 및 관급자재비 이월
금촌 공공하수처리시설 증설	166	-	-	166	166
토지보상비 부족에 따른 사업비 이월

건설개량이월 건수는 총 11건이며 원인행위 되지 못한 원인행위 미필액에 대하여 이월시키는 사항으로 총 이월액은 32억원임.

건설개량이월 또한 회계연도 독립 원칙의 예외 사항으로 불가피한 사유로 인해 추진되는 만큼 이월사유를 좀더 구체적으로 명시하고 이월이 불가피한 상황이 아닌 경우 예산 반납과 익년도 본예산 편성에 대한 검토가 필요함.

나. 사고이월

□ 사고이월 내역

(단위 : 백만원)
사업명	예산	원인행위	지출	원인행위 미필액	이월액
하수도 준설	1,200	1,044	789	-	255
운영방식 변경에 따른 과도기 업무공백 대응
하수도 유지보수	1,400	1,196	994	-	201
운영방식 변경에 따른 과도기 업무공백 대응
하수관로 및 배수로 정비	730	679	462	-	217
사업구간 내 사유지 토지승낙 지연
맨홀펌프장 증설 및 이설	740	305	9	-	295
지하매설 자료수집 및 설계안정성 검토
금촌-운정간 연계관로 설비 설치공사	100	85	25	-	59
기본 및 실시설계 용역기간 미도래
공공하수처리시설 유지보수	4,181	3,056	2,831	-	225
공사, 납품, 용역기간 소요 예상
적성(두지,구읍) 하수관로 정비	3,676	3,350	1,551	-	1,798
시설비, 건설사업 관리비 이월
광탄 공공하수처리시설 증설	6,523	5,808	2,887	-	2,921
공사기간 미도래에 따른 공사비 및 관급자재비 이월
하수관로 기술진단 개선사업	2,037	1,759	1,408	278	350
사업 추진중으로 재이월
분수리 하수관로 정비	1,801	1,800	944	0.5	855
안전관리계획 검토 지연

사고이월 건수는 총 10건으로 원인행위액 중 지출액을 제외한 나머지 예산을 이월시키는 사항이며 총 이월 액수는 71억원에 달함.

사고이월 또한 건설개량이월 내역과 유사하게 사업기간 연장에 따라 예산을 이월시키는 경우가 많은데 불가피한 사유가 아닌 이상 예산 반납과 본예산 편성을 통해 사업이 진행되어야 할 것으로 판단됨.

6) 계속비

해당없음

7) 미수액, 미지급액, 불납결손액

하수도사업 특별회계도 상수도사업과 마찬가지로 제출된 결산서에 미수액, 미지급액, 불납결손액의 결산내역은 있으나 세부사유별 금액이 분류되어 있지 않아 향후 미수·불납결손에 대한 사유를 명확히 관리할 필요가 있다고 판단됨.

Ⅴ. 기타 특별회계 결산

□ 2024회계연도 기타특별회계 세입·세출 결산 현황

(단위 : 백만원)
구분	예산현액	세입	세출	결산상 잉여금	이월		보조금 반납금	순세계 잉여금
					명시	사고
합계	84,850	90,951	79,545	11,406	1,189	626	202	9,390
발전소	1,877	1,993	741	1,252	1,119		16	116
의료급여	6,534	6,571	6,490	81			2	81
저소득기금	80	84	6	77				77
교통사업	5,419	5,684	4,848	835	70	174	31	559
주차장관리	16,705	17,132	14,284	2,847		451	152	2,243
공영개발	225	226	165	60				60
농어업소득 지원사업	917	821	807	14				14
폐수처리 지원사업	53,088	58,437	52,201	6,236				6,236
폐기물 처리시설	0.3	0.3	-	0.3				0.3

2024회계연도 파주시에서는 총 9개의 기타특별회계를 운용 중이며 예산현액 848억원, 세입결산 909억원, 세출결산 795억원임.

각 사업별로 예산현액과 비교하여 살펴보면 세입결산액은 대부분 예산현액과 큰 차이는 없으나 폐수처리지원사업의 경우 예산현액이 530억원인데 비하여 세입결산액은 584억원으로 그 차이가 큼.

세출결산액은 대부분 예산현액과 차이가 크지 않게 지출되었으나, 발전소주변지역지원사업 11억원, 교통사업 8억원, 주차장관리사업 29억원, 폐수처리지원사업이 8억원 가량의 예산현액과의 차이가 발생.

결산상 잉여금은 114억원이 발생하였고, 이중 명시이월 11억원, 사고이월 6억원, 보조금반납 2억원이며 순세계잉여금이 94억원에 달함.

1. 발전소주변지역지원사업

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
공공예금이자수입	13	7	-	7	-	-
국고보조_기금	190	190	-	190	-	-
순세계잉여금	943	943	-	943	-	-
국고보조금사용잔액	-	122	-	122	-	-
전년도이월사업비	40	40	-	40	-	-
기타회계전입금	690	690	-	690	-	-

< 검토의견 >

발전소주변지역지원사업 특별회계의 세입은 기타회계전입금 및 순세계잉여금이 대부분을 차지하고 있으며, 그 외 수입은 잔액, 이자, 이월금에 의존하고 있음.

대부분의 재원이 국고보조로 이루어지고 전년도 남은 잔액을 이용하여 발전소주변지역에 지원을 추진하는 상황임.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
시설비	1,298	162	1,119	-	15	-
민간자본사업보조	73	72	-	-	-	-
국고보조금반환금	505	505	-	-	-	-

< 검토의견 >

파주열병합발전소, 연료전지발전소, LGD·서영태양광발전소 주변 지역에 대한 시설비 및 민간사업보조 예산이 편성되었으나 실제 지출은 되지 않고 대부분 명시이월시키고 있으며, 좀 더 적극적으로 지원사업을 발굴할 필요가 있음.

2. 의료사업

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
공공예금이자수입	1	4	-	4	-	-
세외수입_그외수입	32	77	-	77	-	-
세외수입_지난년도수입	8	-	-	-	-	-
국고보조금	910	910	-	910	-	-
시·도비보조금	159	159	-	159	-	-
순세계잉여금	81	81	-	81	-	-
기타회계전입금	5,341	5,337	293	5,337	-	-

< 검토의견 >

의료사업 기타특별회계의 세입은 일반회계전입금(시비부담금)과 국고보조금 및 시·도비 보조금을 재원으로 수납되고 있음.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
사무관리비	6	6	-	-	-	-
국내여비	16	15	-	-	-	-
사회보장적수혜금	63	62	-	-	-	-
의료 및 회복비	1,052	1,050	-	-	-	-
자치단체간부담금	5,272	5,272	-	-	-	-
일반예비비	42	-	-	-	-	42
반환금기타	81	81	-	-	-	-

< 검토의견 >

주된 세출 내용은 의료급여 위탁심사 수수료, 의료급여수급자 진료비 및 건강생활유지비로 지출되는 자치단체간부담금과 의료급여 수급자에게 지급되는 현금급여로 이루어짐.

3. 저소득주민생활안정기금

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
공공예금이자수입	-	-	-	-	-	-
융자금회수이자수입	1	9	-	1	2	6
지난년도수입	-	-	-	-	-	-
순세계잉여금	66	66	-	66	-	-
민간융자금회수수입	12	48	-	16	31	-

< 검토의견 >

저소득주민생활안정기금은 순세계잉여금과 민간융자금 회수수입을 주된 재원으로 세입되고 있음.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
민간융자금	80	6	-	-	-	73

< 검토의견 >

세출결산을 살펴보면 저소득주민의 생활안정자금을 융자해주기 위한 예산으로 8천만원이 편성되었고 이 중 6백만원 집행에 그쳐 사업의 적절성, 효과성 등에 대한 재검토와 계획수립이 필요할 것으로 판단됨.

4. 교통사업

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
징수교부금수입	-	68	-	68	-	-
공공예금이자수입	-	10	-	10	-	-
지난년도수입	-	308	-	49	-	258
부담금	1,440	1,741	5	1,575	-	165
시·도비보조금	702	702	-	702	-	-
순세계잉여금	593	593	-	593	-	-
전년도이월금	1,179	1,179	-	1,179	-	-
기타회계전입금	1,503	1,503	-	1,503	-	-

< 검토의견 >

교통사업 특별회계의 주된 세입은 교통유발부담금, 전년도이월금 및 일반회계 전입금으로 이루어짐.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
기간제근로자보수	7	7	-	-	-	-
일반운영비	727	644	-	-	-	82
국외업무여비	4	3	-	-	-	-
연구용역비	360	290	-	-	21	48
시설비	4,207	3,895	70	174	9	57
반환금	113	6	-	-	-	106

< 검토의견 >

세출 주요 내용은 현장조사원, 교통유발부담금 경감심의위원회 운영, 무인교통단속장비 유지관리, 교통신호 및 안전 시설 운영 등을 위한 일반 운영비와 교통신호시설 설치와 유지관리, 교통안전표지 등을 위한 시설비, 보호구역 실태조사를 위한 연구용역비 등으로 집행되고 있음.

5. 주차장관리

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
공유재산임대료	3	4	-	4	-	-
주차요금수입	1,286	1,917	-	1,917	-	-
기타수수료	-	1	-	1	-	-
공공예금이자수입	-	77	-	77	-	-
임시적세외수입	602	3,959	-	711	-	3,228
이행강제금	100	50	-	16	-	34
차량관련과태료	2,400	2,762	-	2,089	-	672
시·도비보조금등	50	50	-	50	-	-
순세계잉여금	2,107	2,107	-	2,107	-	-
전년도이월사업비	8,650	8,650	-	8,650	-	-
기타회계전입금	1,504	1,504	-	1,504	-	-

< 검토의견 >

주차장관리 특별회계 사업의 세입은 통일동산 900번 버스 회차부지 임대료, 주차요금수입, 주정차위반 과태료 수입, 순세계잉여금 및 일반회계 전입금을 재원으로 하고 있음.

주차위반 견인료 수입과 주정차위반 과태료 수입이 임시적세외수입으로 편성되고 있는데 예산현액이 6억원인데 반하여 징수결정액이 39억원으로 예산 편성을 현실화 할 필요가 있다고 판단됨.

또한 주정차위반 과태료가 대부분인 해당 세입과목에 39억원이 징수결정되는 것에 반하여 실제 수납은 7억원에 불과하고 미수납이 32억원으로 미수납 사유를 확인하고 수납률을 끌어올릴 필요가 있다고 판단됨.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
인건비	470	460	-	-	-	9
일반운영비	1,100	927	-	-	-	173
재료비	50	-	-	42	-	8
연구개발비	22	20	-	-	-	1
연금부담금등	114	109	-	-	-	5
민간위탁금	79	75	-	-	-	3
공사공단경상전출금	3,432	2,716	-	-	-	715
시설비및부대비	11,365	9,904	-	409	152	898
공사공단자본전출금	7	7	-	-	-	-
자산취득비	60	60	-	-	-	-
시도비보조금반환금	1	1	-	-	-	-

< 검토의견 >

세출 내역을 살펴보면 주정차단속 행정보조원 등 인건비로 4억원, 주정차 단속을 위한 단속시스템, 과태료 부과 비용 등 일반 운영비가 11억원, 각종 CCTV와 시스템 설치와 유지보수 비용 등으로 113억, 공영주차장 운영을 위해 경상전출금 34억원 등의 예산이 편성되어 있으며 편성된 예산액 규모와 유사하게 집행되고 있음.

6. 공영개발사업

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
공공예금이자수입	-	1	-	1	-	-
순세계잉여금	125	125	-	125	-	-
전년도이월사업비	100	100	-	100	-	-

< 검토의견 >

공여지개발 지원을 위한 공영개발사업 특별회계는 순세계잉여금과 전년도 이월사업비를 주재원으로 운영되고 있음.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
사무관리비	78	39	-	-	-	38
행사운영비	47	25	-	-	-	21
연구운영비	100	100	-	-	-	-

< 검토의견 >

세출 내역은 파주 경제자유구역 지정을 위한 홍보물, 자문단 및 행사운영 비용으로 집행되었음.

7. 농어업소득지원사업

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
공공예금이자수입	11	9	-	9	-	-
융자금회수이자수입	12	18	-	15	-	2
지난년도 수입	44	1	-	1	-	-
순세계잉여금	528	495	-	495	-	-
민간융자금회수수입	321	300	-	300	-	-

< 검토의견 >

농어업소득지원사업 특별회계는 순세계잉여금과 민간융자금 회수수입을 주 재원으로 운영되고 있음.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
사무관리비	3	3	-	-	-	-
민간융자금	220	118	-	-	-	101
기타회계전출금	684	684	-	-	-	-
일반예비비	9	-	-	-	-	9

< 검토의견 >

세출은 농어업인 경영 및 시설자금을 지원하기 위한 비용으로 집행.

8. 폐수처리사업

□ 세입결산

(단위 : 백만원)
항목	예산 현액	징수 결정액	환급액	수납액	정리 보류	미수납
공공예금이자수입	24	43	-	43	-	-
지난년도수입	-	5,187	-	5,187	-	-
부담금	52,040	52,221	17	52,183	-	38
순세계잉여금	463	463	-	463	-	-
예탁금이자수입	560	560	-	560	-	-

< 검토의견 >

폐수처리사업 특별회계사업 세입은 공공폐수처리시설 운영관리비, 시설개선충당금, 분리막 교체비용에 대한 부담금과 순세계잉여금, 예탁금이자수입 등을 주재원으로 하고 있음.

□ 세출결산

(단위 : 백만원)
통계목	예산현액	지출액	명시이월	사고이월	보조금 반납액	집행잔액
공공운영비	406	352	-	-	-	54
연구용역비	189	180	-	-	-	9
민간위탁금	46,740	46,398	-	-	-	341
기금전출금	5,270	5,270	-	-	-	-
일반예비비	481	-	-	-	-	481

< 검토의견 >

세출 내역은 TMS 운영관리 및 정도검사, 온실가스 배출권 구매 비용으로 공공운영비 4억원, 공공폐수처리시설 운영평가, 기술진단 용역을 위한 연구용역비 1억원, 공공폐수처리시설 통합운영관리를 위한 민간위탁금이 467억원 등 집행되어 있음.

9. 폐기물처리시설

공공예금이자수입 및 순세계잉여금 34만원으로 운정환경관리센터 소수선 비용으로 집행하는 사항으로 특별한 문제점은 없으나 세입과 세출의 규모를 봤을 때 별도의 기타특별회계로 운영할 필요가 있는지에 대한 재검토가 필요하다고 판단됨.

Ⅵ. 예산의 이용·전용·이체

1. 이용

해당없음

2. 전용

□ 2024회계연도 예산 전용 내역

(단위 : 원)
부서	세부사업	전용내역			사유
		통계목		전용금액
		전	후
의회사무국	의정활동지원	사무관리비	배상금등	1,000,000	위원회 출석 증인 배상금 예산 부족
의회사무국	의정활동홍보	사무관리비	공기관등에대한 경상적위탁사업비	6,200,000	출입언론사 증가에 따른 홍보예산 부족

< 현    황 >

2024회계연도 예산 전용은 총 2건으로 의회사무국 출석증인에 대한 배상금 부족과 출입언론사 증가에 따른 홍보예산 부족을 해결하기 위하여 동일 세부사업내에서 목 변경을 통해 전용한 사항임.

< 검토의견 >

예산의 전용은 「지방재정법」 제49조를 근거로 예산의 집행과정에서 부분적인 계획의 변동에 대처하기 위하여 단위사업 간 목, 세부사업 간 목, 동일 세부사업내 목간 변경하여 사용하는 것을 말함.

의회사무국 2건의 전용 사항은 「지방재정법」에서 규정하는 범위 내에서 정상적으로 진행되어 특별한 문제점은 없다 할 것임.

3. 이체

□ 조직개편 외에 단순 업무이관 이체 내역

(단위 : 원)
수행조직		세부사업	통계목	이체액
전	후
청년청소년과	주택과	청년전세보증금 반환보증 보증료 지원	사회보장적수혜금	80,400,000
허가1과	허가총괄과	개발행위허가 추진	사무관리비	29,300,000
			행사운영비	2,180,000
			행사실비지원금	900,000

< 현    황 >

2024회계연도 예산 이체는 총 213건 발생하였으며, 일부 업무이관에 따른 관련 예산 이체를 제외하고 대부분 조직개편에 따른 이체 건임.

< 검토의견 >

예산의 이체는 「지방재정법」제47조의2에 규정된 사항으로 “지방자치단체의 기구ㆍ직제 또는 정원에 관한 법령이나 조례의 제정ㆍ개정 또는 폐지로 인하여 관계 기관 사이에 직무권한이나 그 밖의 사항이 변동되었을 때” 사용되는 것으로 기본적으로 조직개편을 배경으로 이루어짐.

일부 이체 내역 중 조직개편이 아닌 단순 업무이관에 따라 이체되는 경우가 있는데 「지방재정법」 해석에 따라 적용 가능여부에 대한 이견은 있으나 예산 이체가 목적의 변동 없이 수행조직만 바꾸어 사업을 좀 더 효율적으로 추진하기 위해서 사용됨을 감안할 때 크게 문제는 없을 것으로 판단됨.

Ⅶ. 기금 결산

1. 총 괄

파주시에서 설치·관리 중인 기금은 총 15종으로 기금 전체의 전년도말 조성액 1,242억원 중 당해연도에 842억원을 조성하고 101억원을 사용하여 당해연도말 조성액은 1,984억원임.

□ 기금 조성 명세서

(단위 : 백만원)
기금명	조성액			당해연도 사용액	당해연도말 조성액
	전년도	당해연도	계
합계	124,278	84,255	208,533	10,109	198,424
통합재정안정화기금(통합계정)	32,613	6,339	38,952	1,030	37,922
통합재정안정화기금(재정안정화)	35,749	-	35,749	-	35,749
식품진흥기금	603	166	769	250	520
고향사랑기금	30	146	176	10	166
남북교류협력기금	3,865	122	3,987	175	3,812
재난관리기금	15,082	4,829	19,911	6,932	12,979
자활기금	2,052	66	2,118	30	2,089
노인복지기금	2,042	63	2,105	39	2,066
성평등기금	1,010	32	1,042	16	1,026
체육진흥기금	5,037	157	5,194	20	5,174
청사건립기금	-	70,001	70,001	-	70,001
도시및주거환경정비기금	20,372	424	20,796	178	20,617
옥외광고발전기금	749	437	1,186	315	871
농업전문인력육성기금	3,226	201	3,427	48	3,379
환경관리센터주면영향지역지원기금	1,841	1,265	3,106	1,061	2,046

2. 검토의견

행정안전부에서 2024. 12. 작성된 [지방자치단체 기금운용 성과분석 결과 보고서](2023회계연도)의 지자체 기금운용 성과분석 결과를 파주시 2024회계연도 기금운용결과와 비교함에 따라 다소 차이가 발생할 수 있음.

1) 사업비 집행률

사업비 집행률	=	사업비 지출액	× 100(%)
		사업비 편성액

※ 사업비 편성액: 기금운용계획서(기금운용계획 변경 완료 후 최종 기준)상 재무활동을 제외한 해당연도 지출액

※ 사업비 지출액: 기금결산보고서 상 재무활동을 제외한 해당연도 지출액
- 재무활동은 내부거래지출*과 보전지출** 등 8개 과목을 의미

* 기타회계전출금(701), 기금전출금(702), 예탁금(704), 예수금원리금상환(705)

** 차입금이자상환(311), 차입금원금상환(601), 예치금(602), 반환금기타(802)

※ 재난관리기금, 재해구호기금, 재정안정화기금, 감채기금, 통합재정안정화기금, 지역개발기금, 통합관리기금 및 조성목표액 미도달로 적립만 하고 있는 기금은 대상에서 제외

< 현    황 >

지방자치단체 기금결산보고서상의 2023회계연도 사업비 집행률 전국 평균은 75.4%이며 기초자치단체는 68.7%이고 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 편성비율은 68.4%임.

(단위: 억 원, %)
구 분	지출액(A)	편성액(B)	집행률(A/B)
전국	34,839	46,223	75.4
광역	20,837	25,843	80.6
기초	14,002	20,380	68.7
시-1	4,917	5,981	82.2
시-2	414	606	68.4
파주시	21	26	79.6
시-3	1,683	2,829	59.5
시-4	699	976	71.6

< 검토의견 >

파주시의 2024회계연도 기금결산의 사업비 편성액 대비 지출액은 79.6%로 유형평균 68.4%, 기초자치단체 평균 68.7%를 상회하고 있음.

이렇게 기금의 집행실적이 사업비 계획에 가까울수록 기금의 효율성이 높으며, 계획적인 기금운용이라고 볼 수 있음.

다만, 현재 파주시의 재정규모와 제반사항을 검토하였을 때, 적합유형은 ‘시-Ⅰ’유형에 해당한다고 보는 견해도 있으므로 좀 더 적극적인 지출을 통해 ‘시-Ⅰ’유형 평균 82.2%에 가까워지도록 노력할 필요가 있음.

< 참고_기초자치단체(2023회계연도) >

충북 관내 시군의 사업비 집행률 평균이 가장 높은 92.2%를 보였으며, 대구 관내 자치구의 사업비 집행률 평균이 가장 낮은 26.6%를 보임.

(단위: 억 원, %)
구분	지출액 (A)	편성액 (B)	비율 (A/B)	구분	지출액 (A)	편성액 (B)	비율 (A/B)
합계	14,002	20,380	68.7	경기	3,830	4,776	80.2
서울	3,744	5,541	67.6	강원	412	608	67.8
부산	370	806	45.9	충북	1,122	1,217	92.2
대구	122	460	26.6	충남	672	967	69.4
인천	104	153	68.1	전북	1,439	2,447	58.8
광주	51	76	67.3	전남	494	888	55.6
대전	160	595	26.9	경북	677	905	74.8
울산	69	89	77.5	경남	735	853	86.2

2) 기금 수입의 타 회계 의존율

타회계 의존율	=	타회계(일반·기타특별)전입금	×	100(%)
		기금수입결산 총액

※ 기금 수입결산 총액: 기금결산보고서상의 수입결산 총액 (예치금 회수 714-01 제외)

※ 타회계(일반·기타특별) 전입금: 기금결산보고서상의 일반회계나 기타특별회계로부터 전입한 금액

※ 지표적용 제외대상 : 법정의무기금 및 감채·청사건립·재정안정화․통합관리․통합재정안정화기금

① 법률에서 자치단체가 의무적으로 설치하도록 하는 기금(법정의무기금)

예) 도시주거환경정비기금(도시및주거환경정비법 제126조), 식품진흥기금(식품위생법 제89조), 옥외광고발전기금(옥외광고물 관리법 제6조의2), 자활기금(기초생활 보장법 제18조의3), 재난관리기금(재난관리기본법 제67조), 재해구호기금(재해구호법 제14조), 제주도관광진흥기금(제주설치특별법 제246조), 지방세발전기금(지방세기본법 제152조), 지역농어촌진흥기금(제주설치특별법 제267조), 폐기물시설주변지역주민지원기금(폐기물처리시설 설치촉진법 제21조)

② 자치단체 조례로 타회계 전입금 등으로 조성한 기금 중 지방채상환(감채)기금,청사건립기금, 재정안정화기금, 통합관리기금, 통합재정안정화기금

< 현    황 >

전국 지방자치단체 2023회계연도 타회계 의존율은 13.7%이며 기초자치단체는 41.9%이고 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 의존율은 25.3%임.

(단위: 억 원, %)
구 분	타회계 전입금 (A)	기금수입 결산 총액 (B)	타회계 의존율 (A/B)
전국	11,191	81,400	13.7
광역	4,812	66,193	7.3
기초	6,379	15,207	41.9
시-1	1,615	4,806	33.6
시-2	160	633	25.3
파주시	1	7	21.2
시-3	1,105	1,835	60.2
시-4	1,105	1,653	66.8

< 검토의견 >

파주시의 2024회계연도 기금 수입 중 타회계로부터 전입된 수입 비율은 21.2%로 유형평균 33.6%, 기초자치단체 평균 41.9%를 훨씬 밑돌고 있어 일반·특별회계에 대한 의존도가 상대적으로 높지 않음을 알 수 있음.

이러한 기금의 타회계 의존도 감소는 기금 본래의 목적을 수행하는 데에 적합한 수입 구조를 갖고 있다고 판단되며, 특정한 분야의 사업에 대한 지속적이고 안정적인 자금지원이 기금의 1차적인 목적이므로 현재의 전체  파주시 기금 수입의 흐름은 바람직하다고 판단됨.

향후에도 기금의 수입은 타회계로부터의 전입금 외에 보조금, 이자수입, 기타수입 등으로 대체될 수 있도록 장기적인 계획 검토가 필요해 보임.

< 참고_기초자치단체(2023회계연도) >

서울 관내 자치구 기금의 평균 타 회계 의존율이 15.2%, 경남 관내 시군의 타 회계 의존율이 16.7%로 가장 낮았으며, 이외 시도별 관내 기초자치단체 기금의 평균 타 회계 의존율은 모두 30%를 초과함.

(단위: 억 원, %)
구분	타회계 전입금(A)	기금수입 총액(B)	의존율 (%)	구분	타회계 전입금(A)	기금수입 총액(B)	의존율 (%)
전국	6,379	15,207	41.9	경기	1,837	3,863	47.6
서울	518	3,401	15.2	강원	321	486	66.1
부산	215	257	83.9	충북	438	703	62.3
대구	80	95	84.4	충남	288	589	48.9
인천	59	92	63.5	전북	798	2,088	38.2
광주	14	20	70.6	전남	441	652	67.7
대전	135	345	39.2	경북	1,016	1,368	74.3
울산	15	33	44.9	경남	203	1,215	16.7

3) 재정수입 대비 기금 조성액 비율

재정수입 대비 기금 조성액 비율	=	기금총액(조성액)	×	100(%)
		일반회계 통합재정수입 총액

※ 일반회계 통합재정 수입 총액 : 2023년 결산기준(총계 기준)

※ 기금 총액(기금 조성액) : 법정의무기금, 감채기금, 통합재정안정화기금, 통합관리기금, 재정안정화기금은 제외

< 현    황 >

2023회계연도 전국 지방자치단체 일반회계 재정수입 대비 기금조성액 비율은 5.7%이며 기초자치단체는 3.4%이고 파주시가 속해있는 유형분류 ‘시-2’의 편성비율은 1.6%임.

(단위: 억 원, %)
구 분	일반회계 세입총액 (A)	모든 기금 총액 (B)	분석 대상 제외 기금 (C)	분석 대상 기금 (D=B-C)	비율 (D/A)
전국	4,453,989	618,479	365,309	253,170	5.7
광역	1,911,682	319,444	152,323	167,121	8.7
기초	2,542,307	299,035	212,986	86,049	3.4
시-1	494,255	75,558	56,134	19,425	3.9
시-2	288,487	34,787	30,253	4,534	1.6
파주시	23,687	1,984	1,127	857	3.6
시-3	262,199	31,121	23,194	7,927	3.0
시-4	225,857	31,216	24,757	6,459	2.9

< 검토의견 >

파주시의 2024회계연도 결산 기준 일반회계 수입 총액 대비 법정의무기금 등을 제외한 기금의 비율은 3.6%로 유형평균 1.6%, 기초자치단체 평균 3.4%를 상회하고 있음.

이는 시의 재정규모에 비하여 많은 기금이 설치되어 있다는 의미이며, 향후 기금 정비 노력이 필요할 것으로 판단됨.

< 참고_기초자치단체(2023회계연도) >

울산 관내 구군의 일반회계 세입총액 대비 기금조성액 비율이 0.5%로 가장 낮은 비율을 보였으며, 이외 모든 기초자치단체의 기금조성액 비율은 10% 미만임.

(단위: 억 원, %)
구분	일반회계 세입총액 (A)	분석대상 기금 (B)	비율 (B/A)	구분	일반회계 세입총액 (A)	분석대상 기금 (B)	비율 (B/A)
전국	2,542,307	86,049	3.4	경기	532,419	19,281	3.6
서울	273,008	24,344	8.9	강원	166,261	3,041	1.8
부산	108,785	4,142	3.8	충북	123,020	3,945	3.2
대구	70,066	2,139	3.1	충남	180,826	3,107	1.7
인천	91,267	1,587	1.7	전북	164,086	2,644	1.6
광주	44,290	283	0.6	전남	214,574	7,282	3.4
대전	41,802	2,447	5.9	경북	262,707	6,295	2.4
울산	40,123	186	0.5	경남	229,073	5,326	2.3

다만, 서울 종로구(39.9%) 등 18개 기초자치단체의 일반회계 세입총액 대비 기금조성액 비율이 10%를 초과하는 것으로 분석됨.

4) 기금 수 현황

자치단체별 법정의무기금, 통합관리기금, 재정안정화기금, 폐기물처리시설설치기금을 제외한 기금의 수

< 현    황 >

전국 기금 수 2,647개 중 분석대상 기금 수(법정의무기금, 감채기금, 통합관리기금, 재정안정화기금, 폐기물처리시설설치기금 제외)는 1,152개이며, 기초자치단체 총 기금 수 2,366개 중 분석대상 기금 수는 986개로 평균 기금 수는 4.5개임.

(단위: 개)
구분	총 기금 (A)	법정의무 기금 (B)	감채적립 기금 (C)	통합재정 안정화 기금 (D)	폐기물 처리시설 설치기금 (E)	분석대상 기금 (F=A-B-C-D-E)
						전체	평균
전국	2,647	1,226	3	231	35	1,152	4.7
광역	281	96	1	17	1	166	9.8
기초	2,366	1,130	2	214	34	986	4.4
시-1	249	111	-	17	4	117	6.9
시-2	226	110	-	20	3	93	4.7
파주시	15	6	-	2	-	7	7
시-3	216	103	1	19	2	91	4.8
시-4	194	103	-	19	4	68	3.6

< 검토의견 >

2024회계연도 파주시의 분석대상 기금은 총 7개로 유형평균 4.7개, 기초자치단체 평균 4.4개보다 상회하고 있음.

2023회계연도 결산기준 전체 자치단체 중 7개 미만의 분석대상 기금을 운용하고 있는 지자체는 173개(71.2%)로 파주시는 다소 많은 기금을 운용하는 것으로 보이며, 법정의무기금 등 필수적인 기금을 제외하고 사업의 목적을 상실하거나 사업비 지출 비율이 현저히 떨어지는 등 활용이 낮은 기금은 장기적인 계획으로 정리가 필요할 것으로 판단됨.

< 참고_기초자치단체(2023회계연도) >

시도별 관내 기초자치단체 중 대구 관내 구군은 평균 0.9개의 분석대상 기금을 운용하고 있는 것으로 분석되어 가장 적은 수의 기금을 운용하고 있는 것으로 나타남.

서울 관내 자치구에서 시도별 관내 기초자치단체 중 가장 많은 평균 8.3개의 분석대상 기금을 운용하고 있는 것으로 나타남.

(단위: 개)
구분	모든 기금 수	분석 기금 수	구분	모든 기금 수	분석 기금 수
전국	10.5	4.4	경기	12.3	5.5
서울	14.7	8.3	강원	10.2	4.2
부산	8.6	2.8	충북	9.8	3.3
대구	6.6	0.9	충남	11.0	4.4
인천	8.2	3.5	전북	11.4	4.9
광주	8.6	3.4	전남	9.2	3.8
대전	11.0	5.4	경북	9.4	3.3
울산	7.6	1.8	경남	9.7	3.5

대구  북구 ･ 달서구, 경기 양주시, 충남 단양군, 전남 화순군, 경북 칠곡군 등 132개 기초자치단체에서 평균 이하인 4개 이하의 분석대상 기금을 운용하고 있음.

서울 성북구(12개), 마포구(10개), 동작구(10개), 경기도 남양주시(11개), 안양시(10개), 충남 천안시(10개) 등 6개 단체는 10개 이상의 분석대상 기금을 운용함.

(단위: 개)
단체명	모든 기금 수 (A)	법정의무 기금 수 (B)	감채적립기금 수 (C)	통합재정안정화기금 (D)	폐기물처리 시설설치기금 (E)	분석 기금 수 (A-B-C-D-E)
서울 성북구	18	5	0	1	0	12
경기 남양주시	18	6	0	1	0	11
서울 마포구	16	5	0	1	0	10
서울 동작구	16	4	0	1	1	10
경기 안양시	16	5	0	1	0	10
충남 천안시	19	7	0	1	1	10

Ⅷ. 성과보고서

1. 총괄

(단위: 개)
실국명	정책사업목표		성과달성도			결산액
	개수	지표수	초과	달성	미달성
계	107	170	12	125	33	1,938,284
소통홍보관	2	4	0	3	1	2,700
미래전략과	1	2	1	0	1	892
감사관	1	2	0	0	2	319
재정경제실	15	25	4	10	11	211,279
행정안전국	9	10	0	6	4	90,339
복지정책국	11	15	2	13	0	753,314
문화교육국	11	18	0	16	2	125,314
도로교통국	10	15	0	11	4	176,998
도시발전국	10	14	2	11	1	108,873
건축주택국	8	10	0	9	1	40,218
푸른환경사업본부	7	10	1	5	4	164,022
파주보건소	4	11	1	10	0	29,691
운정보건소	1	3	1	2	0	8,280
농업기술센터	4	7	0	7	0	76,146
도시관리사업본부	9	16	0	15	1	121,345
차량등록사업소	1	1	0	1	0	673
중앙도서관	1	3	0	2	1	3,487
교하도서관	1	2	0	2	0	4,660
의회사무국	1	2	0	2	0	2,152

< 현    황 >

2024회계연도 성과보고서의 정책사업목표는 지난해 109개에서 2개 줄어든 107이며, 성과지표는 지난해 178개에서 8개 줄어든 170개임.

전체 성과달성도를 살펴보면 초과달성 12건, 달성 125건, 미달성 33건으로 지난해 대비 달성 건수가 10건 줄었고, 미달성 건수는 2건 증가하였음.

제출된 성과보고서를 살펴보면 전반적으로 부서의 정책사업목표와 성과지표를 적절히 설정하고 목표달성을 위해 노력하는 모습이나 일부 사업에 있어 목표 설정과 성과 산정 및 목표치 추출 기준에 아래와 같은 사항이 있어 추가적인 검토가 필요하다고 판단됨.

① 부서의 정책사업목표에 부합하지 않는 성과지표 선정

② 성과의 측정방식이 현실적이지 않거나 해당 사업의 성과를 판단하기에 적절하지 않음.

③ 전년도 실적치보다도 낮은 목표치가 설정되어 있는 등 목표치 설정의 기준이 없음.

④ 단순 예산집행률을 성과의 기준으로 설정.

실국명	정책사업목표명	성과지표명	검토사항
소 통 홍보관	Ⅰ-1.다양하고 신속·정확한 시정홍보를 강화한다.	①보도자료 홍보실적 지수	전년도 총 보도자료 배포건수 및 기사화 건수대비 당해연도 증감률을 산식으로 하고 있는데 현실적으로 보도자료 배포 및 기사화만으로 시민에 대한 효과적인 시정홍보가 이루어지고 있는지 검토가 필요.
		②홈페이지 서비스 가동률	홈페이지는 상시 가동하는 것이 시민의 입장에서는 당연한 행정으로 바라보는 상황에서 상시 가동률을 부서의 성과로 판단하는 것은 부서의 성과를 스스로 과소 평가하는 것으로 판단됨.
	Ⅰ-2.시민과의 소통향상을 위해 다양한 매체를 활용하여 시정홍보를 활성화시킨다.	①시정소식지 만족도	소식지 만족도 조사 응답자수 1,437명, SNS 응답자수 2,307명은 표본수가 너무 적다고 판단되며, SNS의 경우 만족도 보다 ‘좋아요’ 등 객관적인 지표도 가능할 것으로 판단됨.
		②SNS 만족도
미 래 전략관	Ⅱ-1. 시정 혁신을 위한 정책을 개발하고 지속가능도시 실현을 위한 정책을 추진한다.	①협업 우수사례 발굴	부서의 정책사업목표가 시정혁신을 위한 정책 개발인 만큼 협업 우수사례발굴을 통해 정성적으로 시정에 반영된 결과에 대한 판단이 필요.
		②제안 심의 건수	제안도 마찬가지로 양적인 판단이 아닌 채택된 제안이 시정에 어느정도 반영되고 기여하였는지에 대한 평가가 더욱 중요해 보임.
감사관	Ⅲ-1..건전재정·공직기강 확립을 통한 공공부문의 책임성 및 성과제고	①원가심사를 통한 예산절감률	지난해 초과달성에 따라 목표가 높게 선정되어 성과가 상대적으로 낮아 보이나 향후에도 꾸준한 성과를 낼 수 있도록 관리.
		②위원회 권고 등에 대한 부서 수용률
재 정 경제실	Ⅳ-1.신뢰받는 법무행정 및 통계조사 추진으로 폭넓은 소통행정을 운영한다	①행정소송 대리 승소율
	Ⅳ-2.시민참여 공감정책 추진 및 재정운용 효율성을 강화하여 미래 지향적 시정운영을 지향한다.	②주민참여예산 반영	직접 민주주의 확대에 따른 주민참여예산 반영률도 중요하지만 재정운용 효율성 강화를 목표로 하는 지표인 만큼 예결산상의 객곽적인 지표 재설정 검토가 필요.
	Ⅳ-4.적극적인 재산관리를 통한 자산가치를 증대하고 쾌적한 청사환경을 조성한다.	②소방시설 점검률	쾌적한 청사환경 조성을 목표로하는 정책사업에 대한 성과지표로써 소방시설 점검률을 들고 있는 것은 재검토가 필요.
	Ⅳ-5.지방세 세입목표 달성으로 안정적인 세수를 확충한다.	①징수목표 달성도	징수목표 달성도와 징수목표 징수율의 차이가 모호하며 FY2023 지방자치단체 재정분석 결과 지방세수입비율, 세외수입비율 등이 유평평균을 밑돌고 있는 상황임에도 기존 성과가 99~105%라는 것은 지표선정 혹은 성과 산정방식에 문제가 있다고 판단됨.
		②징수목표 징수율
	Ⅴ-7.지방세 및 세외수입 체납의 효율적인 징수관리를 통해 안정적인 세수를 확보한다.	①지방세 체납징수율	지방세 체납 징수율의 측정산식이 지방세 체납액 징수액 대비 이월체납액으로 산정하고 있는데 징수율은 징수액에 대한 실제 수납액과 같이 단순화할 필요가 있음.
	Ⅳ-8.일자리 창출 및 맞춤형 고용 서비스를 지원한다.	①일자리센터 취업자 수(명)	성과지표 측정산식이 단순하게 당해연도 취업자수가 아닌 목표대비 실적으로 하고 있는데 목표치 설정 근거에 명확한 설명이 필요.
	Ⅳ-9.지역경제 활성화 및 서민경제 안정을 도모한다.	②소비자상담센터 처리율	지역경제 활성화 및 서민경제 안정이라는 정책목표와 성과 여부를 소비자 상담센터에서의 민원 접수 및 처리율로 판단이 가능한지 재검토가 필요
	Ⅳ-10.사회적경제 활성화로 일자리를 창출한다.	①상생 협력의 장 마련 (최대 50점)	상생협력의 장 마련 2024년 달성 실적(40%)에 오기가 있으며 협업 실현 성과지표의 경우 당연하게 협업이 이루어진 것으로 판단되는 것은 아닌지와 투입된 예산 대비 성과나 판로 촉진 프로그램에서의 성과를 목표로 재검토가 필요.
		②협업 실현 (최대 50점)
	Ⅳ-11.지속가능한 마을공동체를 발굴하고 육성한다.	① 마을공동체 주민제안 공모사업 만족도(점)	마을공동체 주민제안 공모사업에 대한 만족도 설문조사 응답자가 총 18명으로 성과를 판단하기에 표본이 너무 적으며 단순히 제안에 대한 만족도가 아닌 최종적인 공모사업 추진 결과에 대한 만족도 조사가 필요.
	Ⅳ-12.예방적 위생·안전 관리체계를 구축하여 건전한 식생활 및 공중위생환경을 조성한다.	①어린이·사회복지급식소순회방문 지도목표 달성률(%)	각 성과지표의 전년도 성과가 이미 100%이상인 경우에는 성과목표를 변경하거나 목표치를 상향할 필요가 있음. 어린이 급식소 방문지도, 유통식품 수거·검사율 모두 객관적인 위생검사치 보다 사전 부서에서 주관적으로 설정한 목표치 달성을 성과로 판단하는 것은 재검토가 필요.
		②유통식품 등 수거·검사율
		③공중위생업소 서비스평가 지도점검률
	Ⅳ-13.중소기업에 대한 다양한 지원을 통해 기업하기 좋은 환경을 조성한다.	①중소기업지원 수혜기업수(개)	현실적으로 중소기업지원 수혜기업수는 예산 규모에 따라 자동적으로 결정되는 것으로 보이며, 예산을 지원받는 중소기업을 대상으로 하는 만족도 조사가 객관적인 성과평가의 기준이 되는지에 대한 재검토 필요.
		②중소기업지원 만족도(점)
행 정 안전국	Ⅴ-3.주민자치회 운영과 민간단체 지원으로 시민사회 역량을 강화한다.	①새마을지도자과정 교육 이수인원(명)	정책사업목표인 주민자치회 운영과 민간단체 지원이 지엽적인 새마을지도자과정 교육 이수인원만을 기준으로 평가될수 있는지 재검토 필요.
	Ⅴ-4.북한이탈주민 지원 및 평화·통일 교육으로 평화기반을 조성한다.	①북한이탈주민정착 지원 협의 추진율(%)	북한이탈주민에 대한 효과적이고 실질적인 지원 여부를 단순한 회의·간담회 개최 횟수로 판단 가능한지에 대한 검토 필요.
	Ⅴ-5.체계적 자연재난과 사회재난 대비 및 안전문화 활성화로 안전도시를 구축한다.	①안전문화운동 홍보실적	안전은 필요가 아닌 필수적인 사항이기 때문에 재난에 대비한 안전도시 구축을 판단하는 기준은 ‘이벤트성 홍보’가 아닌 ‘상시적인 점검’을 목표로 검토가 필요.
	Ⅴ-8.첨단 정보도시 사회기반 마련으로 정보복지를 구현한다.	①전직원 정보보안 교육률	「개인정보보호법」 및 「국가 정보보안 기본지침」을 근거로 실시하는 직원 정보보안 교육은 법정교육으로 행정기관에서는 당연히 시행하고 전직원은 당연히 이수하여야 하는 바, 첨단정보도시를 목표로하는 부서의 성과지표로는 적절하지 않다고 판단됨. 성과실적역시 전년도에 이어 100%로 성과지표 및 달성도에 대한 재검토가 필요.
	Ⅴ-9.공간정보 및 빅데이터 기반 플랫폼 구축을 통해 데이터기반 행정서비스를 제공한다.	①공간정보시스템 서비스 제공률(%)	소통홍보관의 홈페이지 서비스 가동률과 유사한 지표로써 공간정보시스템의 개선·개발이 아닌 단순한 시스템 가동률을 성과의 지표로 삼는 것은 부서 정책목표를 판단하는데 무리가 있음.
복 지 정책국	Ⅵ-1.취약계층에 대한 복지서비스 지원으로 사회 안전망을 강화한다.	①긴급복지지원 목표 달성도	복지사각지대 해소는 위기가구에 대한 ‘지원’에 앞서 먼저 ‘발굴’이 우선시되어야 할 것임. 보훈사업의 경우에도 지원대상자에 대한 ‘특정’보다 실질적이고 효과적인 보훈 사업의 ‘발굴’이 중요할 것임. 매년 97%가 넘는 예산이 지속적으로 집행되는 사업에서 중요한 것은 예산의 소진이 아닌 적극적인 발굴이라고 판단됨.
	Ⅵ-2.보훈사업의 충실한 이행으로 국가보훈 대상자 자긍심을 고취하고 시민의 보훈정신을 함양한다.	①보훈명예수당 지원율
	Ⅵ-7.여성·아동·가족 지원사업 추진으로 건강가정 지원 및 양성평등을 실현한다.	②경력보유 여성 취업지원 실적	경력보유 여성의 취업 건수를 실적으로 하는 지표인데, 전년도 목표(3,800건) 대비 실적이 4,834건임에도 올해 목표를 4,347건으로 잡은 것에 대한 근거가 필요. 목표 달성을 위해 소극적인 목표치를 선정하는 것은 지양.
		③드림스타트 대상자 서비스제공연계 건수 누적 달성도	드림스타트 대상자 서비스제공 연계 건수도 마찬가지로 지난해 목표(25.10)대비 실적이 26.16으로 초과 달성했음에도 올해 목표치를 25.30 밖에 잡지 않는 것에 대한 재검필요.
	Ⅵ-8.균형있는 보육환경 조성 및 안정적인 보육서비스 제공으로 보육의 공공성을 향상시킨다.	①국공립어린이집 이용율(%)	국공립어린이집, 다함께돌봄센터 이용률을 부서의 성과지표로 삼는 것은 타당해 보이나 단순 이용인원 외에 해당 시설에 위탁하는 부모에 대한 만족도 조사 등의 지표를 추가하는 것에 대한 검토 필요.
	Ⅵ-9.아동 지원 사업 추진으로 아동복지 증진 및 아동 권익을 향상시킨다.	①다함께돌봄센터 이용률
문 화 교육국	Ⅶ-3.다양한 지역문화예술 진흥으로 시민이 행복한 문화예술 도시를 추구한다.	①다양한 문화공연 충족사업 집행률 (파주On버스킹 50%, 월간문화살롱 50%)	보고서에 서술된 바와 같이 파주 포크페스티벌, 파주 아트 페스티벌, 시립예술단, 소년소녀합창단 등 파주시에서 추진하는 다양하고 규모가 큰 문화예술 컨텐츠가 있음에도 지엽적인 두 사업만을 성과지표로 선정한 근거가 필요하고 대표성 있는 행사 혹은 전체 문화 행사에 대한 참여율, 만족도 등 지표 수정이 필요.
	Ⅶ-4.콘텐츠 관련업 관리 및 활성화로 시민에게 편의를 제공하고 콘텐츠 문화예술 도시를 육성한다.	①문화 지식축제 관람객 수(천명)	파주페어 북앤컬처, 어린이책잔치, DMZ국제 다큐멘터리 영화제의 관람객 수를 성과지표로 삼고 있는데 관람객 수는 보조금을 지원받고 행사를 진행하는 민간단체에서 제출하는 보고서에 의존하기 때문에 수치의 정확성을 담보하기 어려움.
	Ⅶ-5.가고 싶고 머물고 싶은 생태평화관광도시 조성한다	①관광지 안내 책자 배부	성과 미달성 원인분석에서 밝힌 바와 같이 박람회, 홍보 부스 등 현장 배부 건수 파악이 어렵고, 현실적으로 관광지에 대한 정보는 대부분 인터넷이 활용되고 있는 바, 해당 지표의 존치여부에 대한 재검토 필요.
	Ⅶ-6.미래인재 양성을 위한 교육경비 지원으로 공교육 경쟁력을 강화한다.	①교육경비지원율	예산의 집행률을 부서의 성과로 선정하기 위해서는 사업추진의 난도가 높거나 민간의 협조가 어려운 경우 등이어야 할 것이나 이와 같이 민간에 보조금을 지원하는 혜택 사업의 경우 예산 집행만으로 사업의 성과가 있었다고 판단하는 데는 무리가 있음.
	Ⅶ-11.균형있는 체육시설 조성 및 운영 관리를 통한 시민들의 체육시설 이용 편의를 증진한다.	①공공체육시설 보수비 집행률	기존 성과지표인 공공체육시설 유지보수 건수, 점검율, 공공체육시설 이용자 국민신문고 불만민원 접수 건수, 개선 조치율은 시민에 체감하는 시설 개선 평가가 가능할 것으로 보이나 현재의 보수 예산 집행률이 공공체육시설을 이용하는 시민의 만족도를 대변할 수 있는지에 대한 검토가 필요.
		②공공체육시설 건립 실적률	공공체육시설 건립 실적률은 부서의 목표에 대비한 건립 건수로 부서의 목표가 낮은 경우에도 실적은 달성되는 결과가 가능함. 인구 대비 공공체육시설 비율 등 타시군과 비교 가능한 지표 설정이 필요.
도 로 교통국	Ⅷ-2.운수업체 지원 및 육성을 통해 시민이 만족하는 택시·화물 교통 체계를 구축한다.	①천원택시 1인 월평균이용횟수	천원택시는 대중교통 이용이 어려운 교통소외지역의 주민을 대상으로 하는 파주시 대표사업으로 부서의 성과를 가늠하기에 좋은 지표임. 다만, 성과 측정 산식이 이용자의 이용 횟수로 되어 있어 실제 대상 마을의 이용자 증가를 판단하기에 어려움이 있음. 대상 마을의 주민수를 기준으로 이용자 증감 추세를 측정하는 것이 타당해 보이며, 전년도 달성 목표(5.2) 대비 성과가 4.1로 미달되었다하여 올해 목표를 미달된 4.1로 선정하는 것은 바람직하지 않음.
	Ⅷ-7.편리한 주차 환경 조성을 통하여 올바른 주차문화를 정착시킨다.	①주차면수 확보율	파주시 공영주차장 면수는 이미 관내 자동차등록대수를 초과하고 있어 불법주정차 지도 단속 실적 등 성과지표의 변경이 필요.
	Ⅷ-8.첨단 교통 서비스 공급 확대와 운영 고도화를 통해 시민의 교통안전과 대중교통 이용활성화에 기여한다.	②교통정보시스템 장애복구 처리율	교통정보시스템 장애복구, 무중단서비스는 모두 유지관리 용역을 통해 진행되는 것으로 보이는데 유지관리업체의 실적을 부서의 성과로 판단하는 것에 대한 재검토 필요.
		③교통정보시스템무중단서비스 제공률
도 시 발전국	Ⅸ-2.군사시설 보호구역 규제를 완화해 지역발전을 도모한다.	①군사시설보호구역 규제완화 신청면적	군사시설보호구역 규제완화 신청면적과 추진면적을 각각 별도 지표로 선정하고 있는데 보호구역 규제완화가 부서의 역점시책이므로 ‘신청면적 대비 규제완화 면적’ 혹은 ‘전체면적 대비 규제완화 면적’으로 측정산식의 변화가 필요.
		②군사시설보호구역 규제완화 추진면적
	Ⅸ-8.공공건축 건립의 고도화를 추진한다.	②공공건축 건립 실적률	공공건축 건립 실적을 측정하기 위한 산식으로 계획 대비 건립량을 기준삼고 있는데 ‘건립’의 정의가 준공이 아닌 추진으로 해석되어 매년 동일 계획의 동일 실적이 인정되고 있어 성과평가의 변별력이 없다고 판단됨.
	Ⅸ-10.공정하고 신속·정확한 부동산행정 서비스를 구현한다.	①개발부담금 체납징수계획 추진 건수	개발부담금 체납징수 실적을 성과지표로 선정하고 있다면 측정산식을 계획시책건수 대비 추진시책건수로 하기보다 체납액 대비 징수액(수납액) 등으로 하여 보다 현실적인 성과 평가를 추진할 필요가 있음.
건 축 주택국	Ⅹ-1.시민체감형 인·허가 민원행정서비스를 제공한다.	②성토감시단활동	향후 개선사항에 명시한 바와 같이 성토감시단 활동을 성과지표로 선정한다면 관내 불법성토에 대한 단속률을 측정산식으로 해야할 것이나 비산먼지 민원 점검률로 설정하는 것은 검토가 필요.
	Ⅹ-7.시민 중심의 쾌적하고 안전한 건축문화·환경조성	①제3종시설물 점검률	제3종시설물 점검률에 대한 측정산식이 ‘실태조사 건수’ 대비 ‘실태조사 점검 건수’인데 두 변수의 차이에 대한 설명이 필요.
		②제3종시설물 지정률	제3종시설물 지정률(지정건수/조사건수*100)의 목표(2), 실적(0), 달성률(100)에 대한 추가적인 설명이 필요.
푸른 환경 사업 본부	Ⅺ.-4.폐기물의 안정적·효율적 처리로 깨끗한 도시환경을 조성한다	②환경관리센터 가동률	환경관리센터 연간 반입처리량의 전년도 실적이 80%에 육박함에도 당해연도 목표를 66%로 전년대비 1% 상승시켰는데, 현실에 맞는 목표 설정이 필요하다고 판단됨.
	Ⅺ.-5.공중화장실 관리를 통해 시민의 위생 편의를 증진한다.	①개방화장실 지정 현황	개방화장실 지정의 목표와 실적이 전년과 당해연도 모두 82개소로 동일한데 누적 개소수를 실적으로 하는 것인지 설명이 필요하고 목표의 재설정 혹은 공중화장실 안심비상벨 설치율과 같은 기타 지표의 추가가 필요하다고 판단됨.
농업 기술 센터	ⅩⅣ-1.농어업인의 복지 향상 및 파주 농산물의 고급화에 따른 유통 경쟁력을 강화시킨다.	①고품질 파주쌀 홍보 실적	농업정책과에서는 농민기본소득, 외국인 계절근로자, 영농환경 개선 사업, 농지이용 실태조사 등 규모가 크고 중요한 사업을 다수 추진함에도 부서의 성과를 고품질 파주쌀 홍보실적으로 지속적으로 선정하는 것은 재검토가 필요.

2. 검토의견

	2024회계연도 예비비 지출 승인안	제257회 파주시의회 제1차 정례회 예산결산특별위원회

1. 개   요

가. 안 건 명 : 2024회계연도 예비비 지출 승인안

나. 제 출 자 : 파주시장

다. 제 출 일 : 2025. 5. 29.(목)

라. 제안근거 : 지방자치법 제144조 제2항 규정

예비비의 지출은 다음 해 지방의회의 승인을 받아야 한다.

2. 주요내용

2024년도 파주시 예비비는 일반회계 100억원, 기타 특별회계 5억원, 상수도특별회계 110억원, 하수도특별회계 65억원으로 이중 일반회계 예비비에서 16건, 2,604백만원을 지출결정하고 1,155백만원을 지출하였음.

□ 예비비 총괄 내역

(단위 : 백만원)
구 분		예산액	지출결정액	지출액	지출잔액
합 계		28,032	2,604	1,155	77
일반회계		10,000	2,604	1,155	77
공기업 특별 회계	상수도	11,000	-	-	-
	하수도	6,500	-	-	-
기타 특별 회계	저소득주민생활안정기금	0.8	-	-	-
	의료급여	42	-	-	-
	농어업소득지원사업	9	-	-	-
	폐수처리사업	481	-	-	-

< 검토의견 >

일반회계 및 특별회계의 예비비 합계는 280억원이며, 재해ㆍ재난 관련 목적 예비비를 제외한 일반예비비는 총 71억원으로 예산현액 2조 5,907억원의 0.27%에 해당하여 일반예비비를 예산 총액의 1% 이내로 제한하는 「지방재정법」 제43조 규정을 준수하였음.

예비비는 지자체가 재정활동을 수행함에 있어서 예측할 수 없었던 불가피한 지출소요에 적절히 대처하기 위해 편성하는 예산으로 「지방자치법」 제144조에 의무사항으로 규정되어 있으며, 예비비의 지출은 다음 해 지방의회의 승인을 받아야 함.

2024회계연도 중 예비비 지출내역을 살펴보면 노선버스 동시파업에 따른 비상수송 지원 예산, 아프리카 돼지열병 발생에 따른 살처분 비용 등 대부분의 예비비 지출사유에 타당성이 있음.

다만, 7월 호우피해에 따른 재난지원금, 공공시설 복구 비용으로 예비비 6억여원이 2024년 9월 6일과 25일 결정 및 집행되었는데, 7월 집중호우 이후 2024년 9월 2일에서 11일 사이에 제2회 추가경정예산 심사가 있었으므로 예비비 사용이 아닌 추경 편성을 통해 예산 집행이 가능했다고 판단됨.

예비비는 예산 편성 시점이 맞지 않는 긴급한 상황 발생 시 필요한 중요 예산이므로, 가능한 추경 등을 통해 예산을 편성하고 긴급한 상황에 대비하여 예비비는 일정 규모 이상을 보유하는 것이 바람직하다고 판단됨.

□ 참고_예비비 지출 세부명세

							(단위 : 천원)
소관부서	세부사업명 [통계목]	지출 결정액	지출액	이월액	지출 잔액	지출 결정일	사유
합계	16건	2,604,212	1,155,152	1,372,408	76,652
일반예비비	3건	95,920	91,020	-	4,900
버스정책과	경기도 노선버스파업 비상수송 지원 [사무관리비]	15,630	13,528	-	2,102	2024 08-28	경기도 노선버스 동시 파업 대비 비상수송 지원
하천관리과	소하천정비 (대명골천) (전환사업) [시설비]	63,000	63,000	-	-	2024 11-19	대명골천(소하천) 정비 보상 추진 중 재결의 실효 방지를 위한 예비비 사용 (수용개시일 12.12.)
행정지원과	주요행사 지원 [사무관리비]	17,290	14,492	-	2,798	2024 12-30	제주항공 여객기 사고 희생자 합동분향소 설치에 따른 예비비 편성
재해·재난목적예비비	13건	2,508,292	1,064,132	1,372,408	71,752
동물관리과	가축질병 발생 긴급방역 [사무관리비]	311,207	274,620	-	36,587	2024 01-24	관내 양돈농가 아프리카돼지열병 발생에 따라 살처분 비용 등 소요 예산 편성
동물관리과	가축질병 발생 긴급방역 [공공운영비]	15,000	3,461	-	11,539	2024 01-24	관내 양돈농가 아프리카돼지열병 발생에 따라 살처분 비용 등 소요 예산 편성
동물관리과	가축질병 발생 긴급방역 [재료비]	130,000	119,367	-	10,633	2024 01-24	관내 양돈농가 아프리카돼지열병 발생에 따라 살처분 비용 등 소요 예산 편성
동물관리과	가축질병 발생 긴급방역 [시설비]	1,300	786	-	514	2024 01-24	관내 양돈농가 아프리카돼지열병 발생에 따라 살처분 비용 등 소요 예산 편성
안전총괄과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비 (재난지원금) [민간인재해 및 복구활동보상금]	99,924	95,924	-	4,000	2024 09-06	7월 호우피해에 따른 재난지원금 지급
농업정책과	7.8.~19. 호우 피해 재해복구비 [민간인재해 및 복구활동보상금]	282,314	282,314	-	0	2024 09-06	7월 호우피해에 따른 재난지원금 지급
안전총괄과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비 (공공시설복구비) [시설비]	16,450	15,180	-	1,270	2024 09-25	7월 호우피해에 따른 공공시설 복구 추진
관광과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비 (공공시설복구비) [시설비]	792,970	54,256	738,714	-	2024 09-25	7월 호우피해에 따른 공공시설 복구 추진
도로건설과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비 (공공시설복구비) [시설비]	42,521	42,521	-	-	2024 09-25	7월 호우피해에 따른 공공시설 복구 추진
농업정책과	수리시설 수해복구 (7.8.~7.19.) [시설비]	76,629	69,420	-	7,209	2024 09-25	7월 호우피해에 따른 공공시설 복구 추진
하천관리과	7월 호우 피해 (공공시설 복구비) [시설비]	252,543	0	252,543	-	2024 09-25	7월 호우피해에 따른 공공시설 복구 추진
도로관리과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비 (공공시설복구비)[시설비]	237,850	14,493	223,357	-	2024 09-25	7월 호우피해에 따른 공공시설 복구 추진
산림정원과	7.8.~19. 호우 피해 재난지원금 및 공공시설 복구비 (공공시설복구비) [시설비]	249,584	91,790	157,794	-	2024 09-25	7월 호우피해에 따른 공공시설 복구 추진